Análisis de caso 1

Curso Auditoría I

Tema:
Análisis de situaciones del vídeo origen y evolución de la auditoría

Estudiante:
Jorge Fonseca Araya

Carrera: Administración de Negocios

Sede: Guápiles 2023

 INSTRUCCIONES

Descargue el vídeo según el link:

https://www.google.co.cr/search?q=l%C3%ADnea+del+tiempo+de+la+evoluci%C3%B3n
+de+la+auditoria+financiera&sca_esv=578909417&tbm=vid&sxsrf=AM9HkKnFQnGnIu8
J_DX0iK7ejzTwdvqx8Q:1698952731815&source=lnms&sa=X&ved=2ahUKEwj6nseQhK
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ve&vld=cid:e71dd978,vid:cI9FDlS3kmI,st:0

Metodología

De acuerdo con la cronología del vídeo “Origen y evolución de la auditoría” realice una
síntesis por cada año y al final elabore de forma gráfica la línea del tiempo (ver formato de
la gráfica en la última página), se debe realizar iniciando de forma cronológica en el orden
de cada año con un mínimo de 2 párrafos de 5 textos cada uno (debe investigar en internet
de la cronología para completar la cantidad del contenido, ordene de la siguiente manera:

Año del evento Evento o persona influyente

Colocar una foto del evento o persona influyente

1. Comentario del aporte brindando y la importancia en la sociedad. Valor 3,50%

2. Se puede incluir una imagen dando alusión a lo comentado.

3. Al finalizar elabore una gráfica de la línea del tiempo (ver formato de la gráfica en

la última página). Valor 1,50%.

Forma del trabajo escrito

Sangría: Un golpe del tabulador.
Letra: Redacción con letra Times new roman.
Tamaño de fuente: Redacción con tamaño 12.
Interlineado 1,50.
Espacios: De título al texto un espacio, de un punto y aparte al texto siguiente se aplica un
espacio, del texto al título se aplica un espacio.
Cuide su ortografía.
Titulo iniciando primera letra con mayúscula, resto en minúscula.
Título en negrita, letra y fuente dada.
Justificar textos, centrados.
Número al pie de página sin adorno al lado derecho, con numeración arábiga.
Párrafos con un mínimo de 5 textos y un máximo de 7 textos.
Evitar el plagio.
Puntualidad para la entrega de informaciones, avances y trabajo escrito.

Fecha máxima de entrega: Jueves 9 noviembre 2023 a las 5 pm.

Valor porcentual 5%.

 Origen y evolución de la auditoría

Introducción de la auditoria.

Las raíces de la evolución de la auditoría se encuentran en la necesidad de verificar

y validar la información financiera y operativa de las organizaciones.

Con el tiempo, la auditoría ha experimentado cambios significativos en cuanto

enfoque, alcance y tecnología.

A continuación, se presenta una cronología concisa que destaca los hitos clave en la
evolución de la auditoría.

Auditoria 5000 A.C

No existen pruebas claras de la existencia de sistemas formales de auditoría o

contabilidad en la época del 5000 a.C.

Dado que la escritura y los registros sistemáticos eran limitados durante ese periodo, la idea
de una auditoría formal en el sentido moderno era prácticamente inexistente.

En civilizaciones antiguas como Sumeria, Babilonia y Egipto, existían prácticas

comerciales y registros escritos, pero no se puede afirmar con seguridad que hubiera un
proceso de auditoría formal.
 Las transacciones comerciales se realizaban mediante contratos y registros, pero el
nivel de sofisticación y formalidad en la verificación de estos registros no era comparable a
las prácticas modernas de auditoría.
Hay que rescatar que mucho de los negocios en esa época se complementaban con
los intercambios de mercadería conocidos como truque.

4000 años Egipcios

En estos años los Egipcios vieron la oportunidad de comenzar hacer sus mejoras en
cuanto a comenzar llevar sus registros comerciales.

Para años 4000, la antigua civilización egipcia estaba en pleno apogeo, y su economía
se basaba en gran medida en la agricultura y el comercio.

El intercambio de mercancías desempeñó un papel crucial en la prosperidad de

Egipto, y la sociedad egipcia estaba involucrada en diversas actividades comerciales y
mercantiles.
 3300 A.C

Pueblo Sumerio

Alrededor del año 3300 a.C., los sumerios, que residían en la región de
Mesopotamia, actual Irak, fueron una de las civilizaciones más antiguas y desarrolladas de
la historia, he aquí algunos rasgos notables del pueblo sumerio de aquella época.

