NOTAS METODOLÓGICAS DEL ANEXO Nº 5 Y SUS ANEXOS COMPLEMENTARIOS:

Para la elaboración de los Anexos Nº 5, 5-A, 5-B y 5-D se incluirá la información correspondiente al monto del
capital de los créditos directos así como los créditos indirectos, excluyéndose los intereses y comisiones
devengados de créditos vigentes (excepto los correspondientes a los intereses a que hace referencia la Novena
Disposición Final y Transitoria del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de
Provisiones), los intereses y comisiones cobrados por anticipado, los ingresos y comisiones diferidos producto de la
refinanciación y reestructuración de créditos y la utilidad en la venta financiada de bienes adjudicados y
recuperados, según corresponda.1

Las empresas deberán distribuir los créditos directos y el equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de
acuerdo con el tipo de garantía, responsabilidad subsidiaria o régimen especial que cuenten según lo que se indica
en cada nota. Para los créditos que cuenten con varios tipos de garantía o a los que se les pueda aplicar más de un
tratamiento para efectos de provisiones, las empresas podrán distribuirlos en función a la garantía, responsabilidad
subsidiaria o régimen especial que se les aplique, reportando como valor máximo el saldo de los mismos.

En estos anexos no se deberá incorporar (i) las provisiones que resulten de la aplicación del Reglamento de
Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas, (ii) las provisiones que se realicen
conforme con el Reglamento para la Administración del Riesgo Cambiario Crediticio, (iii) las provisiones para
valuación de operaciones refinanciadas y reestructuradas ni (iv) las provisiones por riesgo país.”

Créditos reprogramados COVID-19 a que hace referencia la Novena Disposición Final y Transitoria del Reglamento
para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.2
Tratándose de los créditos reprogramados COVID-19 a que hace referencia el primer párrafo de la Novena
Disposición Final y Transitoria del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de
Provisiones, se reportará de la siguiente forma:
- El capital a que hace referencia el numeral 1, se debe reportar con clasificación CPP, Deficiente o Dudoso,
según corresponda.
- Los intereses devengados y no cobrados a los que hace referencia el numeral 2, se deben reportar con
clasificación Deficiente o Pérdida, según corresponda.
- Las provisiones específicas requeridas a las que hacen referencia los numerales 1 y 2 seguirán los
lineamientos correspondientes al Tratamiento General, conforme a lo señalado en el numeral 14 de las
notas del Anexo N°5, excepto lo establecido en el segundo párrafo del numeral 2 que aplicará las
provisiones de acuerdo con la Tabla 1 del numeral 2.1 del Capítulo III del Reglamento para la Evaluación y
Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones.

ANEXO Nº 5

1. Considera el total de créditos directos e indirectos de la empresa, según la clasificación correspondiente al

deudor. La clasificación del deudor es única. En caso la responsabilidad del deudor con una misma empresa
incluya diversas modalidades de crédito, las empresas deberán procesar previamente dicha información de
manera que la clasificación del deudor se base en la clasificación de la modalidad que presenta la categoría de
mayor riesgo, sin considerar aquellos créditos que el deudor mantenga con un saldo menor a S/. 100 o al 1%
del total de sus créditos en la empresa (con un tope máximo de 3 UIT), el que resulte mayor.

Por ejemplo, un deudor que tenga en una misma empresa un préstamo MES por un monto de S/.350
clasificado como Deficiente y un crédito hipotecario por un monto de S/. 50,000 clasificado como Normal, será
considerado como un deudor Normal, tanto por el crédito MES como por el crédito hipotecario. Este proceso de
consolidación de información deberá encontrarse a disposición de esta Superintendencia.

No incluir los saldos de la adquiriente en el marco de las transferencias de cartera señaladas en el inciso b) del
artículo 8º del Reglamento de Transferencia y Adquisición de Cartera aprobado por Resolución SBS Nº 1114-
99 y sus modificatorias, las que serán reportadas en el Anexo Nº 5-B.

1
Modificado por la Resol. SBS N° 3155-2020 del 17.12.2020, vigente a partir de la información de diciembre 2020. Posteriormente modificado
mediante Resol. SBS Nº 03922-2021 del 23.12.2021., vigente a partir de la información de diciembre 2021.
2
Incorporado por la Resol. SBS N° 3155-2020 del 17.12.2020, vigente a partir de la información de diciembre 2020. Posteriormente modificado
mediante Resol. SBS Nº 03922-2021 del 23.12.2021., vigente a partir de la información de diciembre 2021.
2. Considera el total de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos de la empresa, según la clasificación correspondiente al deudor. No deberá incorporarse el factor de
conversión crediticia (FCC) para las líneas de crédito no utilizadas de deudores minoristas que se aplica a las
empresas que no cumplan con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de
Deudores Minoristas.

