Leyes de Cine y sus beneficios para

financiar proyectos audiovisuales

Nancy Fernández G.
nancy@64afilms.com
Cel. 3148144935
IG @nancy64afilms
Películas con Ley 814
 Proyectos Internacionales
Sin Ley 1556 Con Ley 1556

2
 ¿Quién es el Productor
de un Proyecto Cinematográfico?
En Colombia, según la Ley 23 de 1982, artículo 8, numeral R:

Productor cinematográfico es la persona natural o jurídica que

tiene la iniciativa, la coordinación y la responsabilidad de la
producción de la obra cinematográfica.

Productor cinematográfico es
el dueño de los derechos patrimoniales de la obra.
 Ley 814 de 2003

Define dos herramientas:

 FONDO PARA EL DESARROLLO CINEMATOGRÁFICO - FDC

 INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA INVERSIONISTAS Y DONANTES EN

PROYECTOS CINEMATOGRÁFICOS

Normas que la regulan:

Decreto 1080 de 2015
Resolución 1021 de 2016
Decreto 525 de 2021
 ¿Cómo solicitar la aprobación de
Proyecto Nacional?
Aplicativo Cineproyecto https://cineproyecto.mincultura.gov.co

 Ser Productor Colombiano.

 Participación económica nacional.
 Cumplir con Participación artística y técnica.

Proyecto en etapa de:

 Desarrollo
 Preproducción
 Producción
 Posproducción
 Requisitos solicitud de Reconocimiento
Proyecto Nacional

1 2 3 4

Documentos del Documentos del Presupuesto Documentos del

productor proyecto personal

Largometrajes con un presupuesto inferior a 7.060 SMMLV 20 días

y Cortometrajes con un presupuesto inferior a 880 SMMLV
1
hábiles

30 días
Largometrajes con un presupuesto superior a 7.060
hábiles
SMMLV
 Ley 814 de 2003

Al día de hoy 659 Proyectos han

obtenido Certificados Cinematográficos

• Animación 30
• Documental 89
• Ficción 540

114 Certificados 2.200 Certificados

de Donación de Inversión
$ 12.480 millones $349.650 millones
 Beneficios Tributarios Ley 814
 El Beneficio Tributario de la LEY 814 aplica a cualquier persona, natural o jurídica, que sea
responsable de pagar impuesto de renta en Colombia y que NO SEA PRODUCTOR DEL PROYECTO.

 El Beneficio Tributario es válido para aportes en dinero a través de la Fiducia del Proyecto. No
aplica para aportes en especie.

 Los certificados de inversión o donación cinematográfica se usan para pagar impuesto de renta
del año gravable en el que se realice la inversión o donación.

 Los certificados de inversión cinematográfica son negociables por quien los posea al 31 de
diciembre del año gravable en el que se realice la inversión. Los certificados con fecha posterior
al 31 de diciembre solo los puede usar quien realice la inversión.

 Los certificados de donación cinematográfica no son negociables, solo los puede usar quien
realice la donación.

 Las donaciones cinematográficas no tienen ninguna restricción con respecto a la actividad

económica del donante, ni tienen tope.
 Beneficios Tributarios Ley 814
 En Coproducciones Internacionales el Capital Nacional invertido debe ser mínimo del 20%.

 En Producciones 100% Nacionales, el Capital Nacional invertido debe ser mínimo del 51%.

 Cada rubro del Presupuesto Aprobado en la resolución de reconocimiento de Proyecto

Nacional, puede tener ejecución adicional de máximo el 20%. En caso que se requiera un
ajuste mayor, se debe presentar la solicitud de aprobación de ajuste ante el Ministerio de
Cultura, previo a la ejecución adicional.

 La Resolución de Reconocimiento de Proyecto Nacional tiene una vigencia de 3 años,

prorrogable hasta por 2 años más, siempre y cuando la obra audiovisual no se haya
estrenado en salas de cine.

 Una vez que se termina de ejecutar una inversión o donación, se cuenta con 2 meses
como plazo máximo para solicitar el respectivo certificado cinematográfico.
 Beneficios Tributarios Ley 814

 El Beneficio Tributario solo es válido para aportes en dinero a través del Encargo Fiduciario o
Patrimonio Autónomo del Proyecto. No aplica para aportes en especie.

