1.

Pregunta 1

0/10

Calificado, 0 puntos de 10 puntos posibles

El auditor deberá adquirir una comprensión suficiente de cada uno de los elementos de la
estructura de control interno, los cuales deberán emplearse para:
I. Identificar tipos de errores potenciales.
II. Considerar los factores que afectan al riesgo de error es significativos.
III. Diseñar pruebas sustantivas.
IV. Diseñar el informe de auditoria.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. I, II y III

Respuesta correcta

4. Incorrecta:
Todas

2. Pregunta 2

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El ambiente de control esta compuesto de los siguientes factores

I. La filosofía y estilo de operación de la administración.
II. La estructura organizativa de la entidad.
III. El funcionamiento del directorio y sus comités.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

4. Ninguno de los anteriores.

3. Pregunta 3

10/10
 Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los factores que afectan el juicio del auditor en cuanto a la cantidad, tipo y contenido de los
P.T. para cada auditoría, incluyen:
I. La naturaleza de la auditoría, la naturaleza del dictamen del auditor, la naturaleza de los
EE.FF., cédulas u otra información sobre la cual el auditor está dictaminando.
II. La naturaleza y condiciones de los registros del cliente.
III. El grado de confiabilidad sobre el sistema de control interno, y
IV. Las necesidades requeridas por las circunstancias particulares en que se desarrolla la
supervisión y revisión del trabajo.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. II y III
4. Correcta:
Todas

Respuesta correcta

4. Pregunta 4

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Las actividades de control pueden ser categorizadas como políticas y procedimientos que dicen
relación con:
I. Control de gestión.
II. Procesamiento de información.
III. Controles físicos.
IV. Segregación de funciones.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. Correcta:
I, II, III y IV

Respuesta correcta

3. III y IV
4. Sólo IV
5. Pregunta 5

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

 Los elementos del ambiente de control incluyen lo siguiente:

Ocultar opciones de respuesta

1. Integridad y valores éticos, compromiso de competencia.

2. Participación del directorio o del comité de auditoría.
3. Filosofía de la administración y estilo de operar.
4. Estructura organizacional, asignación de autoridad y responsabilidad y políticas y
prácticas de recursos humanos.
5. Correcta:
Todas las anteriores.

Respuesta correcta

6. Pregunta 6

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los Procedimientos de cumplimiento son pruebas diseñadas para obtener una seguridad de que
están en vigor aquellos controles internos, en los que se deposita la confianza de la Auditoria.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

7. Pregunta 7

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El riesgo de auditoría y la importancia relativa, junto con otras materias, necesitan ser
considerados en conjunto al determinar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los
procedimientos de auditoria.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso
8. Pregunta 8

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

En la planificación de una auditoria de estados financieros el único objetivo a considerar es

probar la razonabilidad de las afirmaciones contenidas en los estados financieros.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

9. Pregunta 9

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Cuando se proporciona una opinión con salvedades, una opinión adversa o una abstención de
opinión, se deberá indicar las razones que existen para ello.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

10. Pregunta 10

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

La supervisión implica dirigir los esfuerzos de los ayudantes que participan en lograr los
objetivos del examen, y determinar si se lograron esos objetivos.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta
 2. F

Falso

1. Pregunta 1

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los papeles de trabajo son de propiedad de la entidad auditada.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

2. Pregunta 2

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los Procedimientos de cumplimiento son pruebas diseñadas para obtener una seguridad de que
están en vigor aquellos controles internos, en los que se deposita la confianza de la Auditoria.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

3. Pregunta 3

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

 El auditor debiera planificar la auditoría de manera tal que el riesgo quede limitado a un nivel
medio.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

4. Pregunta 4

0/10

Calificado, 0 puntos de 10 puntos posibles

El informe estándar o el informe limpio dicen lo mismo.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Incorrecta: Falso

5. Pregunta 5

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Cuando se proporciona una opinión con salvedades, una opinión adversa o una abstención de
opinión, se deberá indicar las razones que existen para ello.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

6. Pregunta 6

10/10
 Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los P.T. normalmente deben incluir documentación que muestre que:

I. El trabajo ha sido planeado y supervisado adecuadamente, y además indicar que se ha
cumplido con la 1ª norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.
II. El sistema de control interno ha sido estudiado y evaluado en el grado necesario para
determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría, indicando el
cumplimiento de la 2ª norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.
III. La evidencia obtenida durante la auditoría, los procedimientos aplicados y las pruebas
realizadas, han proporcionado evidencia suficiente, competente y comprobatoria, como respaldo
para expresar una opinión sobre bases razonables, indicando el cumplimiento de la 3ª norma de
auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.

