INSTITUTO DIVERSIFICADO POR COOPERATIVA GUASTATOYA

CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA

BIMESTRE: TERCER
CATEDRÁTICO: OSCAR RENÉ SÚCHITE CHACÓN
GRADO: QUINTO PERITO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SECCIONES: A, B Y C
FECHA DE ENVÍO GUÍA: 09 DE JUNIO DE 2022 GUÍA No.: 3
HORARIO PARA RESOLVER DUDAS: 13:00 A 18:00 HORAS.

INSTRUCCIONES GENERALES:

1. Copiar en su portafolio el contenido.

Instrucciones complementarias en la elaboración de una conciliación

1. Para realizar una conciliación bancaria en forma efectiva debe contar a la mano con el libro de bancos
y el estado de cuenta del banco, es necesario que el libro de bancos este al día, esto es responsabilidad
del contador de la empresa.

2. Si la empresa tiene varias cuentas se elabora una conciliación por cada una de ellas. En algunas
empresas se contrata a una persona específica para que trabaje las conciliaciones bancarias por la
cantidad de operaciones que se realizan.

3. Si la empresa tiene implantado un buen sistema de control interno contable, por lo menos una vez al
mes debe verificar si las operaciones y saldos mensuales que aparecen anotados en sus registros
contables de bancos coinciden con las operaciones y saldos registrados en los estados de cuenta.

4. La empresa que no realiza conciliaciones tiene una debilidad grave en cuestiones de control interno
y su no realización puede ocasionar problemas financieros a la misma.

5. Al momento de hacerse una auditoria lo primero que hace el auditor es hacer una arqueo de caja y la
verificación de las conciliaciones bancarias.

6. Los errores en cheques y depósitos se dan solo cuando hay alguna mala anotación en los libros por
parte del contador, son mas comunes cuando se llevan en forma manual. Cuando se hace en forma
electrónica se disminuye este tipo de errores.