Practica Virtual C. Intermedia-1

FELICIANO CASTILLO
9-733-1120
Universidad de Panamá
Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad
Centro Regional Universitario de Veraguas
Licenciatura en Contabilidad
Contabilidad Intermedia
Practica general. Valor 100 pts.
Tema Efectivo Caja y Banco.

KONGO S.A presenta las siguientes transacciones correspondientes al día 30 de septiembre de 20XX, cajera (o)
responsable usted : presente informe diario de caja y adicional otro informe que muestre sobrante y otro faltante (
usted decide de cuanto será el faltante y sobrante). 40 PTS.
1. Efectivo recibido por facturas en ventas No. 4821 a 4850 detallada en:
a. Venta de artículos alimenticios B/. 7,000.00.
b. Ventas de bienes gravados 7% por B/. 5,500.00, más ITBMS.
c. Bienes gravados 15% B/. 2,000.00, más ITBMS.
2. Efectivo recibo de cobros a clientes No. 1,310 a 1,330 por B/. 3,600.00.
3. Cobro por tarjeta débito B/. 1,800.00 y tarjeta crédito B/. 3,500.00
4. Desembolsos por compras.
a. Facturas No. 9999 y 4580 por compras de bienes alimenticios para la venta por B/. 1,900.00.
b. Factura No. 8888 por compra de bienes gravados 7% por B/. 1,600.00 más el ITBMS.
c. Factura No. 7513 por compras de bienes gravados 15% por B/. 900.00 más el ITBMS.
5. El inventario en caja: Para conocer con exactitud el efectivo neto en las transacciones del día 30 de septiembre 20XX
se procede a aplicar un arqueo de caja.
Arqueo de efectivo: día 30 de septiembre de 20XX es el siguiente:
.
Acta de Arqueo de Efectivo
(En Balboas)
Fecha de informe: _____________________
Responsable de la caja(o) __________________
Total de Cheques 4000.00

Billetes Denominación Cantidad Valor
100.00 18__ 1,800 ______
50.00 __ 10_ 500
20.00 _ 40__ 800
10.00 60_ 600
5.00 __80__ 400
1.00 __150__ 150 ________
Total de efectivo en billetes 4,250.00
Monedas
Denominación Cantidad Valor
1.00 ___50_ 50.00

0.50 _40_ 20.00
0.25 _60__ 15.00_
0.10 _120_ 12.00
0.05 _180_ 9.00
0.01 _100_ 1.00
Total de efectivo en monedas 107.00

Total de efectivo en billetes y monedas 4,357.00
Total de efectivo en caja 8,357.00
______________________ ______________
Firma responsable de la caja Revisado por
KONGO. S. A
INFORME DIARIO DE CAJA
15 de agosto de 20x0
Ingreso de Efectivo (dinero) Ventas ITBMS Efectivo Total
Ventas exentas 7,000.00 7,000.00
Ventas gravadas ITBMS 7% 5,500.00 385.00 5,885.00
Ventas gravadas ITBMS 10%
Ventas gravadas ITBMS 15% 2,000.00 300.00 2,300.00
Total de ventas 14,500.00 685.00 15,185.00
Abonos recibidos (cuentas por 3,600.00
cobrar)
Total de Efectivo recibido 18,785.00
Desembolso de Efectivo Compras ITBMS Efectivo
Compras exentas 1,900.00 1,900.00
Compras gravadas ITBMS 7% 1,600.00 112.00 1,712.00
Compras gravadas ITBMS 10%
Compras gravadas ITBMS 15% 900.00 135.00 1,035.00
Gastos generales (Detallar
registro)
Total de compras 4,400.00 247.00 4,647.00
Abonos a proveedores
Total de efectivo 4,647.00
desembolsado
Efectivo neto recibido 14,138.00
Desglose del efectivo
Efectivo (Billetes y monedas) 4,357.00
Cheques 4,000.00
Efectivo del día 8,357.00
Clave (Tarjeta de débito) 1,800.00
Visa/Master card/ American 3,500.00
express
Total de tarjetas 5,300.00
Total de tarjetas y efectivo 13,657.00
Sobrante o faltante en 481.00
efectivo
Registro de Diario
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