3. Indicar el número de deudores que existe por cada tipo de crédito. En este sentido, para el reporte por tipo
de crédito, un deudor que cuente con un crédito de consumo revolvente y un crédito hipotecario será
considerado como dos deudores distintos, uno con crédito de consumo revolvente y otro con crédito
hipotecario. En caso un deudor cuente con un crédito de consumo revolvente y un crédito de consumo no
revolvente será considerado igualmente como dos deudores distintos. No obstante, un deudor que cuente con
dos o más créditos del mismo tipo deberá ser considerado como uno solo; así, por ejemplo, un deudor que
tenga tres créditos de consumo revolventes será considerado como un solo deudor. Este proceso de
consolidación deberá encontrarse a disposición de esta Superintendencia.

4. Indicar el total de deudores según clasificación. La fila total del acápite B NO constituye la suma de las
filas anteriores. Para dicho efecto las empresas deberán consolidar la información de manera que un deudor
con diferentes tipos de créditos sea considerado uno solo; así, por ejemplo, un deudor con un crédito de
consumo revolvente y un crédito hipotecario será considerado como un solo deudor. Este proceso de
consolidación deberá encontrarse a disposición de esta Superintendencia.

5. Indicar la porción de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos a la que aplica sustitución de contraparte crediticia, es decir cuando el deudor cuenta con
responsabilidad subsidiaria de gobiernos centrales y sus agencias, bancos centrales, Fondo Monetario
Internacional, Banco Central Europeo, Banco de pagos Internacionales, bancos multilaterales de desarrollo
listados en el artículo 16° del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito,
empresas del sistema financiero o del sistema de seguros del país y del exterior, así como otras entidades con
Riesgo II de acuerdo con el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito,
instrumentada en (i) cartas fianzas solidarias, (ii) avales, (iii) aceptaciones bancarias, iv) pólizas de caución, v)
seguro de crédito a la exportación para financiamientos pre y post embarque, (vi) cartas de crédito, cartas de
crédito stand by o garantías similares, siempre que sean irrevocables con documentos negociados sin
discrepancias, (vii) derivados crediticios (únicamente total return swap y credit default swap); o que cuente con
cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio autónomo de seguro de crédito; o con cobertura de
un fondo de garantía constituido por Ley, o con la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S.A.. Se registra
para fines de control, en el tipo de crédito y clasificación de riesgo que tenga el deudor antes de la sustitución.

5b. Indicar la porción de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos a
la que aplica sustitución de contraparte crediticia, es decir, cuando el deudor cuenta con la responsabilidad
subsidiaria de los gobiernos centrales y sus agencias, bancos centrales, Fondo Monetario Internacional, Banco
Central Europeo, Banco de pagos Internacionales, bancos multilaterales de desarrollo listados en el artículo
16° del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito, empresas del sistema
financiero o del sistema de seguros del país y del exterior, así como otras entidades con Riesgo II de acuerdo
con el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito, instrumentada en (i)
cartas fianzas solidarias, (ii) avales, (iii) aceptaciones bancarias, iv) pólizas de caución, v) seguro de crédito a la
exportación para financiamientos pre y post embarque, (vi) cartas de crédito, cartas de crédito stand by o
garantías similares, siempre que sean irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, (vii)
derivados crediticios (únicamente total return swap y credit default swap); (viii) cobertura de seguro de crédito
extendida por un patrimonio autónomo de seguro de crédito y (ix) cobertura de un fondo de garantía constituido
por Ley o norma con rango de ley, cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S.A. y otras garantías similares.
El monto de créditos será consignado en la columna correspondiente a la clasificación de riesgo y el tipo de
crédito de quien brinda la protección crediticia, de acuerdo con los criterios del numeral 2.1 del Capítulo III del
Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones. Se considerarán como
Corporativos – Tasa de Provisión 0%, a la parte de los créditos que cuenta con la cobertura del Programa
Reactiva Perú, creado por Decreto Legislativo N° 1455 y sus modificatorias y normas complementarias,
incluyendo los que hayan sido reprogramados en el marco del Decreto de Urgencia N° 026-2021 y del Decreto
de Urgencia N° 011-2022; asimismo, a la parte de los créditos que cuenta con la cobertura del Fondo de Apoyo
Empresarial a la MYPE, creado por Decreto de Urgencia N° 029-2020 y fortalecido por Decreto de Urgencia N°
049-2020 y sus modificatorias, incluyendo los créditos que hayan sido reprogramados en el marco del Decreto
de Urgencia N° 029-2021; del Fondo de Apoyo Empresarial a las MYPE o MIPYME del sector Turismo (FAE-
TURISMO), creado por Decreto de Urgencia N° 076-2020 y modificatoria y fortalecido por los Decretos de
 Urgencia N° 091-2021 y N° 004-2022, incluyendo los créditos que hayan sido reprogramados en el marco del
Decreto de Urgencia N° 004-2022; del Programa de Garantía del Gobierno Nacional para el Financiamiento
Agrario Empresarial, creado por Decreto de Urgencia N° 082-2020 y su modificatoria; del Programa de
Garantías COVID-19, creado por Ley N° 31050; del Programa de Apoyo Empresarial a las micro y pequeñas
empresas (PAE – MYPE) creado por el Decreto de Urgencia N° 019-2021; del Fondo de Apoyo Empresarial
para el sector textil y confección (FAE–TEXCO) a que se refiere el Decreto de Urgencia N° 012-2022 y sus
modificatorias y del Programa Impulso Empresarial MYPE (Programa IMPULSO MYPERU) creado mediante la
Ley N° 31658.

