AUDITORIA FINANCIERA

DR. GUSTAVO A. TORRES ORIHUELA

ESTUDIANTE : CATARI TORRES DEYBI ANGEL

I. Resolver el siguiente caso práctico

Con la siguiente información preparar la conciliación bancaria y los asientos contables que sean necesarios,
teniendo en cuenta el saldo del extracto bancario y el saldo del libro de bancos de la empresa.

Saldo según el banco X al mes de diciembre fue:

BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
CLIENTE: HELADOS RICOS S.A. CTA. CTE. M. N. No. 100-2356
fecha detalle debe haber saldo

02.01.22 Depósito 2.500,00 1 2.500,00

02.01.22 ITF-depósito 1,25 PTE 2.498,75

05.01.22 Cheque N° 01001 500 2 1.998,75
05.01.22 ITF-cheque 0,25 PTE 1.998,50

07.01.22 Cheque N° 01002 700 3 1.298,50

07.01.22 ITF-cheque 0,35 PTE 1.298,15

15.01.22 Depósito 4.000,00 4 5.298,15
15.01.22 ITF-depósito 2 PTE 5.296,15
25.01.22 Transferencia 1.000,00 5 4.296,15
28.01.22 Cheque N° 01003 200 6 4.096,15
28.01.22 ITF-cheque 0,1 PTE 4.096,05
Cargo por mantenimiento
31.01.22 20 PTE 4.076,05
de cuenta
31.01.22 Intereses ganados 25 PTE 4.101,05

Saldo según libro bancos de la empresa al mes de Diciembre

LIBRO BANCO CTA. CTE. M. N. No. 100-2356
fecha detalle debe haber saldo
02.01.22 Depósito 2.500,00 1 2.500,00
05.01.22 Cheque girado N° 01001 500 2 2.000,00
07.01.22 Cheque girado N° 01002 700 3 1.300,00
15.01.22 Depósito 4.000,00 4 5.300,00
25.01.22 Transferencia 1.000,00 5 4.300,00
28.01.22 Cheque girado N° 01003 200,00 6 4.100,00
31.01.22 Cheque girado N° 01004 1.500,00 PTE 2.600,00
31.01.22 Depósito 900 PTE 3.500,00
 MARCAS
Pendiente: Pte. (de registro, anotación)
Relación encontrada: 1 con 1 ; 2 con 2;…

Primer caso : Cuando se inicia con saldo del libro bancos empresa

Segundo caso: Cuando se inicia con saldo del Extracto Bancario

Proponer los asientos contables correspondientes.

an necesarios,

CONCILIACION BANCARIO, PARTIENDO DEL SALDO PARTIENDO SEGUN DEL ESTRAC

HACIA EL SALDO BANCO EMPRESA

Saldo según libros

Mas: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la

entidad bancaria
Fecha en que
Beneficiar
No. Cheque se giró (según
io
contabilidad)
Cheque girado N° 01004 31.01.22

Mas: Notas crédito bancarias que figuran en los extractos aumentando

el saldo en extracto pero que todavía se hallan pendientes de registrar en la conta
Fecha en que
Concepto
apareció en el
Intereses ganados 31.01.22

Menos: Notas débito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo

el saldo en extracto pero que todavía se hallan pendientes de registrar en la conta
Fecha en que
Concepto apareció en el
extracto
ITF-depósito 02.01.22
ITF-cheque 07.01.22
ITF-cheque 07.01.22
ITF-depósito 15.01.22
ITF-cheque 28.01.22
 Cargo por mantenimiento de cuenta 31.01.22

MENOS:Depositos no tramitado por el banco

Fecha en que
Concepto apareció en el
extracto
DEPOSITOS 31.01.22
0

Total Saldo según Extracto (EL BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS)

CONCILIACION BANCARIO, PARTIENDO DEL SALDO PARTIENDO SEGUN DEL SALDO

HACIA EL ESTRACTO BANCARIO
V Saldo según Extracto Bancario

Menos: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la

entidad bancaria
Fecha en que
Beneficiario No. Cheque se giró (según
contabilidad)
Cheque girado N° 01004 31.01.22

Menos: Notas crédito bancarias que figuran en los extractos aumentando

el saldo en extracto pero que todavía se hallan pendientes de registrar en la conta
Fecha en que
Concepto apareció en el
extracto
Intereses ganados 31.01.22

Mass: Notas débito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo

el saldo en extracto pero que todavía se hallan pendientes de registrar en la conta
 Fecha en que
Concepto apareció en el
extracto
ITF-depósito 02.01.22
ITF-cheque 07.01.22
ITF-cheque 07.01.22
ITF-depósito 15.01.22
ITF-cheque 28.01.22
Cargo por mantenimiento de cuenta 31.01.22

mas:Depositos no tramitado por el banco

Fecha en que
Concepto apareció en el
extracto
DEPOSITOS
0

Total Saldo según libro (EMPRESA " HELADOS RICOS SA ")

ENDO SEGUN DEL ESTRACTO BANCARIO

3.500,00

de cobro ante la

Valor
1500
$ 1.500 25
900
23,95

1.500,00

actos aumentando
entes de registrar en la contabilidad
Valor
$ 25

25,00

ractos disminuyendo
entes de registrar en la contabilidad

Valor

$ 1,25
$ 0,25
$ 0,35
$ 2,00
$ 0,10
 $ 20,00
-23,95

Valor

$ -900

-900,00

ERICANO DE FINANZAS) 4.101,05 7.601,05

ENDO SEGUN DEL SALDO BANCO EMPRESA

4.101,05

es de cobro ante la

Valor

$ 1.500

-1.500,00

tractos aumentando
entes de registrar en la contabilidad

Valor

$ 25

-25,00

actos disminuyendo
entes de registrar en la contabilidad
 Valor

$ 1,25
$ 0,25
$ 0,35
$ 2,00
$ 0,10
$ 20,00
23,95

Valor

$ -900

900,00

ICOS SA ") 3.500,00 7.601,05