20-Ago-20x0 Caja general 8,357.00
Cuentas por cobrar – Tarjetas 5,300.00
Compras exentas 1,900.00
Compras gravadas 7% 1,600.00
Compras gravadas 15% 900.00
Tesoro Nacional ITBMS 247.00
Ventas exentas 7,000.00
Ventas gravadas 7% 5,500.00
Ventas gravadas 15% 2,000.00
Cuentas por cobrar - clientes 3,600.00
Para anotar informe de diario de caja
del 15 de agosto de 20x0
Banco 8,357.00
Caja general 8,357.00
Para anotar depósito de diario del
efectivo del 15 de agosto de 20x0
Tema 2 Contabilidad de caja chica.
Establecer un fondo de caja chica, Ejemplo: la empresa Yimi, S.A., es contribuyente del ITBMS,
establece un fondo de caja chica por B/.600.00 que será administrado por Rosa E se gira el cheque
N° 1309 a favor de Rosa R-Caja chica, con fecha 1 de octubre de 20XX
Reembolso del fondo de la caja chica.

Ejemplo: Al 12 octubre del 20XX se gira el cheque N° 1501 para reponer el efectivo gastado; cuyo
fondo asignado utilizó la suma de B/. 420.00 en desembolsos que detallamos a continuación: realice
cálculos, registros contables,
Fecha N° Detalle Monto ITBMS Total

Doc.
12-oct-20x0 4585 Shampoo 50.00 3.50 53.50
13-oct 20x0 9020 Lápices y plumas 36.00 2.52 38.52
13-oct-20x0 1235 Detergentes líquidos 80.00 5.60 85.60
20-oct-20x0 8835 Gasolina 50.00 50.00
12-oct-20x0 34567 Compras de timbres 80.00 80.00
15-oct-20x0 74569 Papel Toalla 52.00 3.64 55.64
16-oct-20x0 20025 Bolsas de basura 18.00 1.26 19.26
Total, de desembolso 366.00 16.52 382.52

20-Ago-20x0 Útiles de Oficina 36.00
Útiles de aseo 200.00
Combustible y lubricantes 50.00
Timbres Fiscales 80.00
Jorge Bank 382.52
Para registrar el cheque 1501
para
Reponer el fondo de caja chica
Aumento de fondo
Esta transacción se puede dar por separado o presentarse conjuntamente con el reembolso.
La gerencia autoriza la emisión del cheque N°1300 con fecha 20 de octubre de 20XX para
aumentar el fondo de caja chica por B/. 400.00.
20 de agosto de 20x0, el mismo fue autorizado que se incluyera con el reembolso. El registro
contable sería:

20-Ago-20x0 Caja Chica 400.00
Banco Alianza 400.00
Para registrar depósito bancario por
Disminución del fondo de caja chica

Caja Chica 400.00
Jorge Bank 782.52
para
Disminución del fondo
En esta sección se presentan las mismas formas de registros por separado o en forma combinada.
Cuando es separado, el registro se presentaría como sigue: supongamos que la administración
autoriza la disminución del fondo el 20 de octubre de 20XX por B/. 45.00, lo cual es depositado a la
cuenta de banco; el registro contable sería:
20-Ago-20x0 Banco Alianza 45.00
Caja chica 45.00
Para registrar depósito bancario por
Disminución del fondo de caja chica
Incluir la disminución con el reembolso

Tomando los mismos datos del reembolso del día 20 de octubre de 20XX el registro contable sería:

Caja Chica 45.00
Banco Alianza 337.52
para
Tema 3 Métodos de depreciación

Resuelve los siguientes métodos de depreciación cada caso es independiente uno del otro.
Métodos de línea recta.
1- Mayk S.A compra un equipo rodante para la empresa por 90.000.00 más el ITBMS al crédito
facturados el 15 de julio 2023 la duración del equipo fue estimada en 10 años y un valor
residual 3000 presente el caso con valor residual y sin valor residual.
fecha detalle ref Debito Crédito

15-jul-2023 Equipo Rodante 90,000.00
Tesoro nacional 6,300.00
Cuentas por cobrar 96,300.00
Para registrar la compra al crédito
Calculo para determinar la depreciación según el método de lineal o directo
CO−VR 90,000.00−3,000.00
Depreciación Anual = = = 8,700.00
VE 10 años
Tarjeta de control
CONTROL DE PP&E
Nombre: Equipo Rodante Vida Útil: 10 años
Método línea recta
Valor del bien: 90,000.00 Valor Residual: 3,000.00
Fecha Detalle Anual Acumulada Valor residual

