"WTF CON EL

CAPÍTULOS
SAT" 2, 3 Y
4.
3IM9

BARCENAS HERNÁNDEZ BARBARA

Ventajas de darte de alta en el SAT:

-Acceso a instituciones públicas. Servicios médicos y sociales del IMSS, pensión para el retiro
-Beneficios para tu negocio.
-Mayor captación de clientes y credibilidad.
-Descuentos en el pago de impuestos.
-Infonavit
-Afores
Lo que tienes que hacer para darte de alta en el SAT:
DEFINE QUÉ TIPO DE CONTRIBUYENTE ERES
Para fines fiscales, es necesario que establezcas si realizarás tus actividades económicas como persona
física o persona moral.
Hay muchos aspectos que debes considerar antes de elegir el tipo de régimen más adecuado para tu
negocio: el giro (actividad comercial), los ingresos que esperas generar, el tipo de trabajo que vas a
desempeñar.
PERSONA FÍSICA
Es un individuo que realiza cualquier actividad económica -vendedor, empleado, comerciante, etc. y tiene
que cumplir con sus derechos y obligaciones.
Ventajas:
No necesitas tener un título profesional ni asociarte con otras personas para operar tu negocio
Obligaciones fiscales para personas físicas
*Estar inscrito al RFC.
* Llevar contabilidad y generar CFDIS.
* Presentar declaraciones mensuales, anuales y raciones informativas (según sea el caso).
Pago de ISR e IVA.
PERSONA MORAL

Una persona moral es una entidad creada por de personas que se unen con un fin determinado y que es-
tán sujetas al cumplimiento de derechos y obligaciones, es decir, las sociedades mercantiles o civiles y
asociaciones sin fines de lucro
Ventajas de las personas morales.
Hay facilidades para apoyar la constitución de micro y pequeñas empresas.
También, el constituir una empresa moral le dará un aspecto de mayor formalidad a tu negocio, lo cual
puede facilitar la inversión de más socios, atraer a mejores colaboradores y clientes más importantes
Obligaciones fiscales para personas morales
*Estar inscrito en el RFC.
* Contar con el certificado de Firma Electrónica Avanzada (e.firma).
*Expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI),
*Llevar un control de tu contabilidad de manera electrónica con archivos XML y PDF.
* Presentar pagos provisionales y declaración anual.
* Pago de impuestos como el ISR o IVA, IEPS si aplica y retenciones de impuestos de tus colaboradores.
* Darse de alta en el buzón tributario del SAT, para tener comunicación con la autoridad.
En el caso de las empresas con fines no lucrativos, deben cumplir las siguientes obligaciones:
* Estar inscrito en el RFC.
* Expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).
* Enviar balanzas de comprobación y catálogo de cuentas.
PERSONA FÍSICA VS. PERSONA MORAL
* Con cualquiera de ellas puedes dar de alta tu negocio. * Con ambos tipos de contribuyente puedes
tener empleados.
ELIGE TU RÉGIMEN FISCAL

Según el glosario del SAT (2013), un régimen fiscal es el con- junto de leyes y normas que rige las
actividades económicas de las personas fisicas y morales.
 R.F. Para quien aplica Casos en los que
conviene

Emprendedor o microempresario con Cuando estás iniciando un

ventas al público que no superen los negocio y estás probands si
RIF 2 millones de pesos anuales. funciona.

Cuando vendes y no te piden

factura.

Personas que trabajan en una Cuando trabajas para alguien más.

Sueldos y salarios empresa y perciben un salario o
nómina por el trabajo que realizan.

Personas que prestan un servicio

Actividades
profesional de manera
profesionales
independiente, no como asalariados.

Régimen de Dos o más personas físicas que se Cuando no quieres formalizar una
asociación en asocian, pero cada quién hace su sociedad ante notario, pero si por
participación parte. medio de un contrato privado.

