CONCILIIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL

UTILIDAD NETA

MAS: INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

ajuste anual por inflacion acumulable

anticipos de clientes
intereses moratorios efectivamente cobrados
ganancia en la enajenacion de acciones o por reembolso de capital
ganancia en la enajenacion de terrenos y activo fijo
otros ingresos fiscales no contables
TOTAL
MAS: DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

costo de ventas contable

depreciacion y amortizacion contable
gastos que no reunen requisitos fiscales
ISR, IETU, IMPAC Y PTU
perdida contable en enajenacion de acciones
perdida contable en enajenacion de activos fijos
otras deducciones contables no fiscales
TOTAL
MENOS:DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

Ajuste anual por inflacion deducible

costo de lo vendido fiscal
deduccion de inversiones
estímulo fiscal por deduccion inmediata de nversiones
perdida fiscal en enajenacion de acciones
perdida fiscal en enajenación de terrenos y activos fijos
intereses moratorios efectivamente pagados
otras deducciones fiscales no contables

MENOS: INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

intereses moratorios a favor cobrados o no

anticipos de clientes de ejercicios anteriores
utilidad contable en enajeacion de activos fijos
utilidad contable en enajenacion de acciones
otros ingresos contables no fiscales

IGUAL A UTILIDAD O PERDIDA FISCAL

Perdida fiscal 2022
Resultado final del ejercicio
30% *30%
ISR del ejercicio
Pagos provisionales
ISR a cargo del periodo

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
- Costo de venta
= Utilidad Bruta
- Gastos de operación
= Utilidad de operación
- Costo integral de financiamiento
= Utilidad despues de cif
+ Otros ingresos
- Otros gastos
= Utilidad antes de impuestos
- ISR
- PTU
= Utilidad del ejercicio