COSTO DE VENTA (Costo de Productos Vendidos) ? ? Se solicita: DESCUENTO EN VENTAS (1,50% DE LAS VENTAS) ? ? 1 Clasifique las Cuentas GASTO DE PROV. DE CTAS. INCOB. ? 1,000 2 Elaborar el Estado de Situación Financiera debidamente clasificado GASTOS DE AMORTIZACION ? 40,000 3 Elaborar el Estado de Resultados debidamente clasificado GASTOS DE DEPRECIACION ? 50,000 4 Elaborar el Estado de Costos de Productos Vendidos debidamente clasificado INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA ? 80,000 5 Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo debidamente clasificado INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ? 95,000 6 Realizar el análisis vertical del ESF y ER INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS ? 120,000 7 Realizar el análisis horizontal del ESF y ER IR 25% ? ? 8 Calcular los indicadores financieros MERMA DE MATERIA PRIMA (1% de Compras de MP) ? ? PT 15% ? ? Notas: UTILIDAD NETA ? ? Deben calcular: VENTAS 3,000,000 2,500,000 1 El Costo de Ventas CTAS X COB. CLIENTES 950,000 750,000 2 El 15% de Participación Trabajadores en el ER, que luego debe registrarse en el Pasivo DEUDA A LARGO PLAZO 525,000 367,500 3 El 25% de Impuesto a la Renta en el ER, que luego debe registrarse en el Pasivo TERRENOS 450,000 400,000 4 La Utilidad Neta del Ejercicio en el ER, que luego debe registrarse en Patrimonio EDIFICIO E INSTALACIONES 400,000 200,000 5 El Gasto de Prov. De Ctas. Incobrables en el X2 es la variación respecto al X1 GASTO DE NOMINA ADMINISTRATIVA 300,000 250,000 6 El Gasto de Depreciación en el X2 es la variación respecto al X1 FRANQUICIA 200,000 200,000 7 El Gasto de Amortización en el X2 es la variación respecto al X1 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 200,000 120,000 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 200,000 120,000 PROVEEDORES 200,000 300,000 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 190,000 150,000 INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 190,000 150,000 MAQ. Y EQS. 180,000 80,000 NOMINA DE LA FABRICA 175,000 160,000 C X C RELACIONADOS 170,000 80,000 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 160,000 200,000 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 160,000 200,000 DEPRECIACION ACUMULADA 150,000 100,000 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 150,000 125,000 GASTOS DE NOMINA DE VENDEDORES 132,000 120,000 C X P RELACIONADAS 125,000 99,500 APORTE PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 100,000 100,000 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 100,000 140,000 CAPITAL SOCIAL 100,000 100,000 COMPRAS DE MATERIA PRIMA 100,000 150,000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 100,000 80,000 PASIVOS ACUMULADOS 90,900 100,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 90,000 60,000 ALQUILER DE EQUIPOS PARA LA PLANTA 85,000 75,000 AMORTIZACION ACUMULADA 80,000 40,000 GASTOS DE INTERESES 75,000 35,000 MANO DE OBRA INDIRECTA 75,000 60,000 PORCION CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO 75,000 35,000 EQ. DE COMPUTACION 70,000 35,000 ALQUILER DE BODEGAS PARA LOS PRODUCTOS 65,000 60,000 VEHICULOS 60,000 80,000 C X C EMPLEADOS 55,000 65,000 OTROS INGRESOS 50,000 60,000 RESERVA LEGAL 50,000 50,000 RESULTADO POR IMPLEMENTACION NIIF 50,000 50,000 IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MATERIAS PRIMAS 45,000 30,000 RESERVA ESTATUTARIA 40,000 40,000 RESERVA FACULTATIVA 40,000 40,000 MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS 35,000 65,000 MUEBLES Y ENSERES 35,000 40,000 GASTOS DE ATENCION AL CLIENTE 30,000 25,000 GASTOS DE GESTION 30,000 25,000 GASTOS DE VIATICOS DE LA GERENCIA 30,000 25,000 RESULTADO POR REEVALUACION 30,000 30,000 GASTOS DE COMISIONES A VENDEDORES 26,400 24,000 OTROS EGRESOS 10,000 5,000 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 9,500 7,500 SOBREGIRO BANCARIO 7,500 25,000 TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA 3,000 4,500 GASTOS BANCARIOS 2,500 2,000 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN COMPRA DE MP 2,000 3,000 CONSTRUCCION EN PROCESO 0 200,000 IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MAQ. Y EQUIPOS 0 100,000 TIPO CIENTA CUENTAS AÑO X2 AÑO X1 Activo INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA ? 80,000 Activo INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ? 95,000 Activo INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS ? 120,000 Activo CTAS X COB. CLIENTES 950,000 750,000 Activo TERRENOS 450,000 400,000 Activo EDIFICIO E INSTALACIONES 400,000 200,000 Activo FRANQUICIA 200,000 200,000 Activo INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 200,000 120,000 Activo INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 200,000 120,000 Activo INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 190,000 150,000 Activo INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 190,000 150,000 Activo MAQ. Y EQS. 180,000 80,000 Activo C X C RELACIONADOS 170,000 80,000 Activo INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 160,000 200,000 Activo INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 160,000 200,000 Activo DEPRECIACION ACUMULADA 150,000 100,000 Activo SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 150,000 125,000 Activo ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 100,000 140,000 Activo OTRAS CUENTAS POR COBRAR 100,000 80,000 Activo EFECTIVO Y EQUIVALENTES 90,000 60,000 Activo AMORTIZACION ACUMULADA 80,000 40,000 Activo EQ. DE COMPUTACION 70,000 35,000 Activo VEHICULOS 60,000 80,000 Activo C X C EMPLEADOS 55,000 65,000 Activo MUEBLES Y ENSERES 35,000 40,000 Activo PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 9,500 7,500 Activo CONSTRUCCION EN PROCESO 0 200,000 Activo IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MAQ. Y EQUIPOS 0 100,000 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EMPERSA XYZ AL 31 DICIEMBRE AÑO X1