Ocultar opciones de respuesta

1. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

2. I y II
3. II y III
4. Solo III
7. Pregunta 7

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Para efectos de una auditoria de estados financieros, la estructura de control interno de una
entidad esta compuesta por los siguientes elementos:
I. El ambiente de control.
II. El sistema contable.
III. Los procedimientos de control.

Ocultar opciones de respuesta

1. Correcta:
Todos

Respuesta correcta

2. Sólo I
3. I y II
4. II y III
8. Pregunta 8

10/10
 Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

La planificación debe hacerse para, entre otras cosas:

Ocultar opciones de respuesta

1. Adquirir conocimiento del sistema de contabilidad del cliente, de las políticas y

procedimientos de control interno.
2. Establecer el grado de confianza que se espera tener en el control interno.
3. Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los
procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo.
4. Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.
5. Correcta:
Todas las anteriores.

Respuesta correcta

9. Pregunta 9

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los factores que afectan el juicio del auditor en cuanto a la cantidad, tipo y contenido de los
P.T. para cada auditoría, incluyen:
I. La naturaleza de la auditoría, la naturaleza del dictamen del auditor, la naturaleza de los
EE.FF., cédulas u otra información sobre la cual el auditor está dictaminando.
II. La naturaleza y condiciones de los registros del cliente.
III. El grado de confiabilidad sobre el sistema de control interno, y
IV. Las necesidades requeridas por las circunstancias particulares en que se desarrolla la
supervisión y revisión del trabajo.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. II y III
4. Correcta:
Todas

Respuesta correcta

10. Pregunta 10

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El ambiente de control esta compuesto de los siguientes factores

 I. La filosofía y estilo de operación de la administración.
II. La estructura organizativa de la entidad.
III. El funcionamiento del directorio y sus comités.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

4. Ninguno de los anteriores.

1. Pregunta 1

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El auditor deberá adquirir una comprensión suficiente de cada uno de los elementos de la
estructura de control interno, los cuales deberán emplearse para:
I. Identificar tipos de errores potenciales.
II. Considerar los factores que afectan al riesgo de error es significativos.
III. Diseñar pruebas sustantivas.
IV. Diseñar el informe de auditoria.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

4. Todas
2. Pregunta 2

10/10
 Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los P.T. normalmente deben incluir documentación que muestre que:

I. El trabajo ha sido planeado y supervisado adecuadamente, y además indicar que se ha
cumplido con la 1ª norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.
II. El sistema de control interno ha sido estudiado y evaluado en el grado necesario para
determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría, indicando el
cumplimiento de la 2ª norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.
III. La evidencia obtenida durante la auditoría, los procedimientos aplicados y las pruebas
realizadas, han proporcionado evidencia suficiente, competente y comprobatoria, como respaldo
para expresar una opinión sobre bases razonables, indicando el cumplimiento de la 3ª norma de
auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.

Ocultar opciones de respuesta

1. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

2. I y II
3. II y III
4. Solo III
3. Pregunta 3

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Para efectos de una auditoria de estados financieros, la estructura de control interno de una
entidad esta compuesta por los siguientes elementos:
I. El ambiente de control.
II. El sistema contable.
III. Los procedimientos de control.