Los sumerios desarrollaron uno de los primeros sistemas de escritura conocidos

como cuneiforme. Utilizaban tablillas de arcilla y un estilete para hacer marcas en forma de
cuñas en las tablillas, registrando información sobre transacciones comerciales, leyes,
mitología y otros aspectos de la vida,

A través de sus ciudades-estado y ubicación estratégica, los sumerios participaban

en el comercio y mantenían redes de intercambio con otras culturas de la región.
Intercambiaban bienes como metales, madera y productos agrícolas.
 1100 A,C China

En esta época china comienza a innovar he evaluar los desarrollos de las empresas,
ya que para esta etapa el crecimiento del país está en pleno desarrollo industrial y
crecimiento y creación de nuevas empresas.

En la antigua China, hacia el año 1100 a.C., las prácticas de auditoría financiera
diferían mucho de las que conocemos hoy. Durante la dinastía Zhou, China estaba
organizada según los principios confucianos y taoístas, y la estructura social estaba muy
influida por la aristocracia y las clases dirigentes.

En este contexto, es posible que se llevaran a cabo registros escritos e inspecciones

para evaluar la eficacia, la lealtad y el cumplimiento de las leyes y reglamentos establecidos
por el gobierno central.
.
 Auditoria en los siglos XIII, XVI, Edad media años 1201-1400

Para esta época de la historia, muchas personas ya comenzaban a cuidar sus finanzas
y comenzaban a buscar a personas preparabas que les ayudaban a tener un mejor control de
los negocios de esa época de la historia.

Entre los siglos XIII y XVI, abarcando los periodos Medieval y Renacentista, las
prácticas de auditoría y contabilidad eran significativamente diferentes de las que
conocemos hoy en día. He aquí una visión general de cómo se planteaban estas prácticas en
aquellos tiempos.
 Siglo XIII (1200-1400

En el siglo XIII persistió la Edad Media, caracterizada por estructuras feudales, una
economía predominantemente agraria y cambios significativos en las ciudades debido al
auge del comercio.

Las prácticas de auditoría y contabilidad estaban aún en pañales durante este

periodo y no se parecían a las normas modernas. Sin embargo, empezaban a surgir ciertos
elementos y prácticas registro de transacciones

Surgieron formas primitivas de registros contables para documentar las

transacciones comerciales, estos registros probablemente estaban escritos a mano y se
centraban en los detalles básicos de las operaciones comerciales el, papel de los gremios y
las corporaciones.

Los gremios y corporaciones de las ciudades desempeñaron un papel crucial en la

regulación de las actividades comerciales y artesanales.
Es posible que aplicaran ciertos controles internos para garantizar la calidad y la
ética en la producción y el comercio.
 1310 creación de las asociaciones profesionales en Inglatera

Para esta época en inglatera se comenzó a idinticar las primeras prácticas de los
auditores en las asociaciones de profesionales de ese país.

Sin embargo, cabe señalar que las asociaciones profesionales, o gremios, empezaron
a surgir en la Edad Media en toda Europa, incluida Inglaterra.

En el contexto medieval, los gremios eran organizaciones que reunían a profesionales

de un mismo oficio o profesión. Su principal objetivo era regular la calidad de la producción,
establecer normas, controlar la competencia y garantizar las prácticas éticas en la profesión.

Estos gremios solían tener reglamentos internos, códigos de conducta y autoridad para
supervisar la formación y la práctica profesional.
 Renacimiento XV, XVI, XVII, XVII

Para esta etapa, se comenzó a implementar los préstamos de dinero, para personas y
también, se establece organizar en la asociación de auditores como una forma de llevar el
control de los prestamista y deudores para mejorar las finanzas.

Durante el Renacimiento (siglos XV a XVII), se produjeron una serie de cambios

significativos en diversos ámbitos, entre ellos las prácticas de auditoría y contabilidad.