Actividad Personas con un negocio o Cuando eres Godinez de élite o

empresarial y profesionista con ingresos superiores tienes un negocio al que le va
profesional a los 4 millones anuales. muy bien.

Plataformas Vendedor de productos o servicios Cuando percibes un ingreso por

digitales en plataformas digitales. medio de una plataforma digital.

Propietarios de casas, edificios, Cuando rentas un bien inmueble

departamentos, terrenos o locales que es tuyo y recibes pagos por
Arrendamiento de
comerciales que reciben ingresos por transferencia o tarjeta.
inmuebles
la renta de los mismos (no aplica para
coches o maquinaria)

Actividades Persona con actividades del Si eres una persona física

agrícolas, sector primario. dedicada exclusivamente a
ganaderas, actividades agrícolas,
pesqueras o ganaderas, silvícolas o
silvícolas pesqueras.
 Regi- Tipo de Para quien Casos en los que
men Socie aplica conviene
-dad

Dos o más personas .Cuando quieras incrementar el

que se unenpara capital, o integrar mássocios
formar un negocio con sobrela marcha.
fines lucrativos, con
un capital mínimo de
Socied ad 50 mil pesos. Cada uno
anónim a de tiene acciones.
capital
General
variabl e

Cuando eres un emprended or

Emprendedores que con poca experiencia. Cuando
notengan ingresos no estás seguro de con quién
superiores a los 5 asociarte porque no necesitas
Socied ad
millones depesos socios.
por accion
anuales.
es simplifi
General
cadas

Profesionist as Cuando formas parte de un

independie ntes que equipo de profesionist as bajo
sejuntan para formar un mismo fin social.
Socied ad una sociedad.
General
civil

Fundación, Cuando te juntas con otros

sindicato, ciudadanos para lograr un
administración objetivoen específico de
Sociedad sin de condominio. beneficiocolectivo
Con fines no
fines sin fines de
lucrtivo s lucro
de lucro
PASO 3. INCORPORATE AL RFC
Tu incorporación en este sistema es muy importante, porque aquí es cuando el gobierno asignará una
clave alfanumérica identificar a las personas físicas y morales que actividad económica en nuestro país.
El RFC de las personas físicas está compuesto por los siguientes 13 caracteres:
* Primera letra y primera vocal del apellido paterno.
* Primera letra del apellido materno.
* Inicial del primer nombre del contribuyente.
* Fecha de nacimiento en el siguiente orden: año, mes, día.
* Homoclave asignada por el SAT.

Mientras que el RFC de las personas morales se construye de 12 caracteres de la siguiente manera:
* Primeras letras de las palabras que componen el nombre.
* Fecha de constitución de la empresa en el siguiente orden: año, mes, día.
* Homoclave asignada por el SAT.

¿Para qué sirve el RFC?

Realizar trámites relacionados al pago de impuestos y obligaciones fiscales.
* Lo necesitarás para dar de alta una cuenta bancaria o tarjeta de crédito.
*Acceder a las Afores.
* Trámites correspondientes al Infonavit.
* Te ayuda a obtener créditos o apoyos para emprender un negocio,

