Elaboración de Estado de Resultado y Balance General Simplificado

ESTADO DE RESULTADO
Ventas
Costo de ventas
Gastos generales
Depreciación de la gestión
Intereses pagados
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad después de impuestos
Dividendos pagados
Utilidad neta
BALANCE GENERAL
Efectivo y equivalentes
Cuentas por cobrar
Inventario
Activos diferidos
Otros activos corrientes
Total Activos Corrientes
Activos fijos brutos
Depreciación acumulada
Activos fijos netos
Otros activos no corrientes
Total activos no corrientes
TOTAL ACTIVOS
Deuda financiera CP
Cuentas por pagar
Pasivos Diferidos
Otros pasivos corrientes
Total pasivos corrientes
Deuda financiera LP
Otros pasivos no corrientes
Total pasivos no corrientes
TOTAL PASIVOS
Patrimonio
Utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Estado de Resultado Simplificado

VENTAS Ventas netas (+).Todas las partidas que disminuyan a ventas van con signo
negativo.
COSTO DE VENTAS Costo de ventas
Material de oficina, servicios básicos, sueldos, gastos marketing, gastos
GASTOS GENERALES publicidad, alquileres pagados, seguros pagados, otros gastos adm. Los que
no impliquen depreciación de la gestión.
DEPRECIACION DE Depreciación.
LA GESTION
INTERESES Suma de todos los gastos financieros
PAGADOS
UTILIDAD ANTES DE Suma ( Ventas, Costo de Ventas, Gastos Generales, Depreciación de la
IMPUESTOS gestión, Intereses Pagados)
IMPUESTO Impuesto IUE
UTILIDAD DESPUES Suma ( Utilidad antes de impuesto e impuesto)
DE IMPUESTO
DIVIDENDOS Dividendos pagados
PAGADOS
UTILIDAD NETA Suma (Utilidad después de impuesto y dividendos pagados)
Balance General Simplificado
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
ACTIVOS DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS BRUTOS
DEPRECIACION ACUMULADA
ACTIVOS FIJOS NETOS
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
DEUDA FINANCIERA CP
CUENTAS POR PAGAR
PASIVOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA FINANCIERA LP
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
UTILIDADES ACUMULADAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Caja M/N, Caja M/E, Banco M/N, Banco M/E
Cuentas por cobrar clientes, NOTA: No entra
cuentas por cobrar empleados, socios, otros.
Productos terminados, Inventario en almacén,
Inventario en transito
Gastos pagados por anticipado. Anticipo a
proveedores, alquileres pagados por adelantado.
No entra efectivo, inventario, cuentas x cobrar,
inventarios. Cuentas por cobrar a socios.
Suma de todas las cuentas anteriores.
Suma (edificios e instalaciones, maquinaria y
equipos, muebles y enseres, vehículos)
Suma ( depreciación acumulada de edificios e
instalaciones, depreciación acumulada de
maquinaria y equipos, depreciación acumulada de
muebles y enseres)
Suma (Activos fijos brutos + Depreciación
acumulada)
Inversiones Permanentes
Suma ( Activos fijos netos + Otros activos no
corrientes)
Suma de activos corrientes + activos no corrientes
Línea de crédito de bancos
Cuentas por pagar a proveedores nacionales +
cuentas por pagar a proveedores extranjeros. No
considera a socios o terceros, ni empleados.
Ingresos cobrados por adelantado, anticipo a
clientes.
No representa deuda financiera.
Suma ( Deuda Financiera CP, Cuentas por Pagar,
Pasivos Diferidos, Otros Pasivos Corrientes)
Prestamos de inversión con entidades financieras
Cuentas por pagar a terceros, previsiones que no
sean con bancos
Suma ( deuda financiera LP + otros pasivos no
corrientes)
Suma ( pasivos corrientes + pasivos no corrientes)
Suma ( capital social + reserva legal + reserva para
revaluó técnico)
Suma (utilidad de la gestión + resultados
acumulados)
Suma ( patrimonio + utilidades acumuladas)
Suma (pasivos + patrimonio)
Parámetros