Aunque no es posible hacer una comparación directa con las prácticas de auditoría
modernas, hubo ciertos acontecimientos que influyeron en la evolución de la contabilidad y
la supervisión financiera.
 Edad moderna entre 1801 – 1900

En esta etapa se creó el congreso para evitar la evasión de fraude de las cuentas de
los EEUU esto para mejorar la economía. en la segunda mitad del siglo XIX y principios
del siglo XX.
Durante la Edad Moderna, entre 1801 y 1900, algunos desarrollos relacionados con
la auditoría y la contabilidad surgieron, aunque no estaban tan establecidos como en
períodos posteriores.

Auditoria 1845 Revolución industrial

En el siglo XIX, durante el apogeo de la Revolución Industrial, se produjeron

importantes transformaciones en los ámbitos económico, social e industrial.

Aunque la auditoría moderna no existía tal y como la conocemos hoy, durante este
periodo empezaron a surgir ciertos avances y cambios en la contabilidad y la supervisión
financiera, se exponen algunos aspectos clave relacionados con la fiscalización en el
contexto de la Revolución Industrial
Crecimiento de las Empresas
Necesidad de Verificación Financiera

APROBACION DE LEYES ENTRE 1867, 1882, 1896

Durante esta época se crearon varias leyes de sociedades esto con el fin de un
mejoramiento continuo para el mejoramiento de las cuentas y facilitar las funciones de los
futuros auditores.

Siglo XX Y XXI, Edad Contemporánea

La auditoría en esta etapa tiene una gran evolución ya que se comienza a implementar
normas para la calidad, donde se crea y implementa estas mismas para las industrias y la
Nasa.
 La regulación y el cumplimiento normativo son aspectos cada vez más importantes de
la auditoría, con normativas más estrictas para garantizar la transparencia y la integridad
financiera.

Estos cambios reflejan la evolución constante de la auditoría para adaptarse a un entorno

empresarial en constante cambio y para abordar los desafíos emergentes en la era
contemporánea.

1917 Creación de memorándum de auditoria

La formalización de la profesión contable y auditora, así como el establecimiento de

normas y prácticas específicas, se produjo en etapas posteriores, principalmente en el siglo
XX, con un énfasis más significativo en las décadas de 1930 y 1940.

Es posible que en 1917 los procedimientos y registros relacionados con la auditoría

estuvieran menos normalizados y formalizados que en la actualidad.

Es posible que los contables y auditores utilizaran documentación y memorandos

para registrar la información relevante sobre la auditoría, pero la estructura y el contenido
de dichos documentos podrían haber variado considerablemente.
 Norma mil Q 5048

Los auditores militares y nucleares que trabajaban para los contratistas empezaron a
auditar sus propios programas, de ahí pasaron a auditar el trabajo de los subcontratistas.
El gobierno comenzó a auditar a los contratistas. De una u otra manera todos se las
ingeniaron para hacer algo.

Algunas veces funcionaba, pero no muy a menudo. Una década más tarde, en 1968
encontramos los principios de una norma de auditoría en el documento ASQC C-1, para los
sistemas de calidad del proveedor, que decía:

“Los programas de calidad serán auditados por el comprador para verificar el

cumplimiento de estas especificaciones. El incumplimiento del programa o de alguna de
sus partes puede causar el rechazo del producto. ¨
 Norma Z-1,15 (1979)

Si la "Norma Z-1,15 (1979)" es específica de una jurisdicción o entidad, recomendaría

comprobarlo con fuentes locales o consultar directamente a la agencia reguladora o
institución que emitió la norma para obtener detalles específicos.

Es importante tener en cuenta que puede haber habido novedades y cambios en las
normas de auditoría desde mi última actualización. Por tanto, siempre es mejor mantenerse
informado y al día de las últimas normas para garantizar su cumplimiento.

No dudes en ponerte en contacto con expertos o autoridades en la materia para

obtener orientación y apoyo. Juntos, podemos navegar por las complejidades de la auditoría
y garantizar la responsabilidad y la transparencia en nuestras prácticas.
 1978 El instituto de auditores

Se publican reglas para los auditores, operativas para los proyectos de operaciones de
diferentes puestos aditados, todos los puntos de referencia auditados comienzan, a obtener
resultados gracias a las regulaciones de las leyes creadas.

En el año de 1981

Para este año la oficina de contabilidad de los Estados Unidos comienza a investigar
el congreso por primera vez, para este año también se implementa normas auditarías
gubernamentales y se crea el famoso libro amarillo mismo que hasta el día de hoy en uno
de los pilares para los auditores.

