TRABAJOS REALIZADOS NOELIA PEÑA 13.12.

2023

Saldo de la cuenta 91 Costo de Servicio al 31.10.2023 S/

7,724,891.94

 RECLASIFICACION DE SUBDIVISIONARIAS

9121503 promedio de horas extras al 31.10.2023 S/442.60

Se ha utilizado hasta el mes de enero, se debe usar a partir de la fecha con la persona
encargada de RRHH, por otro lado, también se debe reclasificar a partir del mes de
Setiembre 2023.

9125102 agasajos al 31.10.2023 S/36,045.71

El uso de esta sub divisionaria ha sido por el concepto de refrigerios, obsequios y
regalos a clientes; No corresponde a esa sub divisionaria, debe ser reclasificada.

9132203 honorarios asesor tributario CPC al 31.10.2023 S/2400.00

Por sustento de una bonificación varios de Rep. De Ventas (el control lo lleva la Sra.
Liz), se ha efectuado sin retención, han recepcionado la suspensión de Rta. De 4ta
categoría.
Crear sub divisionarias por los honorarios recepcionados.

9134104 reparación de vehículo al 31.10.2023 S/12224.85

Solo pertenece de tres Representantes de ventas, el resto de vehículos son propios del
personal de ventas.
Queda a consulta
Se sugiere registrar como reparo o en su defecto tener la documentación fehaciente
para poder sustentar el gasto.
Búsqueda de RTF de casos similares.

9137109 otros gastos de publicidad al 31.10.2023 S/784.24

Se ha elaborado una gigantografía y banner para una capacitación, se manifiesta que
existe la documentación que sustenta la operación.
 Quedan pendientes de revisar
9143004 impuesto patrimonio vehicular
9159102 otros gastos
9161108 útiles y fotocopias
9162102 equipos diversos
9162113 mater. Mant reparación local
9163203 materiales de mantenimiento

Costo de Servicio
Aun no se ha elaborado, se esta realizando a final de año una reclasificación, se esta
declarando el PLE mensual sin considerar el costo de servicio.

Gastos de Vehículos
Se debe analizar y reclasificar porque algunos están registrados en la cuenta 94 Gastos
Administrativos.

Conciliación Bancaria
No se tiene un saldo real, porque se sigue trabajando de todo el periodo 2023.

Quedan pendiente trabajos para la próxima semana

Reparos - reportes
 GASTOS SUJETOS A LÍMITES
ACEPTADOS POR LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA - PARTE I
(GASTOS DE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES)

Empieza ahora GRATIS

De acuerdo con el Inciso w) del Art. 37° de la Ley de impuesto a la Renta, los
gastos de vehículos automotores se encuentran limitados, que en seguida lo
abordamos.
Ejemplo:

La empresa NubeCont S.A. en el año 2018 cuenta con los siguientes vehículos
asignados a las siguientes actividades y cuyos gastos anuales se detallan a
continuación:

Los ingresos del año 2017 ascienden a S/ 25´500,000.00. Determinar si en el

año 2018 existe exceso de gastos según el límite permitido. La utilidad contable
es de S/ 650,000.00

Base Legal: Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta art. 21° inciso r)
numeral 4 y 5.

NÚMERO DE VEHÍCULOS: La empresa tiene 3

Vehículos destinados a actividades de dirección y administración: 3 (Gastos

sujetos a límites.

Determinación de N° de vehículos permitidos a deducir:

SE REPARA EL VEHÍCULO DEL ÍTEM 3

LÍMITE DE GASTOS (ALQUILER Y REPARACIÓN)

Se podrán deducir los gastos de los dos vehículos que posee para dirección
pero teniendo en cuenta el límite porcentual establecido en el numeral 5 inciso r
del art.° 21 del Reglamento del LIR.
Finalmente

POLITICA CONTABLE
COSTOS Y GASTOS

Costo del Servicio

Gastos Operacionales
Otros Ingresos y Gastos
Costos Financieros
Impuesto a la Renta
Registro de los gastos sustentados con boletas de venta, por el caso de Reparos.