Ocultar opciones de respuesta

1. Correcta:
Todos

Respuesta correcta

2. Sólo I
3. I y II
4. II y III
4. Pregunta 4

10/10
 Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los factores que afectan el juicio del auditor en cuanto a la cantidad, tipo y contenido de los
P.T. para cada auditoría, incluyen:
I. La naturaleza de la auditoría, la naturaleza del dictamen del auditor, la naturaleza de los
EE.FF., cédulas u otra información sobre la cual el auditor está dictaminando.
II. La naturaleza y condiciones de los registros del cliente.
III. El grado de confiabilidad sobre el sistema de control interno, y
IV. Las necesidades requeridas por las circunstancias particulares en que se desarrolla la
supervisión y revisión del trabajo.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. II y III
4. Correcta:
Todas

Respuesta correcta

5. Pregunta 5

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Las actividades de control pueden ser categorizadas como políticas y procedimientos que dicen
relación con:
I. Control de gestión.
II. Procesamiento de información.
III. Controles físicos.
IV. Segregación de funciones.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. Correcta:
I, II, III y IV

Respuesta correcta

3. III y IV
4. Sólo IV
6. Pregunta 6

0/10

Calificado, 0 puntos de 10 puntos posibles

 El auditor debe preparar y mantener los P.T., cuya forma y contenido deben ser diseñados
acorde con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

1. V

Incorrecta: Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

7. Pregunta 7

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los papeles de trabajo son de propiedad de la entidad auditada.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

8. Pregunta 8

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Si la entidad auditada es un cliente “recurrente” para la Firma de auditores, uno de los

procedimientos básicos al planificar la auditoría del año actual, es obtener los papeles de trabajo
del año anterior a fin de copiar los programas de trabajo.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

9. Pregunta 9
 10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

La cantidad, tipo y contenido de los P.T. varían de acuerdo a las circunstancias propias de la
Auditoria.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

10. Pregunta 10

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El riesgo de auditoría y la importancia relativa, junto con otras materias, necesitan ser
considerados en conjunto al determinar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los
procedimientos de auditoria.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

1. Pregunta 1

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

 La cantidad, tipo y contenido de los P.T. varían de acuerdo a las circunstancias propias de la
Auditoria.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

2. Pregunta 2

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

En la planificación de una auditoria de estados financieros el único objetivo a considerar es

probar la razonabilidad de las afirmaciones contenidas en los estados financieros.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

3. Pregunta 3

0/10

Calificado, 0 puntos de 10 puntos posibles

El informe indicara si los estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas
internacionales de Contabilidad, esta aseveración corresponde a las normas relativas a la
ejecución del trabajo de las NAGAS.

1. V

Incorrecta: Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

4. Pregunta 4
 10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El destinatario de los informes es la o las personas a cargo de la entidad auditada.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

5. Pregunta 5

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El informe indicara si los estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas
internacionales de Contabilidad, esta aseveración corresponde a las normas relativas a la
ejecución del trabajo de las NAGAS.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

6. Pregunta 6

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los P.T. normalmente deben incluir documentación que muestre que:

I. El trabajo ha sido planeado y supervisado adecuadamente, y además indicar que se ha
cumplido con la 1ª norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.
II. El sistema de control interno ha sido estudiado y evaluado en el grado necesario para
determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría, indicando el
cumplimiento de la 2ª norma de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.
III. La evidencia obtenida durante la auditoría, los procedimientos aplicados y las pruebas
realizadas, han proporcionado evidencia suficiente, competente y comprobatoria, como respaldo
para expresar una opinión sobre bases razonables, indicando el cumplimiento de la 3ª norma de
auditoría, relativa a la ejecución del trabajo.
 Ocultar opciones de respuesta

1. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

2. I y II
3. II y III
4. Solo III
7. Pregunta 7

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Para efectos de una auditoria de estados financieros, la estructura de control interno de una
entidad esta compuesta por los siguientes elementos:
I. El ambiente de control.
II. El sistema contable.
III. Los procedimientos de control.

Ocultar opciones de respuesta

1. Correcta:
Todos

Respuesta correcta

2. Sólo I
3. I y II
4. II y III
8. Pregunta 8

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Las normas relativas al informe, señalan que:

Ocultar opciones de respuesta

1. El informe indicará si los estados financieros han sido preparados de acuerdo con
P.C.G.A.
2. El informe indicará aquellas situaciones en que dichos principios no se han seguido
uniformemente en el período actual respecto al período anterior.
3. Las revelaciones informativas contenidas en los EE.FF. deben considerarse como
razonablemente adecuadas, a menos que en el informe se indique lo contrario.
 4. El informe expresará una opinión sobre los EE.FF. tomados en conjunto, o una
aseveración en el sentido de que no puede expresarse una opinión.
5. Correcta:
Todas las anteriores.