El color del libro o cualquier otro identificador específico puede variar según la
jurisdicción, la institución o la organización que emite las guías y estándares de auditoría.

En muchos casos, las guías y normativas de auditoría son emitidas por organismos
reguladores, institutos profesionales de contadores o instituciones gubernamentales.

Estos documentos a menudo contienen estándares éticos, procedimientos de

auditoría y pautas para los profesionales de la auditoría
 AÑOS 80

Durante los años 80 los clientes le pidieron un cambio ya que tenia una vista distinta
de la forma de manejar los negocios, de esta forma iban a mejorar las formas de calidad y
mejorar el control de calidad de los clientes.
A la vez mejorar los rendimientos de los clientes, para tomar decisiones de las
empresas, esto con el fin de mantener las finanzas en orden.

Año 1988

Para este año el instituto de ingenieros de electricistas en los Estados Unidos dio a
conocer la Norma 1028 lo qué se buscó fue la implementación de sowftware, esto con el fin
de poder ayudar y facilitar a los gerentes de proyectos la información requerida y llevar el
oportuno seguimiento y rentabilidad de los proyectos.
 Esta norma establece los requisitos y principios básicos para llevar a cabo una
auditoría de estados financieros. El objetivo principal de la norma es asegurar que los
auditores cumplan con los estándares éticos y profesionales al realizar su trabajo.

La norma 1028 establece pautas para la planificación, ejecución y documentación de

una auditoría. También aborda la evaluación del control interno, la obtención de evidencia
y la emisión de informes de auditoría. Además, la norma incluye directrices para la
comunicación de problemas significativos al cliente y a la gerencia de la empresa auditada.

A lo largo de los años, la norma 1028 ha sufrido modificaciones y actualizaciones

para reflejar los cambios en la profesión de la auditoría y adaptarse a las nuevas normas y
regulaciones. Estas actualizaciones incluyen la incorporación de las Normas Internacionales
de Auditoría emitidas por la Junta Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento
(IAASB, por sus siglas en inglés)

Año de 1998 NORMA (ISO190011)

La norma de auditoría integrada ISO 19011 fue publicada por primera vez en 1998
por la Organización Internacional de Normalización (ISO). La ISO es una organización
internacional independiente compuesta por organismos nacionales de normalización de
diferentes países.

Su objetivo principal es desarrollar estándares internacionales para promover la

calidad y la eficiencia en diversas áreas.
La norma ISO 19011 establece directrices para la realización de auditorías de sistemas de
gestión, incluyendo la auditoría interna y externa.
La auditoría de sistemas de gestión es un proceso sistemático y documentado para obtener
evidencia objetiva y evaluar de manera independiente si un sistema de gestión cumple con
los requisitos establecido

La norma ISO 19011 proporciona orientación sobre los principios de auditoría, la

gestión de un programa de auditoría, la realización de una auditoría, la competencia y
evaluación de los auditores, así como la realización de auditorías de seguimiento.

A lo largo de los años, la norma ISO 19011 ha sido revisada y actualizada en varias
ocasiones para reflejar los avances en la práctica de auditoría y los cambios en los sistemas
de gestión. La última versión de la norma es la ISO 19011:2018, que reemplaza a la versión
anterior publicada en 2011.

En resumen, la norma de auditoría integrada ISO 19011 fue publicada por primera
vez en 1998 por la ISO y ha sido revisada en varias ocasiones para proporcionar directrices
actualizadas para la realización de auditorías de sistemas de gestión.
 Gráfica de la línea del tiempo

Riz de la Auditoria 5000 A.c su Origen 4000 A,c Egipcios 3300A.C puebloSumerio 1100 A.c China Edad media siglos XII, XVI

1310 Creacion de ls El ranacimiento Edad Moderna entre 1801- Leyes aprobadas

Siglo XII -Años 1200-1400 1845 Revolucion industrial
Asociacinesprofecionales XV,XVI,XVII,XVIII 1900 ,1867,1882,1896

Siglo XX,XXI,Edad 1917 Creación de los Implementacion Norma Z- 1978 Inicio del instututo de Año 1981 creacion de el libro
Norma Mil Q-5048
Contemporanea Memorándum 1.15 EN (1979) auditoree. Amarillo de Auditorias

Año 1988 implementacion de

Años 80 implementacion de Año de 1998 Cracion de las
sowftware para la mejora en
mejores de calidad Normas ISO
auditorias