 El Encargo Fiduciario o Patrimonio Autónomo se debe constituir en una entidad fiduciaria

vigilada por la SuperFinanciera, después de contar con la Resolución de Reconocimiento de
Proyecto Nacional. Tan pronto se constituya se cuenta con 5 días hábiles para informar a la
DACMI.

 Se recomienda que para las inversiones y donaciones se firme un contrato privado entre
Productor e Inversionista.

 Cuando el valor de la donación supera los cincuenta (50) salarios mínimos legales mensuales
vigentes se deben firmar escritura de insinuación en notaría.

 El inversionista o donante debe ser aceptado por la Fiducia para poder recibir los aportes.
 Inversión Cinematográfica
Inversionistas
$ Participación
Beneficio tributario: 165%
de la inversión $ Aportes
se deduce de la Base Gravable

Informes de Taquilla Nacional y

Certificado de Fiducia
Ejecución Ventas Internacionales
Inversión
Cinematográfica
Órdenes de
Pago a
Proveedores

Productor(a)
Documentos e informes
 Donación Cinematográfica
Donantes

Beneficio tributario: 165%

de la donación $ Aportes
se deduce de la Base Gravable

Informes de
Certificado de Fiducia
Ejecución
Donación
Cinematográfica
Órdenes de
Pago a
Proveedores

Productor(a)
Documentos e informes
 Certificados de Inversión o
Donación Cinematográfica

1. Los Certificados los debe solicitar el Productor al Ministerio de

Cultura, presentando el informe de ejecución de gastos
certificado por la Fiducia y los demás documentos de ley.

2. Los Certificados son expedidos por el Ministerio de Cultura y

entregados directamente al inversionista o donante.

3. Los Certificados de inversión o donación cinematográfica son

los soportes válidos para realizar la deducción tributaria de la
LEY 814.
 RECOMENDACIÓN

El monto equivalente al beneficio tributario recibirlo en calidad

de donación, ya que la inversión real es el valor total aportado
menos el beneficio tributario.
BENEFICIO TRIBUTARIO CINE
EJEMPLO DE APLICACIÓN AÑO 2022

SIN INVERSIÓN CON INVERSIÓN

CONCEPTO O DONACIÓN EN O DONACIÓN EN
CINE CINE
Valor de Inversión Cinematográfica $ - $ 100
Tarifa General Impuesto de Renta Año 2022 35% 35%
Total Ingresos Netos $ 10.000 $ 10.000
Total Costos y Gastos Deducibles -$ 8.000 -$ 8.000
Renta Líquida Gravable $ 2.000 $ 2.000
Deducción por Certificado de Inversión en Cine 165% $ - -$ 165
Renta Líquida Gravable Después de Deducción por Inversión en Cine $ 2.000 $ 1.835
Impuesto de renta a pagar = Renta Líquida x Tarifa General $ 700 $ 642
Ahorro en Impuesto de Renta $ 58
% Total de Recuperación de la Inversión por Beneficio Tributario 57,75%
CONTRAPARTIDA DE DONACIÓN CINEMATOGRÁFICA

1. Beneficio Tributario.

2. Aparición de marca en pantalla y/o

material promocional.

3. Invitaciones a Premier.

4. Funciones especiales.
RECUPERACIÓN DE INVERSIÓN CINEMATOGRÁFICA

1. Beneficio Tributario.
2. Participación de utilidades Después de que los inversionistas
del proyecto, proporcional al alcancen el porcentaje mínimo de
aporte TOTAL de cada recuperación estimado, las
inversionista, con respecto al utilidades del proyecto se
costo total de la película. distribuyen entre Productores e
3. Aparición de marca en inversionistas.
pantalla y/o material
promocional.
4. Invitaciones a Premier.
5. Funciones especiales.
 EJEMPLO DE FINANCIACIÓN

TIPO DE APORTE VALOR %

COPRODUCCIÓN 1.054.689.160 24%
EMPLAZAMIENTO DE MARCAS 789.511.099 18%
PREVENTA MOVIECITY / FOX 36.556.380 1%
FDC PRODUCCIÓN 700.000.000 16%
IBERMEDIA 156.550.816 4%
INVERSIONES A RIESGO 1.638.000.000 37%
APORTES TOTALES 4.375.307.455 100%
 EJEMPLO DE PLAN DE RECUPERACIÓN
CONCEPTO VALOR COP$ CONCEPTO VALOR COP$
THEATRICAL COLOMBIA
TOTAL ESPECTADORES 298.939 TOTAL ESPECTADORES 298.939

