Fecha: 11 de marzo de 2020 Referencia de Informe: NR-01-2020

Proyecto de
Evaluación rubro de Inventarios y Arqueo de fondos de Efectivo.
Auditoria:
Tienda /
NR16 Las Palmas Coatepeque, Quetzaltenango.
Bodega:
Objetivos de Auditoria
Generales:

1. Evaluar el control interno en el proceso de Inventario y Fondos Alcance

de Efectivo para garantizar la eficiencia y funcionalidad de los
procesos. 1. Verificar la existencia física de fondos de caja chica y vueltos,
Específicos: 2. Establecer la razonabilidad del rubro de inventarios físicos vrs sistema
con el 100% de productos de la tienda
1. Razonabilidad del inventario físico vrs sistema en un 100% 3. Validar mediante muestreo aleatorio que las operaciones de la tienda
estén registradas correctamente en el sistema
2. Verificar existencia física de fondos de caja chica y vueltos en
un 100% 4. Obtener evidencia suficiente y competente referente a temas
administrativos como orden y limpieza
3. Validación de control interno en temas administrativos
5. Verificación de la trazabilidad en las autorizaciones de gastos
4. Comprobación del registro de operaciones en el sistema
(facturación, liquidaciones, traslados) 6. Revisar el cumplimiento de la política de inventarios referente al
orden de productos de mostrador y bodega
Conclusión de Auditoria Exposición al Riesgo 7. Observar la correcta aplicación de la política de caja chica para el
(después de considerar resguardo de efectivo y depósitos diarios
A. Buena controles)
B. Satisfactoria 8. Verificar la salvaguarda de documentos (boletas) por medios digitales
Alto
C. Requiere Mejoras 9. Uso Correcto del libro de actas por contingencias previamente
Medio establecidas
D. Insatisfactoria
Bajo 10. Cumplimiento a políticas de rrhh(viáticos, presentación personal,
horarios de apertura, atención al clientes interno y externo)
 NR-01-2019 Evaluación rubro de Inventarios y Arqueo de fondos de Efectivo

Basados en los resultados de la Auditoría y conforme los lineamientos establecidos por el Comité de Auditoría, hemos asignado una
calificación “B” a la Evaluación rubro de Inventarios y Arqueo de fondos de Efectivo , ya que los controles cumplen con los
requisitos necesarios para brindar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos, asimismo, provee mecanismos
apropiados para detectar oportunamente errores o irregularidades.

Conclusión 1. Sobrante de Caja chica

2. Sobrante de Inventario
3. Faltante de Inventario
4. Falta de Supervisión.

Una calificación “B” es asignada a las áreas donde Auditoría Interna detecto que los controles son apropiados para mantener en un
nivel razonable de seguridad, la mitigación de riesgos en el cumplimiento de los objetivos del negocio, sin embargo, se han detectado
algunos puntos de mejora no significativos.

2
 NR-01-2019 Evaluación rubro de Inventarios y Arqueo de fondos de Efectivo

Riesgo de negocio /
Observación, recomendación y comentario de la administración
Implicación

ÁREA RESPONSABLE: Area Comercial / NR16 Las Palmas, Coatepeque, Quetzaltenango

PROCESO: Caja Chica
1. Sobrante de Caja chica

Se procedió a realizar prueba sustantiva por medio de arqueo de caja chica, el resultado fue un sobrante de Riesgo Bajo
caja chica por valor de Q197.00, el cual correspondía a ventas del día, información que fue validada contra la
facturación.
Nivel de Riesgo

Recomendaciones
a) Se recomienda que el encargado de la tienda separar los fondos de caja chica y vueltos a efecto de tener un
mejor control sobre los recursos asignados.
Comentarios de la administración
EL encargado de tienda hizo mención que procederá a seguir las recomendaciones emitidas por Auditoria
Interna

ÁREA RESPONSABLE: Encargado y auxiliar de tienda

PROCESO: Inventarios.
2. Sobrante de Inventarios.

