EJERCICIOS CÁLCULO BASES DE COTIZACIÓN Y RETENCIÓN

Q2Q1-Una persona que trabaja en una empresa de mantenimiento de equipos industriales

utiliza su vehículo particular para los desplazamientos a las empresas de los clientes.
En el mes de septiembre recorrió 820 km, que la empresa le compensa a 0,30 €/km.
También le han reintegrado los gastos de aparcamiento (90 €) y los peajes de autopista (140
€), ambos gastos debidamente justificados mediante factura.
Calcula el importe de los gastos que se incluirán en las bases de cotización a la Seguridad
Social.
820km*0.3=246€
a. Locomoción: 820km*0.3€+90+140= 246+90+140=476€ cobrado
b. Exento de cotiza: 0,19*820+90+140=385,8
Cotiza: 476-385,8= 90.2
Cotiza y tributa: 820*(0.3-0.19) =90,20€
2-Julia, que es técnica en administración de sistemas informáticos, ha sido enviada desde
Valencia, donde desarrolla habitualmente su trabajo, a Sevilla para una visita rutinaria a un
cliente. Julia ha tenido que pernoctar en Sevilla tres días. La empresa le pagará 400 € por el
importe de la factura del hotel y 60 € al día por los gastos de manutención.
A Julia la empresa le ha entregado un coche para que lo utilice en actividades profesionales y
personales; en la nómina le incluyen 150 € al mes como «Retribución en especie».
También está haciendo un curso de actualización en aplicaciones multiplataforma por el que la
empresa pagará 1 500 €.
Indica qué parte de estas compensaciones se incluyen en la base de cotización.
Dietas de viaje: 3días pernocta: 400€
Gastos de manutención: 60€/día
Locomoción: 150€
FP: 1500
Cotiza de Gastos de manutención: 3*(60-53,34) =19.98
53.34*3= 160.02 exento 60*3=180

Cotiza de locomoción:
3- Accede a la web de la de la Seguridad Social (www.seg-social.es)
e investiga cuáles son, para el año actual:
a) Las bases de cotización máximas y mínimas para cada grupo de cotización.
b) Los tipos de cotización vigentes.

4-Calcula las bases de cotización a la Seguridad Social de Teresa durante el mes de febrero si
percibió la retribución siguiente:
• Salario base: 1 240 €.
• Locomoción: 300 km, compensados a 0,26 €/km.
• Plus de transporte: 50 €.
• Horas extraordinarias: 100 €.
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• Recibe al año dos pagas extraordinarias de un importe igual al salario base.

5-Calcula las bases de cotización de un trabajador que desempeña el puesto de oficial

administrativo (grupo 5). El trabajador lleva diez años en la empresa y recibe las siguientes
retribuciones:
• Salario base: 1 200 €.
• Plus de disponibilidad: 300 €.
• Quebranto de moneda: 200 €.
• Antigüedad: 5 % del salario base por trienio.
• Dietas: ha recibido dietas por cinco días, con pernocta en España, a razón de 60 € por
día.
Recibe tres pagas extraordinarias al año, cada una de ellas de un importe igual al salario
base.

6-Calcula las bases de cotización de una trabajadora del grupo 7 (auxiliares administrativos)
que recibe mensualmente las retribuciones siguientes:
• Salario base: 1 100 €.
• Incentivo: 100 €.
• Gastos de estancia: 300 € (justificados mediante factura).
• Plus de distancia: 100 €.
• Locomoción: ha tenido que recorrer 350 kilómetros, que la empresa le retribuye a
0,25 €/km.
La trabajadora percibe anualmente dos pagas extraordinarias, de 1 100 € cada una.

7-Calcula las bases de cotización de un trabajador del grupo 9 (oficial de tercera) que en el mes
de noviembre tuvo las siguientes retribuciones:
• Salario base: 35 €/día.
• Incentivo: 4 €/día.
Anualmente, recibe dos pagas extraordinarias de 30 días del salario base.

8-Calcula las bases de cotización de una trabajadora del grupo 3 (jefa de taller) que en el mes
septiembre ha recibido las siguientes retribuciones:

• Salario base: 1 600 €.

• Incentivo: 300 €.

• Antigüedad: lleva 9 años trabajando en la empresa y percibe el 5 % del salario base por
cada cuatrienio.
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• Plus de transporte: 50 €.

• Horas extraordinarias de fuerza mayor: 150 €.

• Otras horas extraordinarias: 120 €.

Percibe anualmente dos pagas extraordinarias, cada una de importe igual al salario base.
También percibe una paga de vacaciones de 500 €.

9-Cálculo de las cuotas cotización a la Seguridad Social

Calcula las cotizaciones a la Seguridad Social correspondientes a una trabajadora y a la

empresa, si las bases calculadas a este trabajador han sido:

• Base de contingencias comunes: 1 700 €.

• Horas extras de fuerza mayor: 200 €.

• Resto de horas extraordinarias: 150 €.

• Bases AT y EP: 2 050 €.

• Tiene un contrato indefinido.

• La cotización para AT y EP es: incapacidad temporal (IT): 0,80 %; invalidez, muerte y

supervivencia (IMS): 0,70 % (cotización del personal en trabajos exclusivos de oficina).

BCC: 0,047*1700= 79.9 T

Bcc: 0,236*1700= 401.2 E

HE DE FUERZA MAYOR: 0.02*200=4 t

HE : 200*0.12=24E

Restos HE: 0,236*150=35.4 E

RESTOS HE: 0.047*150=7.05 T

Contingencias %
Comunes Y MEI 23.6% + 0.5
Horas extras de 12%
fuerza mayor
Resto de horas
extraordinarias
MEI