15-jul-23 Compra 90,000.00
31-dic-23 8,700.00 8,700.00 81,300.00
31-dic-24 8,700.00 17,400.00 72,600.00
31-dic-25 8,700.00 26,100.00 63,900.00
31-dic-26 8,700.00 34,800.00 55,200.00
31-dic-27 8,700.00 43,500.00 46,500.00
31-dic-28 8,700.00 52,200.00 37,800.00
31-dic-29 8,700.00 60,900.00 29,100.00
31-dic-30 8,700.00 69,600.00 20,400.00
31-dic-31 8,700.00 78,300.00 11,700.00
31-dic-32 8,700.00 87,000.00 3,000.00
Registro en el Diario
Fecha Descripción Débito Crédito

Ref.
31-Dic-2023 Gasto de depreciación 8,700.00
Depreciación Acumulada Eq. Rodante 8,700.00
Registro depreciación del año
31-Dic-2027 Gasto de depreciación 8.700.00
Depreciación Acumulada Eq. rodante 8,700.00
Depreciación Acumulada Eq. rodante 8,700.00
CONTROL DE PP&E
Nombre: Equipo Rodante Vida Útil: 10 años
Método línea recta
Valor del bien: 90,000.00 Valor Residual:0.00
Fecha Detalle Anual Acumulada Valor residual

15-jul-23 Compra 90,000.00
31-dic-23 9,000.00 9,000.00 81,000.00
31-dic-24 9,000.00 18,000.00 72,000.00
31-dic-25 9,000.00 27,000.00 63,000.00
31-dic-26 9,000.00 36,000.00 54,000.00
31-dic-27 9,000.00 45,000.00 45,000.00
31-dic-28 9,000.00 54,000.00 36,000.00
31-dic-29 9,000.00 63,000.00 27,000.00
31-dic-30 9,000.00 72,000.00 18,000.00
31-dic-31 9,000.00 81,000.00 9,000.00
31-dic-32 9,000.00 90,000.00 0.00

31-dic-23 Gasto de depreciación 9,000.00
Depreciación Acumulado EQ. Rodante 9,000.00
Métodos de depreciación acelerada

2- Usted dueño de una empresa industrial compra máquinas valorada en 75.000.00 más
ITBMS comprada en 1 de septiembre 2023 una vida estimada de 10 años. No tiene valor
residual.
DOBLE PORCENTAJE FIJO
Calculo Depreciación
Fecha Saldo % Anual Acumulada Valor
Residual
1-Sep-2023 Compra 75,000.00
31-Dic-2023 75,000.00 X 20% 15,000.00 15,000.00 60,000.00
31-Dic-2024 60,000.00 X 20% 12,000.00 28,000.00 48,000.00

31-Dic-2025 48,000.00 X 20% 9,600.00 37,000.00 38,400.00
31-Dic-2026 38,400.00 X 20% 7,680.00 44,680.00 30,720.00
31-Dic-2027 30,720.00 X 20% 6,144.00 50,824.00 24,576.00
31-Dic-2028 24,576.00 X 20% 4,915,20 55,739.20 19,660.80
31-Dic-2029 19,660.80 X 20% 3,932.16 59,671.36 15,728.64
31-Dic-2030 15,728.64 X 20% 3,145.73 62,817.09 12,582.91
31-Dic-2033 12,582.91 X 20% 2,516.58 65,333.67 10,066,33

31-Dic-2032 10,066,33 X 20% 2,013.26 67,346.93 8,053.07

Ref.
Depreciación Acumulada de maquina 15,000.00
30-Dic-2028 Gasto de depreciación 4,915,20
Depreciación Acumulada de maquina 4,915,20
Método de los números dígitos decreciente

Tatu y Compañía, compro el 1 de noviembre 2023 un equipo de refrigeración completo valorado
en 40.000.00 tiene una vida estima una vida útil de 7 años. Presente.
N= NÚMERO DEL AÑO

D= 1+2+3+4+5+6+7
D=28
SUMA DE LOS NUMEROUS DECRECIENTES

CALCULO DEPRECIACIÓN
FECHA SALDO X FRACCIÓN ANUAL ACUMULADA VALOR RESIDUAL
Nov-2023 40,000.00
31-dic 2023 40,000.0 X 7/28 10,000.00 10,000.00 30,000.00
0
31-dic-2024 40,000.0 X 6/28 8,571.43 18,571.43 21,428.57
0
31-dic-2025 40,000.0 X 5/28 7,142.86 25,714.29 14,285.71
0
31-dic-2026 40,000.0 X 4/28 5,714.29 31,428.58 8,571.42
0
31-dic-2027 40,000.0 X 3/28 4,285.71 35,714.29 4,285.71
0
31-dic-2028 40,000.0 X 2/28 2,857.14 38,571.43 1,428.57
0
31- dic-2029 40,000.0 X 1/28 1,428.57 40,000.00 0.00
0