Se procedió a realizar prueba sustantiva al 100% del inventario de la tienda NR16 Las Palmas, obteniendo como Riesgo BAJO
resultado sobrante de Inventario por valor de Q.51.50

CODIG P/ TOTA RESULTAD Nivel de Riesgo

DESCRIPCION DIF.
O VENTA L O
200078 CONCENTRADO BIO INICIO 2.00 Q2.50 Q5.00 SOBRANTE
200070 CONCENTRADO POLLO FIN 2.00 Q2.50 Q5.00
ENGORDE PRADO SOBRANTE
200668 CONCENTRADO RAMBOCAN ADULTO 1.00 Q4.00 Q4.00 SOBRANTE
200664 CONCENTRADO RAMBOCAN 2.00 Q6.00 Q12.0
CACHORRO LIBRA 0 SOBRANTE

3
 NR-01-2019 Evaluación rubro de Inventarios y Arqueo de fondos de Efectivo
Riesgo de negocio /
Observación, recomendación y comentario de la administración
Implicación
200667 CONCENTRADO RUFO CACHORRO 1.00 Q5.00 Q5.00
LIBRA SOBRANTE
201345 FERT. 15-15-15 MF MERINSA BODEGA 2.00 Q2.50 Q5.00
CENTRAL45.36 KGS SOBRANTE
201350 FERT. FORTIMAS 100 LIBRAS 1.00 Q2.00 Q2.00 SOBRANTE
201343 FERT. MILPA 2 (10-0-5) BODEGA 1.00 Q1.50 Q1.50
CENTRAL45.36 KGS SOBRANTE
201310 FERT. UREA MERINSA BODEGA 6.00 Q2.00 Q12.0
CENTRAL 0 SOBRANTE

Recomendaciones
a) El personal de tienda debe tener mejor control sobre los despachos de producto y con esto evitar que
nuevamente se presente esta situación.
Comentarios de la administración
El encargado de tienda hace mención que es por tema de concentrados y fertilizantes en la forma de pesar que
sucede el tema de sobrantes

ÁREA RESPONSABLE: Encargado y auxiliar de tienda

PROCESO: Inventarios.
3. Faltante de inventarios.

Se procedió a realizar prueba sustantiva al 100% del inventario de la tienda NR16 Las Palmas, obteniendo Riesgo BAJO
como resultado faltante de inventario por valor de Q17.00.

CODIGO DESCRIPCION DIF. P/VENTA TOTAL RESULTADO Nivel de Riesgo

200917 BUSHER 25 EC 100 ML -1.00 Q17.00 -Q17.00 FALTANTE

B
Recomendaciones
b) El personal de tienda debe realizar un mejor control sobre despachos y traslados de productos para evitar
que suceda esta situación.
Comentarios de la administración
El encargado de tienda manifestó desconocimiento sobre el faltante, aduciendo que pudo haber sido una venta
no facturada.

4
 NR-01-2019 Evaluación rubro de Inventarios y Arqueo de fondos de Efectivo

ÁREA RESPONSABLE: Área Comercial

PROCESO: Supervisión de Tiendas
4. No Existe supervisión en la tienda NR16 Las Palmas, Coatepeque, Quetzaltenango
Se observó que durante la Auditoria en tienda NR16 no hubo presencia del supervisor de tienda, situación Riesgo BAJO
confirmada por el personal de tienda, asi también que no existe comprobante de visitas donde se haga constar
la efectiva supervisión
Nivel de Riesgo
Recomendaciones
c) Que el supervisor haga más presencia en los procesos de la tienda. Se recomienda que las visitas sean
sorpresivas y establecer un check list 360 de temas comerciales, administrativos y de logística para B
obtener el mayor provecho a las visitas de supervisión, las cuales deberían ser plasmadas en un informe a
gerencia de tiendas que sirva de base para toma de decisiones.
Comentarios de la administración
a) El encargado de tienda hace mención que el supervisor solamente se ha presentado los días viernes, pero
que no ha obtenido mayor apoyo en temas de abastecimiento y capacitación sobre productos para la
temporada que esta por iniciar.