En este acápite se incluirá la porción de los créditos hipotecarios MIVIVIENDA otorgados a partir del 1 de julio
de 2010, que cuente con cobertura del FONDO MIVIVIENDA.3

6. Indicar la porción de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos que cuenta con garantías preferidas autoliquidables.

No incluir los créditos de deudores que permanezcan clasificados en la categoría dudoso por más de 36 meses
o en la categoría pérdida por más de 24 meses.

7. Indicar, en el acápite D’, la porción de los créditos de consumo no revolvente otorgados bajo convenios de
descuentos por planilla de remuneraciones o de pensiones del Sector Público que tenían la condición de
elegibles antes de la entrada en vigencia del D.S. N° 010-2014-EF. Asimismo, indicar la porción de los créditos
de consumo no revolvente otorgados bajo convenios de descuentos por planilla de remuneraciones o de
pensiones que no son del Sector Público y que tenían la condición de elegibles antes de la entrada en vigencia
de la Resolución SBS N° 1465-2015. Los créditos aquí registrados deben encontrarse al día en sus pagos y no
pueden ser objeto de modificaciones contractuales referidas a ampliación de monto ni que constituyan
refinanciaciones.

Indicar, en el acápite D’’, la porción de los créditos de consumo no revolvente elegibles que cuentan con
convenios de descuento por planilla de remuneraciones o de pensiones del Sector Público y que han sido
otorgados a partir de la entrada en vigencia del D.S. N° 010-2014-EF. Asimismo, indicar la porción de los
créditos de consumo no revolvente elegibles que cuentan con convenios de descuento por planilla de
remuneraciones o de pensiones que no son del Sector Público y que han sido otorgados a partir de la entrada
en vigencia de la Resolución SBS N° 1465-2015.

8. Indicar la porción de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos que cuentan con garantías preferidas de muy rápida realización.

No incluir los créditos de deudores que permanezcan clasificados en la categoría dudoso por más de 36 meses
o en la categoría pérdida por más de 24 meses.

9. Indicar la porción de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos que cuentan con garantías preferidas.

No incluir los créditos de deudores que permanezcan clasificados en la categoría dudoso por más de 36 meses
o en la categoría pérdida por más de 24 meses.

10. Considerar únicamente los créditos pignoraticios que cuenten con garantía preferida de joyas, hasta por el
monto del valor de la garantía, descontados en caso corresponda los porcentajes señalados en el Reglamento
para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

No incluir los créditos de deudores que permanezcan clasificados en la categoría dudoso por más de 36 meses
o en la categoría pérdida por más de 24 meses.

3
Nota modificada por la Resol. SBS N° 2154-2020 del 04.09.2020. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 2793-2020 del 10.11.2020.
Posteriormente modificada por la Resol. N° 928-2021 del 29.03.2021. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1333-2021 del
30.04.2021. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1933-2021 del 01.07.2021. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1944-
2022 del 16.06.2022. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 2165-2022 del 11.07.2022. Posteriormente modificada por la Resol. SBS
N° 03178-2022 del 17.10.2022. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 01214-2023 del 04.04.2023.
11. Indicar la porción de los créditos hipotecarios otorgados hasta el 30 de junio de 2010 y que cuenten con
cobertura del Fondo MIVIVIENDA.