Ref.
Depreciación Acumulada Eq. de refrigeración 10,000.00
Depreciación Acumulada Eq. refrig. 8,571.43
Depreciación Acumulada Eq. refrig 5,714.29
Método de producción y uso

2- Se compró el 8 de noviembre de 2023 una máquina trituradora una por un valor de 50,00.00 se
estima una vida útil de 5 años y una producción total de _____206,000______. Calcule los
tiempos.
Unidades
25.000
40.000
50.000
33.000
28.000
30.000
Periodo transcurrido Meses Unidades

8 de noviembre de 31 diciembre de 2023 2 25.000
1° enero de 31 diciembre de 2024 12 40.000
Total …………………………………………… 60 206,000

1-Abr-2022 Maquina Trituradora 50,000.00
Banco 50,00.00
Depreciation Por Unidad 50,000.00/206,000.00 =0.24

UNIDADES PRODUCIDAS
Calculo Depreciación
Fecha unidades DXU Anual Acumulada Valor
Residual
8-sep-2023 50,000.00
31-Dic-2023 25,000 X 0.24 6,000.00 6,000.00 44,000.00

31-Dic-2024 40,000 X 0.24 9,600.00 15,600.00 34,400.00
31-Dic-2025 50,000 X 0.24 12,000.00 27,600.00 22,400.00
31-Dic-2026 33,000 X 0.24 7,920.00 35,520.00 14,480.00
31-Dic-2027 28,000 X 0.24 6,720.00 42,240.00 7,760.00
31-Dic-2028 30,000 X 0.24 7,200.00 49,440.00 560.00

Ref.
Tema 4 Sistema de Registros de Inventarios.
Resuelva el siguiente tomando de referencia la unidad de estudio. Recuerde usted es dueño de su
aprendizaje. Utilice calculadora y arrastre el lápiz. Presente métodos PEPS y UEPS.
Debe subir a la plataforma.
A continuación, se presenta la siguiente información
a. El 1 de septiembre de 202__ se compraron a Centro Comercial, S.A., según
factura 1309, 700 cajas de detergentes a B/: 7.50 c/u más el ITBMS al contado,
cheque 223.
b. El 3 de septiembre de 202_ se compraron a Distribuidores, S.A., según factura

9013, 375 cajas de detergentes a B/. 7.25 c/u más el ITBMS al crédito.
c. El 9 de septiembre de 202_ se compraron a Agencias K, S.A., según factura 0508, 150

cajas de detergentes a B/. 6.10 c/u más el ITBMS al crédito.
d. El 11 septiembre 202__ se compró comerciales Osaka S. A 400 botes de Clorox a

185. Mas el ITBMS factura 210
e. El 11 de septiembre de 202_ se vendieron 500 cajas de detergentes al contado

según factura 1580 a B/. 11.70 c/u más el ITBMS.
Según el método de valoración, se solicita determinar el costo de la mercancía vendida el

valor del inventario final y el margen de utilidad.
Fecha Detalle Cantidad Costo Unitario Total

1-sep-2023 Compra 700 7.50 5,250.00
3-sep-2023 Compra 375 7.25 2,718.75
9-sep-2023 Compra 150 6.10 915.00
11-sep-2023 Compra 400 1.85 740.00
11-sep-2023 Venta 500 11.70 5,850.00
MÉTODO PEPS
Detalle Unidades Costo Monto
unitario
Ventas 500 11.70 5,850.00
Menos: Costo de ventas
Fecha Unidades Costo Unitario Costo Total
1-sep-2023 700 7.50 5,250.00
3-sep-2023 375 7.25 2,718.75
9-sep-2023 150 6.10 915.00
11-sep-2023 400 1.85 740.00
Costo de Venta 500 3,750.00
Margen de utilidad sobre ventas 2,100.00
Análisis del Inventario
Fecha Unidades Costo Unitario Unidades Unidades