TRAMITA TU RFC
Para efectos de este trámite, deberás elegir el tipo de régimen con el que te darás de alta.
Personas físicas:
Para realizar el trámite del Registro Federal de Contribuyentes es necesario ser ciudadano o residente
mexicano y haber cumplido 18 años. El trámite es gratuito y lo puedes realizar en línea en sat.gob.mx
Personas morales
Si quieres avanzar con el proceso de inscripción al RFC puedes ingresar al portal en linea del SAT desde
la comodidad de tu casa Y realizar una preinscripción en el apartado de personas morales, en donde
concluirás el trámite a más tardar 10 días después del envío de la solicitud. También puedes hacerlo
directamente en las oficinas del SAT sin haber iniciado tu preinscripción.
GENERA TU CONTRASEÑA DE RFC
A los cinco días hábiles de haber enviado tu solicitud, reci- birás un correo con un link para generar tu
contraseña de RFC. Es súper sencillo. Solamente deberás ingresar tu RFC, definir tu contraseña (ocho
caracteres: letras y números) e introducir un CAPTCHA, ¡Y listo!
Con esta contraseña podrás ingresar a la página del SAT para realizar diversos trámites.
TRAMITA TU E.FIRMA
Consiste en un conjunto de datos y caracteres que te identificarán al realizar trámites y servicios online en
el SAT y otras dependencias del gobierno. Es súper importante que la tramites porque la necesitarás para
ingresar a la página del SAT, generar facturas y realizar cualquier tipo de trámite.
Para tramitar tu e.firma por primera vez necesitarás:
* Sacar una cita por internet, previamente, y presentarte en la dependencia.
* Memoria USB preferentemente vacía, pues generarán tres archivos que necesitarás para cualquier
trámite, consulta o movimiento que quieras realizar en el SAT: llave o clave privada (.key), certificado
digital (.cer) y requerimiento (.req).
* Identificación oficial vigente.
* CURP (personas físicas) o acta constitutiva (personas morales).
* Comprobante original de domicilio (no mayor a tres meses).
* Contar con correo electrónico (lo digo por si hay al- gún ermitaño aislado en alguna montaña que no
tenga un correo).
RENUEVA TU E.FIRMA
Podrás renovarla por internet a través de SAT ID Unicamente deberás enviar tu solicitud y en un lapso no
mayor a cinco días hábiles recibirás un correo con un completar tu trámite. La puedes renovar vía online
cuántas veces sea necesario, siempre y cuando siga vigente.
ACTIVA EL FAMOSO BUZÓN TRIBUTARIO
Una vez que te des de alta ante el SAT deberás activar tu Buzón tributario, un sistema electrónico por el
cual estarás en contacto directo con el SAT mediante el que te podrá enviar notificaciones sobre
devolución de impuestos, solicitudes de trámites y actualizaciones sobre tu estatus fiscal.
Para activarlo, sigue los siguientes pasos:
1. Entra a la página del SAT con tu RFC y contraseña.
2. Selecciona el apartado de Buzón Tributario.
3. Registra tu correo y tu celular.
4. Da clic en Continuar.
5. Recibirás un correo para confirmar tus datos y un co- digo de verificación por SMS.
6. Ingresa el código en la sección de Buzón Tributario para activarlo.

TRAMITA TU CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL

Cuando vayas a empezar en un nuevo trabajo, solicitar un préstamo, realizar trámites en el gobierno o
darte de alta en el sistema de algún cliente, es probable que te pidan una constancia de situación fiscal.
Según el SAT, para obtenerla puedes descargarla en línea a través de la página del SAT con tu RFC y
contraseña, siguiendo este proceso:
1. Ingresa a la página del SAT.
2. Ve al apartado de Otros trámites y servicios.
3. Selecciona Generar tu Constancia de situación fiscal.
4. Imprime o descarga tu constancia.
Una vez que te diste de alta en el SAT, oficialmente podemos llamarte contribuyente, palabra formal con la
que Hacienda se refiere a los millones de mexicanos (personas físicas o morales) que pagan impuestos.
TIPOS DE IMPUESTOS
Impuestos federales. Son obligación de todos los mexicanos y residentes extranjeros que ejerzan una
actividad eco- nómica en nuestro país. Los más conocidos son el impuesto sobre la renta (ISR), el
impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS).
Impuestos estatales. Aplican dependiendo de las normas tributarias de cada estado de la república
mexicana; por lo tanto, los impuestos y las tarifas pueden variar entre un estado y otro.
Impuestos municipales. Se generan a favor de los gobiernos locales. Pueden ser los siguientes:
* Alumbrado público
* Predial
* Impuesto sobre adquisición de inmuebles y transmisión de dominio
* Impuesto para el fomento deportivo educacional.
Los impuestos también se pueden clasificar como directos o indirectos, según la manera en que la
fiscalización es recaudada.