Incremento en ventas
Otros activos corrientes / ventas
Otros activos no corrientes / ventas
Otros pasivos corrientes / ventas
Otros pasivos no corrientes / ventas
Activos fijos netos / ventas
Costos / ventas
Gastos generales / ventas
Depreciación anual / Ac. Fijos Brutos
Distribución anual de utilidades
Rotación de inventario (veces)
Rotación de inventario (días)
Rotación de ctas x cobrar (veces)
Rotación de ctas x cobrar (días)
Rotación de ctas x pagar (veces)
Rotación de ctas x pagar (días)
Activos diferidos (% de las compras)
Pasivos diferidos (% de las ventas)
Impuesto (IUE)
Deuda financiera LP
Plazo
Interés pagado (Ptmo. De inversión)
Límite de LC
Interés pagado (LC)
Parámetros
Incremento en ventas
Otros activos corrientes / ventas
Otros activos no corrientes / ventas
Otros pasivos corrientes / ventas
Otros pasivos no corrientes / ventas
Activos fijos netos / ventas
Costos de ventas/ ventas
Gastos generales / ventas
Depreciación anual / Act. Fijos Brutos
Distribución anual de utilidades
Rotación de inventario (veces)
Rotación de inventario (dias)
Rotación de ctas x cobrar (veces)
Rotación de ctas x cobrar (dias)
Rotación de ctas x pagar (veces)
Rotación de ctas x pagar (dias)
Activos diferidos (% de las compras)
Pasivos diferidos (% de las ventas)
Impuesto (IUE)
Deuda financiera LP
Plazo
Interés pagado (Ptmo. De inversión)
Límite de LC
Interés pagado (LC)
Desde el segundo periodo
(Ventas H2 – Ventas H1)/Ventas H1
Otros activos corrientes H1/Ventas H1
Otros activos no corrientes H1/Ventas H1
Otros pasivos corrientes H1/ Ventas H1
Otros pasivos no corrientes H1/ Ventas H1
Activos fijos netos H1/ Ventas H1
(-) Costos de ventas H1/Ventas H1
(-) Gastos generales H1/Ventas H1
(-) Depreciación de la gestión H1/ Activos fijos
brutos H1
(-) Dividendos pagados H1/ Utilidad después de
impuestos H1
(-) Costo de ventas H1/ Inventario H1
365/ Rotación inventario veces
Ventas H1 / Cuentas por cobrar H1
365/ Rotación cuentas por cobrar veces
(-) Costo de ventas H1/ Cuentas por pagar H1
365/ Cuentas por pagar veces
Desde el segundo periodo: Act. Diferido H2/
(Inventario H2 - Inventario H1 - Costo de ventas
H2)
Pasivo diferido H1/ Ventas H1
Proyección del Estado de Resultado

VENTAS = ventasH3 * (1+$%de incremento en ventas)

COSTO DE VENTAS =(-) ventasP1 * ($%costo/ventas$)
GASTOS GENERALES = (-) ventasP1 * ($%gastos generales/ventas$)
DEPRECIACION DE = (-) ($%depreciación anual) *( Act.Fijos BrutosP1+ Act.Fijos BrutosH3)/2
LA GESTION
INTERESES AL FINAL
PAGADOS
UTILIDAD ANTES DE = Suma
IMPUESTOS
IMPUESTO = SI(Utilidad Antes de Imp>0;(-)Utilidad Antes de Imp*$%Impuesto$; 0)
UTILIDAD DESPUES = Suma ( Utilidad antes de impuesto e impuesto)
DE IMPUESTO
DIVIDENDOS = SI(Utilidad Desp de Imp>0;(-)Utilidad Desp de Imp*%Dist. Anual de
PAGADOS Utilidades$; 0)

UTILIDAD NETA Suma (Utilidad después de impuesto y dividendos pagados)


EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
ACTIVOS DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS BRUTOS
DEPRECIACION ACUMULADA
ACTIVOS FIJOS NETOS
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
DEUDA FINANCIERA CP
CUENTAS POR PAGAR
PASIVOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA FINANCIERA LP
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
UTILIDADES ACUMULADAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Proyección del Balance General
=SUMA ( Total pasivo y PatrimonioP1 – Otros Activos
No CorrientesP1 - Activo Fijo NetoP1 – Otros Activos
CorrientesP1 – Activos DiferidosP1 – InventarioP1 –
Cuentas por CobrarP1)
=$Rotación de Cuentas x Cobrar(días)$/365 * VentasP1
= $Rotación de Inventario(días)$/365 * (-)Costo de
VentasP1
= $%Activos Diferidos (% de las compras)$ *
(InventarioP1 - InventarioH3- Costo de ventas P1)
=$%Otros activos corrientes/ventas$ * ventasP1
Suma de todas las cuentas anteriores.
= activo fijo netoP1– depreciación acumuladaP1
=depreciación acumuladaH3 + depreciación de la
gestionP1
=ventasP1 * $%activos fijos netos/ventas$
= $%Otros activos no corrientes/ventas$ * ventasP1
=Suma ( Activos fijos netos + Otros activos no
corrientes)
Suma de activos corrientes + activos no corrientes
AL FINAL
= $Rotación de Ctas x Pagar (días)$/365*(-)Costo de
Ventas P1
= $%Pasivos Diferidos(%de las ventas)$ * VentasP1
= $%Otros Pasivos Corrientes/Ventas$ * VentasP1
=Suma (Deuda financiera CP, cuentas por pagar,
pasivos diferidos, Otros pasivos corrientes)
AL FINAL
= $%otros pasivos no corrientes/ventas$ * ventasP1
Suma ( deuda financiera CP + otros pasivos no
corrientes)
Suma ( Pasivos corrientes + Pasivos no corrientes)
= PatrimonioH3 (si no hay incremento)(= patrimonioH3
* (1+INCREMENTO))
= utilidades acumuladasH3 + utilidad netaP1
Suma ( patrimonio + utilidades acumuladas)
Suma (pasivos + patrimonio)