INGRESOS TOTAL NETO THEATRICAL COLOMBIA $ 674.024.619

Bruto Taquilla Teatros CINECO $ 1.754.663.950
(-) Impuestos 4% $ (74.063.410)
ESTÍMULO DE PROMOCIÓN NETO $ 103.245.653
(-) Participación Exhición CINECO 56% $ (974.748.314)
NETO TAQUILLA TEATROS CINECO $ 705.852.226
HOME VIDEO UNIDADES
Ventas de DVD 303 $ 1.594.303
Bruto Taquilla Teatros TERCEROS $ 454.018.200
(-) Impuestos 2% $ (10.193.211) (-) Costo de Master y Multicopiado 5.000 $ (11.774.000)
(-) Participación Exhición TERCEROS 50% $ (227.931.275) TOTAL NETO HOME VIDEO COLOMBIA $ (10.179.697)
NETO TAQUILLA TEATROS TERCEROS $ 215.893.714
TOTAL VENTAS INTERNACIONALES + OTROS INGRESOS $ 289.269.380
INGRESOS SEMANA DEL CINE COLOMBIANO $ 22.352.442
UTILIDAD DE LA PELÍCULA $ 1.056.359.955
TOTAL FILM RENTAL $ 944.098.382

(-) COSTOS Y GASTOS

CONCEPTO VALOR %
Industria y Comercio $ 9.008.942
INVERSIONES A RIESGO 1.638.000.000 100%
Participación Distribución Teatros CINECO 8,0% $ 56.468.177 BENEFICIO TRIBUTARIO 675.675.000 41%
Participación Distribución Teatros TERCEROS 10,0% $ 21.589.371 PLAN DE MEDIOS 325.000.000 20%
Contribución Parafiscal 5,0% $ 46.216.319 TOTAL NETO THEATRICAL COLOMBIA 674.024.619 41%
Publicidad $ 30.000.000 ESTÍMULO DE PROMOCIÓN NETO 103.245.653 6%
Movilización $ 4.664.550 TOTAL NETO HOME VIDEO COLOMBIA (10.179.697) -1%
Retefuente 2,5% $ 23.043.650 PARTICIPACIÓN PAGADA A IBERMEDIA (26.152.155) -2%
Virtual Print CINECO $ 24.607.457 TOTAL INGRESOS X RECAUDO EGEDA 20.840.196 0%
Virtual Print TERCEROS $ 52.345.537 TOTAL INGRESO NETO X CINECO PLUS 312.136 0%
(-) COSTO DCP PARA SEMANA CINE COLOMBIANO $ 2.129.760 PARTICIPACIÓN DE ING. NETOS X VENTAS INTERNACIONALES 72.083.145 4%
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 270.073.763 RECUPERACIÓN TOTAL DE INVERSIONISTAS 1.834.848.897 112%

TOTAL NETO THEATRICAL COLOMBIA $ 674.024.619 UTILIDAD INVERSIONISTAS 196.848.897 12%

 Ley 1556 de 2012

Define dos herramientas:

 CONTRAPRESTACIÓN EN PESOS COLOMBIANOS – FFC

 CERTIFICADO TRIBUTARIO - CINA

Normas que la regulan:
Decreto 1080 de 2015
Resolución 6045 del 2 de Agosto de 2017
Decreto 794 de 2018
Decreto 1091 de 2018
Decreto 474 de 2020
Resolución 1257 de 2020
Manual de Asignación de Recursos vigente al momento de aplicar
 Ley 1556 de 2012

CONTRAPRESTACIÓN FFC CERTIFICADO TRIBUTARIO - CINA

Reintegro del 40% de los gastos en Certificado de Descuento Tributario por 35%
servicios audiovisuales y 20% de los de los gastos en servicios audiovisuales y
gastos de servicios logísticos en logísticos en COLOMBIA.
COLOMBIA.
Aplica para Producción y Posproducción de
Aplica para Producción y Películas, Series, Videos Musicales,
Postproducción de Películas, Series, Videojuegos (incluye desarrollo del prototipo)
Videos Musicales NACIONALES y y Realización Audiovisual Publicitaria
EXTRANJERAS. EXTRANJERAS.