No incluir los créditos de los deudores que permanezcan clasificados en la categoría dudoso por más de 36
meses o en la categoría pérdida por más de 24 meses.”

12. Indicar la porción de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos
que no haya sido reportada en los acápites C a G. En esta sección también deberá consignarse el monto total
de créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de los deudores
que permanezcan clasificados en la categoría dudoso por más de 36 meses o en la categoría pérdida por más
de 24 meses, aún cuando cuenten con algún tipo de cobertura.

13. Consignar el monto de las provisiones constituidas por los créditos directos y la exposición equivalente a
riesgo crediticio de los créditos indirectos, incluidas la estimación del porcentaje de la pérdida esperada
(PESP), así como las provisiones constituidas mediante el Régimen General de Provisiones Procíclicas
informadas en el Anexo Nº 5-A, aun cuando la regla procíclica se encuentre desactivada.

14. Las provisiones requeridas se calculan automáticamente aplicando las tablas de provisiones correspondientes
al Tratamiento General (especificado en numeral 2.1 del Capítulo III del Reglamento para la Evaluación y
Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones), las tasas de provisiones correspondientes al Régimen de
Provisiones Procíclicas (especificado en el numeral 2.3 del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del
Deudor y Exigencia de Provisiones) y la tasa de provisión de 0% para la parte de los créditos cubierta por la
garantía otorgada por el Programa Reactiva Perú, el Fondo de Apoyo Empresarial a la MYPE, el Fondo de
Apoyo Empresarial a las MYPE del Sector Turismo, el Programa de Garantía del Gobierno Nacional para el
Financiamiento Agrario Empresarial, el Programa de Garantías COVID-19, el Programa de Apoyo Empresarial
a las micro y pequeñas empresas (PAE – MYPE), el Fondo de Apoyo Empresarial para el sector textil y
confección (FAE–TEXCO) y el Programa Impulso Empresarial MYPE (Programa IMPULSO MYPERU). En el
caso de los créditos con más de 90 días de atraso, las provisiones requeridas se determinarán como el mayor
monto entre el porcentaje de pérdida esperada (PESP) estimado y dicho Tratamiento General (especificado en
el numeral 2.2 del Capítulo III del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de
Provisiones). En el caso de los créditos que apliquen sustitución de contraparte crediticia las tasas
corresponderán a la categoría de riesgo y tipo de crédito de quien brinda la protección crediticia.4

15. El superávit (déficit) de provisiones se calcula automáticamente En caso la empresa presente déficit de
provisiones por tipo de crédito, deberá remitir un informe explicativo en el que se señale los motivos de dicha
situación.

16. Reportar el saldo de créditos directos e indirectos y el monto de las provisiones genéricas y específicas, según
las cuentas del Manual de Contabilidad (acápite V), y comparar con la información del anexo Nº 5 (acápite W).
En caso los montos de los acápites V y W muestren diferencias, las empresas deberán enviar un informe que
sustente tales diferencias.

17. Se reportará un importe distinto de cero cuando la empresa haya constituido provisiones voluntarias

ANEXO 5-A

Este anexo sólo será reportado cuando la regla procíclica esté activada.

1. Incluir el monto total de los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos en categoría normal, con excepción de aquellos créditos a medianas empresas, a pequeñas
empresas, a microempresas y de consumo (revolvente y no-revolvente) que cuenten con garantías preferidas
autoliquidables.

2. Las provisiones requeridas se calculan automáticamente. Para ello, la empresa deberá indicar si se
encuentra en periodo de adecuación, así como en qué mes del periodo de adecuación se encuentra.