Indirectos. Son impuestos trasladables que se aplican so- bre productos, servicios o bienes de consumo
y afectan patrimonialmente a terceros, pues el contribuyente que enajena el bien o servicio traslada el
impuesto a quienes lo adquieren, o sea, sus clientes.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
Como su nombre lo dice, el impuesto sobre la renta es el impuesto que pagamos por el simple hecho de
vivir en México disfrutar de los servicios públicos como las calles, el alumbrado, la recolección de basura,
las carreteras, etcétera.
De acuerdo con el artículo 1º de la Ley del ISR, no importa si eres persona física o moral, todas las
personas que residan en México, vivan en el extranjero y que tengan un negocio en México o residentes
en el extranjero que perciben ingresos por fuentes generadas en México están obligados a pagar el ISR.
El ISR se aplica directamente sobre las ganancias obtenidas por tu actividad económica en el ejercicio
fiscal y lo deberás pagar mensualmente al SAT.
Ingresos acumulables. Son todos los ingresos en en bienes, servicios, en crédito o de cualquier otro tipo
qu obtengan durante el ejercicio
Ingresos nominales. Son los ingresos acumulables obtenidos desde el inicio del ejercicio hasta el último
día del mes en el que se quiere realizar el ejercicio
Deducciones autorizadas. Son los gastos que el SAT nos da chance de disminuir o descontar de los
ingresos que obtuvimos en el ejercicio para pagar menos impuestos, siempre Y cuando cumplan con los
requisitos, y sean estrictamente indispensables para ejercer tu actividad económica o en algunos casos
de enfermedad
Pagos definitivos. Son aquellos que realizas al momento de presentar tu declaración anual. Las personas
morales deberán presentarla a más tardar el 31 de marzo, mientras que las personas físicas tienen hasta
el 30 de abril para enviar su declaración
UTILIDAD FISCAL Y PERDIDA FISCAL
Si tus ingresos son mayores que tus gastos, entonces serás más feliz, pero en el terreno fis- cal de la vida
adulta eso significa que tienes utilidad fiscal significa que tu base para el cálculo del ISR será más alta, y
por ende pagarás más impuestos. Y si gastamos de más entonces se da lo conocido como pérdida fiscal.
Cálculo de la utilidad y pérdida fiscal
Para saber si tienes pérdida o utilidad fiscal rápidamente, el truco está en identificar qué es más grande:
los ingresos o las deducciones.
Ingresos> Deducciones = utilidad fiscal
Ingresos < Deducciones = pérdida fiscal
Para conocer el dato preciso, deberás seguir los siguientes pasos:
1. A tus ingresos acumulables del ejercicio restales las deducciones autorizadas y la PTU generada el
año anterior y pagada en este año.
2. Si el resultado de esta operación te da positivo, entonces tienes utilidad fiscal. Si no, pérdida fiscal.
3. Multiplica el resultado por la tasa de ISR que te corresponde.
4. El resultado es el ISR a pagar.