EXENCIÓN DE IVA
Para la exportación de servicios de producción de obras de cine,
televisión, audiovisuales de cualquier género, que estén protegidos
por el derecho de autor.
 Ley 1556 de 2012
CONTRAPRESTACIÓN FFC

GASTO MÍNIMO: PLAZO DE EJECUCIÓN:

 PELÍCULAS: El gasto mínimo en Colombia es de 1800  PELÍCULAS: Hasta 9 meses si es solo producción y hasta
SMMLV incluidos impuestos. 18 meses si es producción y posproducción.

 SERIES: El gasto mínimo es igual al de las películas, pero

puede distribuirse hasta en cuatro (4) capítulos  SERIES: Hasta 12 meses si es solo producción y hasta 24
seriados. En todo caso, del total del gasto mínimo en meses si es producción y posproducción.
Colombia el promedio por capítulo no puede ser
inferior a 450 SMMLV incluidos impuestos.
 PROYECTOS DE ANIMACIÓN: Hasta 48 meses.
 VIDEOS MUSICALES: El gasto mínimo es igual al de las
películas, pero puede distribuirse en un paquete de un
máximo de veinte (20) videos. En todo caso, del total  VIDEOS MUSICALES: Hasta 18 meses para hacer la
del gasto mínimo en el país el promedio por video no producción y posproducción.
puede ser inferior a 90 SMMLV incluidos impuestos.

 No podrán postularse proyectos cuyo único alcance

sea la postproducción.
 Ley 1556 de 2012
GASTO MÍNIMO PARA APLICAR A CERTIFICADO TRIBUTARIO - CINA:
 PELÍCULAS: El gasto mínimo en Colombia es de 1800
SMMLV incluidos impuestos.
 SERIES: El gasto mínimo es igual al de las películas, pero
puede distribuirse hasta en cuatro (4) capítulos seriados.
En todo caso, del total del gasto mínimo en Colombia el
promedio por capítulo no puede ser inferior a 450 SMMLV
incluidos impuestos. Si el gasto total en el país igual o
mayor a 9.000 SMMLV, el gasto mínimo podrá distribuirse
en un número mayor de capítulos. En caso de contenidos
seriados cortos para web y de series 100% animadas,
podrá presentarse dentro del mínimo un paquete hasta
de veinte (20) capítulos.
 VIDEOS MUSICALES: 200 SMMLV, incluidos impuestos. Este
gasto deberá realizarse en un (1) video musical.
 VIDEOJUEGOS: 1.215 SMMLV, incluidos impuestos. Este
gasto deberá realizarse en un (1) videojuego, prototipo
de videojuego o expansión de videojuego.
 REALIZACIÓN AUDIOVISUAL PUBLICITARIA: 400 SMMLV,
incluidos impuestos. Este gasto deberá realizarse en una
(1) obra audiovisual publicitaria. Como mínimo, el
ochenta por ciento (80%) de este gasto debe ser en
servicios audiovisuales (no logísticos). Se evaluará que
la obra u obras tengan componente de creatividad
local.
 los proyectos que únicamente incluyan componente
de postproducción, sin perjuicio del tipo de obra
audiovisual al que correspondan, deberán realizar un
gasto mínimo de trescientos sesenta (360) SMMLV,
incluidos impuestos
 Ley 1556 de 2012
PLAZO DE EJECUCIÓN PARA CERTIFICADO TRIBUTARIO - CINA:

 PELÍCULAS: Hasta 9 meses si es solo producción y hasta 18 meses si es producción y posproducción.

 SERIES: Hasta 12 meses si es solo producción y hasta 24 meses si es producción y posproducción.

 PROYECTOS DE ANIMACIÓN Y VIDEOJUEGOS: Hasta 48 meses.

 VIDEOS MUSICALES Y REALIZACIÓN AUDIOVISUAL PUBLICITARIA: Hasta 18 meses para hacer la

producción y posproducción.

 PROYECTOS QUE REALIZAN SOLO POSPRODUCCIÓN EN COLOMBIA: Hasta 18 meses.

El CINA o Certificado de Inversión Audiovisual es un título valor negociable en el mercado colombiano, que se
emite a nombre del productor extranjero, el cual puede negociar con personas naturales o jurídicas que lo usan
para pagar impuesto de renta.
 Nancy Fernández G.
nancy@64afilms.com
Cel. 3148144935
IG @nancy64afilms