4
Nota Modificada por la Resol. SBS N° 2154-2020 del 04.09.2020. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 2793-2020 del 10.11.2020.
Posteriormente modificada por la Resol. N° 928-2021 del 29.03.2021. Posteriormente modificada por la Resol. N° 03178-2022 del 17.10.2022.
Posteriormente modificada por la Resol. N° 01214-2023 del 04.04.2023.
ANEXO 5-B

1. Este anexo será presentado únicamente por las empresas cuyas transferencias se encuentren
comprendidas en el literal c) del artículo 10º del Reglamento de Transferencia y Adquisición de Cartera
Crediticia. La sección I de este anexo será enviada únicamente de manera impresa, cada vez que la
empresa realice una transferencia. La sección II de este anexo será enviada a través de SUCAVE.
2. Indicar el monto de los créditos directos e indirectos transferidos bajo el alcance del literal c) del artículo
10º del Reglamento de Transferencia y Adquisición de Cartera Crediticia según la cobertura con que
cuente.
3. Consignar la porción de los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos transferidos que cuente con cobertura de garantías autoliquidables.
4. Consignar la porción de los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos transferidos a la que aplica sustitución de contraparte crediticia, es decir, que cuenta con la
responsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales y sus agencias, bancos centrales, Fondo Monetario
Internacional, Banco Central Europeo, Banco de pagos Internacionales, bancos multilaterales de
desarrollo listados en el artículo 16° del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por
Riesgo de Crédito, empresas del sistema financiero o del sistema de seguros del país y del exterior, así
como otras entidades con Riesgo II de acuerdo con el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio
Efectivo por Riesgo de Crédito, instrumentada en (i) cartas fianzas solidarias, (ii) avales, (iii) aceptaciones
bancarias, iv) pólizas de caución, v) seguro de crédito a la exportación para financiamientos pre y post
embarque, (vi) cartas de crédito, cartas de crédito stand by o garantías similares, siempre que sean
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, (vii) derivados crediticios (únicamente total
return swap y credit default swap); o que cuente con cobertura de seguro de crédito extendida por un
patrimonio autónomo de seguro de crédito; o con cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley, o
con la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S.A. Para dicho efecto, la porción cubierta se asignará
en la columna correspondiente a la clasificación de riesgo y el tipo de crédito de quien brinde la protección
crediticia, de acuerdo a los criterios del numeral 2.1 del Capítulo III del Reglamento para la Evaluación y
Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones. En este acápite también se incluirá la porción de los
créditos hipotecarios MIVIVIENDA, otorgados a partir del 1 de julio de 2010, que cuente con cobertura del
FONDO MIVIVIENDA.
5. Indicar la porción de los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos transferidos que cuente con cobertura de garantías preferidas de muy rápida realización.
6. Consignar la porción de los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos transferidos que cuente con cobertura de garantías preferidas.
7. Indicar la porción de los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos transferidos que no cuente con alguna de las coberturas o tratamiento diferenciado señalados
en las notas 3, 4, 5 ó 6.
8. Consignar el monto de las provisiones constituidas por los créditos directos y la exposición equivalente a
riesgo crediticio de los créditos indirectos transferidos, incluidas las provisiones constituidas mediante el
Régimen General de Provisiones Procíclicas.
9. Indicar el saldo pendiente de pago por la transferencia financiada a la fecha de la transferencia.
10. Reportar la tasa implícita de provisiones según riesgo de la cartera transferida, que se calcula dividiendo el
total de provisiones que le correspondería a la cartera entre el total de la cartera transferida.
11. Indicar la provisión constituida.
12. Consignar la provisión del monto financiado, en función a la estructura de riesgo de la cartera transferida.
13. Consignar el superávit (déficit) de provisiones.
14. Consignar el importe de los saldos pendientes de pago por las adquirientes, las provisiones constituidas,
provisiones requeridas y el déficit de provisiones de manera agregada de todas las transferencias
realizadas.

ANEXO 5-D

1. Reportar la cartera crediticia otorgada en garantía, sin perjuicio que esta información también sea incluida
en el Anexo Nº 5, de conformidad con las disposiciones del Reglamento de los Contratos de
Financiamiento con Garantía de Cartera Crediticia aprobado por Resolución SBS Nº 1027-2001.
 Este anexo deberá reportarse tantas veces como financiamientos haya recibido la empresa otorgando
cartera crediticia en garantía. Asimismo, su reporte será únicamente en formato físico.

2. Indicar el monto de los créditos directos de la cartera que respalda financiamientos o líneas de crédito.

3. Consignar el monto de las provisiones constituidas, según tipo de crédito y clasificación única del deudor.

4. Indicar el monto de las provisiones requeridas, según tipo de crédito y clasificación única del deudor.

5. Consignar el superávit o déficit de provisiones.

6. Indicar el monto de los créditos directos que hubieran sido cedidos en ejecución de la garantía, de
conformidad con lo señalado en el artículo 7º del Reglamento de los Contratos de Financiamiento con
Garantía de Cartera Crediticia aprobado por Resolución SBS Nº 1027-2001.