Coeficiente de utilidad
Al resultado de dividir la utilidad fiscal entre los ingresos nominales del ejercicio se le llama coeficiente de
utilidad. Este dato sirve para que las personas morales determinen el pago provisional, y lo deberás
anotar en tu declaración anual para que se aplique al ejercicio inmediato posterior (o sea, del próximo
año).
RETENCIONES DE ISR
Se conoce como retención cuando un patrón, obligado por el SAT, se queda con un porcentaje de
nuestros ingresos como pago anticipado de impuestos para asegurar que sí o sí este dinero regrese al
bolsillo del SAT.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Como su nombre lo indica, este impuesto indirecto grava el valor añadido a un producto o servicio en
cada fase de su producción o comercialización y lo paga el consumidor final al adquirirlo. De acuerdo con
el artículo 1 de la Ley General del IVA (LIVA), todas las personas fisicas o morales que vendan bienes,
presten servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes, o importen bienes o
servicios en territorio nacional, están obligadas al pago de este impuesto.
TASA DE 16%
Según el artículo 2-A de la LIVA, 16% es la tasa general que se aplica a las actividades económicas
gravadas por la prestación de un servicio de manera independiente, otorgamiento de uso o goce temporal
de bienes (arrendamiento), y por à importación de bienes o servicios.
TASA 0%
Algunos productos y servicios, como los alimentos de la ca- nasta básica y las medicinas, no sufren un
incremento por el impuesto pues la tasa tiene un valor de cero. Esto significa que el consumidor final NO
pagará el IVA al adquirir los productos y servicios.
RETENCIÓN DE IVA
Al igual que el ISR, hay algunos casos en los que el contribuyente está obligado a retener dos terceras
partes del IVA para posteriormente enterarlo al SAT y únicamente le entregará al proveedor del servicio la
tercera parte del impuesto.
MPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS (EPS)
Según Infoautónomos (2021b), el IEPS es un impuesto apli- cado sobre el precio de venta al público a la
producción venta de algunos alimentos, refrescos, bebidas saborizadas, gasolina, alcohol, cerveza y
cigarros, principalmente

De acuerdo con el SAT, como contribuyente tienes derecho a disminuir tus ingresos acumulables con la
comprobación de algunos gastos permitidos. Éstos sólo se deducirán hasta el cálculo de la declaración
anual, pero es SÚPER importante que estén avalados por una factura, que especifiques de manera
correcta el uso de CFDI y que no sean pagados con efectivo
Una factura es un documento que avala la compraventa de un bien o servicio, y es una manera de
comprobar que se llevó a cabo una transacción
Con el nacimiento del internet y el crecimiento acelerado de las herramientas tecnológicas, el SAT fue
migrando poco a poco a formatos digitales para la elaboración de las facturas llegamos al famoso CFDI,
siglas de comprobante fiscal digital por internet, conocido comúnmente como facturación electrónica.
Cuando se emite una factura, se generan dos archivos, uno en formato PDF y otro en XML, que es el
documento que le importa al SAT, pues contiene toda la data de la transacción realizada el emisor, el
receptor, el importe, entre otros datos-.
Datos fiscales del emisor y receptor. Incluyen el RFC, la denominación social o nombre completo y la
dirección fiscal
Número y fecha de expedición. No tiene mayor ciencia; los servicios de facturación digitales te los
asignan por default. Estos datos te servirán para rastrear tus facturas.
Tipo de CFDI. Hay diferentes tipos de comprobantes fiscales digitales que puedes realizar dependiendo
de tus necesidades:
*Ingreso
*Egreso
*Traslado
Nómina. Se usa para comprobar la relación de pago entre patrón y trabajador por el servicio prestado de
un empleado en cierto periodo
Clave y descripción del producto o servicio. El SAT asignó una clave numérica para identificar de manera
más sencilla el producto o servicio objeto de la transacción.
Es importante que cuando emitas una factura escojas una clave de producto que coincida con la
actividad económica que declaraste al darte de alta en el SAT.
Número de unidades. Se refiere a la cantidad que vas a vender del producto o servicio objeto de la
factura.
Unidad de medida. Como su nombre lo dice, este concepto hace referencia a la medida con la que se
identificará el producto o servicio de la transacción.
Valor unitario del producto o servicio. Es el precio sin impuestos del producto o servicio.
Uso de CFDI. Este campo sirve para que el SAT pueda clasificar el gasto de tu factura y así procesarla
con los gastos de la misma naturaleza de manera automática. Puede ser tan general como la opción
gastos en general o tan específica como adquisición de mercancías.
Moneda utilizada.
Total y subtotal. El primero se refiere al importe con IVA y el segundo al importe sin IVA.
Firma electrónica. El sistema de facturación electró- nica te permitirá adjuntar los archivos de tu e.firma: el
(.key) y el (.cer).
Certificado de sello digital (CSD). Es un archivo (.sgd) que vincula al contribuyente con la factura
electrónica.