Pregunta 1

Es el conjunto de normas, principios y procedimientos que regulan la estructura y el

funcionamiento de los órganos de gobierno de una empresa.
C) Gobierno corporativo
B) Planificación de la auditoría de estados financieros
A) Código de Ética Profesional

Pregunta 2
Un auditor realizará una auditoría, debe alcanzar totalmente los objetivos de la manera más
eficiente posible estableciendo y explicando los procedimientos para la aplicación práctica,
incluyendo características particulares de la empresa como examinar información financiera,
operación, condiciones jurídicas y el sistema de control existente. ¿Qué es recomendable para
que auditor logre con éxito la auditoría?
Análisis financiero
Estudio y evaluación
Programa de trabajo

Pregunta 3
Este tipo de auditoría no es obligatoria y se caracteriza porque apunta a la revisión de
situaciones presentes con miras al futuro de la empresa:
Contable
Administrativa
De calidad y de sistemas

Pregunta 4
Este acercamiento inicial demanda mucha precisión ya que la información tiene que analizarse
con el mayor cuidado posible para no propiciar confusión cuando se interprete su contenido:
Diagnóstico preliminar
Investigación preliminar
Fuentes de información

Pregunta 5
Las etapas de la auditoría de estados financieros son:
Apertura y cierre
Principio, intermedio y
final
Previa, intermedia y final
Pregunta 6
Edgar es contador público y está llevando a cabo una auditoría financiera, durante la
preparación de los estados financieros detecta transacciones no registradas, por lo que decide
realizar un análisis de los mismos con el objetivo de identificar el origen de la desviación y
cumplir con las Normas de Información Financiera o con otra base de la contabilidad
aceptada. ¿Cómo se le conoce a la circunstancia descrita en la situación?
Evidencia comprobatoria
Evaluación de riesgos
Procedimiento de control

Pregunta 7
Una entidad ya hizo la entrega al auditor de sus estados financieros al cierre del mes de
agosto y procederá pues el examen de ingresos y de los costos y gastos sucedidos entre el
mes de enero a agosto del mismo año efectuará pruebas de los registros, procedimientos y
explicaciones dadas por el cliente, con el propósito de determinar el grado de confianza que se
puede tener en ellos. Indica a que etapa de la auditoría se está haciendo referencia.
Final
Preliminar
Intermedia

Pregunta 8
Los papeles de trabajo preparados por el auditor incluyen:
Todo aquello preparado por el personal
Todo aquello que cuenta como evidencia
Todo aquello que preparó el cliente para el auditor

Pregunta 9
Es el organismo que no sólo tiene la facilidad de cuestionar a la gerencia en relación con el
cumplimiento de sus responsabilidades, sino también de asegurar que se tomen las medidas
correctivas necesarias:
Área jurídica
Comité de auditoría
Auditoría interna

Pregunta 10
Esta información es utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su
opinión. Se integra por la información contenida en los registros contables de los que se
obtienen los estados financieros.
A) Evidencia de auditoría
 B) Documentación de auditoría
C) Registros contables

Pregunta 11
Comprende el estudio de todos los mecanismos, procesos y reglas a través de los cuales se
ejercen las dimensiones de autoridad económica, política y administrativa de una
organización:
A) Gobernanza corporativa
B) Control interno
C) Gobierno corporativo

Pregunta 12
Es un método que consiste en seleccionar parte de los resultados de la auditoría e
implementarlos procurando hacerlo sin causar grandes alteraciones y avanzar al siguiente
paso sólo cuando se haya consolidado el anterior, lo que permite un cambio gradual y
controlado:
Paralelo
Parcial
Proyecto piloto

Pregunta 13
De acuerdo con la _________________, la firma de auditoría tnene la obligación de establecer y
mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable.
B) NICC 1 (Norma Internacional de Control de Calidad)
C) NIA 300 (Norma Internacional de Auditoría)
A) NIA 520 (Norma Internarcional de Auditoría)

¿Cuántas capacidades debe presentar un funcionario público titular para certificarse?

Tres capacidades gerenciales y dos capacidades técnicas
Dos capacidades gerenciales y dos capacidades técnicas
Una capacidad gerencial y una capacidad técnica

Pregunta 15
Es un proceso diseñado, implementado y mantenido por los resposnables del gobierno de la
entidad, la dirección y otro personal, su finalidad es proporcionar uan seguridad razonable
sobre la consecusión de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información
financiera, así como la eficiacia y eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
 C) Control interno
A) Ambiente de control
B) Inspección

Pregunta 16
De acuerdo con la clasificación de las cédulas un programa de trabajo es una:
Herramienta operativa
Herramienta de evaluación
Herramienta de evaluación de desempeño

Pregunta 17
La auditoría de estados financieros, al igual que otras actividades profesionales, requiere de
una planeación adecuada para poder alcanzar totalmente sus objetivos en la forma más
eficiente posible. Por consiguiente, debe existir un plan inicial a ser revisado continuamente y,
en su caso, modificarlo, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado. Como líder
de un equipo de auditoría se le solicita ordenar los requerimientos para el desarrollo de la
planeación de una auditoría recurrente de estados financieros: 1. Participación de los
miembros clave del equipo de trabajo 2. Documentación 3. Actividades de planeación 4.
Actividades previas a la aceptación del trabajo 5. Consideraciones adicionales en los trabajos
de auditoría de primer año. Usted los ordena de la siguiente manera:
2, 5, 4, 3, 1
3, 4, 5, 1, 2
1, 4, 3, 2, 5

Pregunta 18
En este tipo de sociedad, los socios sólo están obligados al pago de sus aportaciones sociales:
Sociedad Cooperativa
Sociedad de Responsabilidad Limitada
Sociedad en Comandita por Acciones

Pregunta 19
Marco es un empresario principiante, por tal motivo tiene muchas preguntas acerca de cómo
seleccionar el contador público que pueda hacer una auditoría de los estados financieros de
su empresa, así que se dio a la tarea de investigar y solicitó los servicios de un auditor con
gran destreza, con el fin de confirmar la veracidad, pertinencia o relevancia y suficiencia de
información y los requisitos mínimos de calidad. ¿Cómo se le llaman a estos elementos que
debe tener el contador público?
Fases de planeación
Programas de auditoría
Normas de auditoría Internacionales de auditoría