Respuesta correcta

9. Pregunta 9

0/10

Calificado, 0 puntos de 10 puntos posibles

Los tipos de informes que existen son :

Ocultar opciones de respuesta

1. Opinión sin salvedad

2. Informe limpio o estándar.
3. Opinión con salvedad.
4. Incorrecta:
Todas las anteriores.
5. Solo A y C.

Respuesta correcta

10. Pregunta 10

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El ambiente de control esta compuesto de los siguientes factores

I. La filosofía y estilo de operación de la administración.
II. La estructura organizativa de la entidad.
III. El funcionamiento del directorio y sus comités.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

4. Ninguno de los anteriores.

1. Pregunta 1

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

La planificación debe hacerse para, entre otras cosas:

Ocultar opciones de respuesta

1. Adquirir conocimiento del sistema de contabilidad del cliente, de las políticas y

procedimientos de control interno.
2. Establecer el grado de confianza que se espera tener en el control interno.
3. Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los
procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo.
4. Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.
5. Correcta:
Todas las anteriores.

Respuesta correcta

2. Pregunta 2

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los tipos de informes que existen son :

Ocultar opciones de respuesta

1. Opinión sin salvedad

2. Informe limpio o estándar.
3. Opinión con salvedad.
4. Todas las anteriores.
5. Correcta:
Solo A y C.

Respuesta correcta

3. Pregunta 3

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

 El auditor deberá adquirir una comprensión suficiente de cada uno de los elementos de la
estructura de control interno, los cuales deberán emplearse para:
I. Identificar tipos de errores potenciales.
II. Considerar los factores que afectan al riesgo de error es significativos.
III. Diseñar pruebas sustantivas.
IV. Diseñar el informe de auditoria.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. Correcta:
I, II y III

Respuesta correcta

4. Todas
4. Pregunta 4

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los factores que afectan el juicio del auditor en cuanto a la cantidad, tipo y contenido de los
P.T. para cada auditoría, incluyen:
I. La naturaleza de la auditoría, la naturaleza del dictamen del auditor, la naturaleza de los
EE.FF., cédulas u otra información sobre la cual el auditor está dictaminando.
II. La naturaleza y condiciones de los registros del cliente.
III. El grado de confiabilidad sobre el sistema de control interno, y
IV. Las necesidades requeridas por las circunstancias particulares en que se desarrolla la
supervisión y revisión del trabajo.

Ocultar opciones de respuesta

1. Sólo I
2. I y II
3. II y III
4. Correcta:
Todas

Respuesta correcta

5. Pregunta 5

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

Los elementos del ambiente de control incluyen lo siguiente:

 Ocultar opciones de respuesta

1. Integridad y valores éticos, compromiso de competencia.

2. Participación del directorio o del comité de auditoría.
3. Filosofía de la administración y estilo de operar.
4. Estructura organizacional, asignación de autoridad y responsabilidad y políticas y
prácticas de recursos humanos.
5. Correcta:
Todas las anteriores.

Respuesta correcta

6. Pregunta 6

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El informe indicara si los estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas
internacionales de Contabilidad, esta aseveración corresponde a las normas relativas a la
ejecución del trabajo de las NAGAS.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

7. Pregunta 7

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

La cantidad, tipo y contenido de los P.T. varían de acuerdo a las circunstancias propias de la
Auditoria.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

8. Pregunta 8
 10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

La planificación de la auditoría se caracteriza por ser dinámica y/o flexible por cuanto debe
adecuarse a las circunstancias y nuevos antecedentes que durante el desarrollo del trabajo se
observen.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F

Falso

9. Pregunta 9

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El destinatario de los informes es la o las personas a cargo de la entidad auditada.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta

10. Pregunta 10

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

La supervisión implica dirigir los esfuerzos de los ayudantes que participan en lograr los
objetivos del examen, y determinar si se lograron esos objetivos.

1. V

VerdaderoRespuesta correcta

2. F
 Falso

1. Pregunta 2

10/10

Calificado, 10 puntos de 10 puntos posibles

El riesgo de control es de responsabilidad del auditor.

1. V

Verdadero

2. F

FalsoRespuesta correcta