Compradas Vendidas Disponibles
1-sep-2023 700 7.50 500 (200)
3-sep-2023 375 7.25 0 375
9-sep-2023 150 6.10 0 150
11-sep-2023 400 1.85 0 400
TOTALES 1,625 500 1,125
Unidades Costo Unitario Costo Total

Inventario Final 1,125 7.50 8,437.50
METODO UEPS
Fecha Detalle Cantidad Costo Unitario Total

1-sep-2023 Compra 700 7.50 5,250.00
3-sep-2023 Compra 375 7.25 2,718.75
9-sep-2023 Compra 150 6.10 915.00
11-sep-2023 Compra 400 1.85 740.00
11-sep-2023 Venta 500 11.70 5,850.00
Detalle Unidades Costo Monto

unitario
Ventas 500 11.70 5,850.00
Menos: Costo de ventas
Fecha Unidades Costo Unitario Costo Total
11-sep-2023 700 1.85 1,295.00
9-sep-2023 375 6.10 2,287.50
3-sep-2023 150 7.25 1,087.50
1-sep-2023 400 7.50 3,000.00
Costo de Venta 500 925.00
Margen de utilidad sobre ventas 4,925.00
Análisis del Inventario
Fecha Unidades Costo Unitario Unidades Unidades

Compradas Vendidas Disponibles
1-sep-2023 700 7.50 500 (200)
3-sep-2023 375 7.25 0 375
9-sep-2023 150 6.10 0 150
11-sep-2023 400 1.85 0 400
TOTALES 1,625 500 1,125
Unidades Costo Unitario Costo Total

Inventario Final 1,125 1.85 2,081.25

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FELICIANO CASTILLO

Practica general. Valor 100 pts.

Tema Efectivo Caja y Banco.

a. Venta de artículos alimenticios B/. 7,000.00.

b. Ventas de bienes gravados 7% por B/. 5,500.00, más ITBMS.

c. Bienes gravados 15% B/. 2,000.00, más ITBMS.

4. Desembolsos por compras.

Arqueo de efectivo: día 30 de septiembre de 20XX es el siguiente:

Fecha de informe: _____________________

Responsable de la caja(o) __________________

Total de Cheques 4000.00

Denominación Cantidad Valor

1.00 ___50_ 50.00

Total de efectivo en monedas 107.00

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

Reembolso del fondo de la caja chica.

Fecha N° Detalle Monto ITBMS Total

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

Incluir la disminución con el reembolso

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

Tema 3 Métodos de depreciación

fecha detalle ref Debito Crédito

Calculo para determinar la depreciación según el método de lineal o directo

Fecha Detalle Anual Acumulada Valor residual

Fecha Descripción Débito Crédito

Fecha Detalle Anual Acumulada Valor residual

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

Métodos de depreciación acelerada

DOBLE PORCENTAJE FIJO

31-Dic-2023 75,000.00 X 20% 15,000.00 15,000.00 60,000.00

31-Dic-2024 60,000.00 X 20% 12,000.00 28,000.00 48,000.00

31-Dic-2033 12,582.91 X 20% 2,516.58 65,333.67 10,066,33

Fecha Descripción Débito Crédito

Método de los números dígitos decreciente

N= NÚMERO DEL AÑO

SUMA DE LOS NUMEROUS DECRECIENTES

Fecha Descripción Débito Crédito

Método de producción y uso

Periodo transcurrido Meses Unidades

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

Depreciation Por Unidad 50,000.00/206,000.00 =0.24

31-Dic-2023 25,000 X 0.24 6,000.00 6,000.00 44,000.00

Fecha Descripción Débito Crédito

b. El 3 de septiembre de 202_ se compraron a Distribuidores, S.A., según factura

c. El 9 de septiembre de 202_ se compraron a Agencias K, S.A., según factura 0508, 150

d. El 11 septiembre 202__ se compró comerciales Osaka S. A 400 botes de Clorox a

e. El 11 de septiembre de 202_ se vendieron 500 cajas de detergentes al contado

Según el método de valoración, se solicita determinar el costo de la mercancía vendida el

Fecha Detalle Cantidad Costo Unitario Total

Análisis del Inventario

Fecha Unidades Costo Unitario Unidades Unidades

Unidades Costo Unitario Costo Total

Fecha Detalle Cantidad Costo Unitario Total

Detalle Unidades Costo Monto

Margen de utilidad sobre ventas 4,925.00

Análisis del Inventario

Fecha Unidades Costo Unitario Unidades Unidades

Unidades Costo Unitario Costo Total

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