Lactosa, S.A. Enunciado

Lactosa, S.A.
Empresa fabricante de leche desnatada envasado a granell, que vende a fabricantes de producto
Para la fabricación de la leche desnatada la función de fabricación utiliza como única materia le
La leche pasteurizada la adquiere la función de aprovisionamiento a la cooperativa ganadera d
La función de producción realiza una primea tarea de desnatado de la leche de vaca pasteuriza
La segunda tarea que realiza la función de producción consiste en el envasado en envases reinte
La leche desnatada es transportada por transportistas locales y los gastos de transporte son asu
Para el cálculo de los costes es preciso tener en consideración la siguiente información

El 80% de los gastos de personal corresponde a la mano de obra directa el 20% restante a la man
Se efectúa la siguiente medición de los costes
Aprovis Producc Distrib Admin

Mano de obra indirecta 1,500.00 4,000.00 800.00 400.00
Reparaciones 1,000.00 3,000.00 900.00 100.00
2,500.00 7,000.00 1,700.00 500.00
La nave alquilada es ocupada de la siguiente manera por las distintas funciones
Aprovis Producc Distrib Admin

Arrendamientos y cánones 10% 55% 20% 15%
La maquinaria está asignada a la función de producción

De los 3 vehículos del mismo modelo y mismo precio de adquisición con que cuenta la empresa
Las primas de seguros corresponden al seguro obligatorio de vehículos de tracción mecánica
Los suministros corresponden al consumo eléctrico sobre los que se ha realizado una estimació
Kw Aprovis Producc Distrib Admin

Suministros 15 60 15 10
Se efectúa la siguiente medición de los costes de aprovisionamiento

1 Se ha adquirido 75.000 litros de leche pasteurizada que han sido totalmente consum
2 Se han producido 65.000 litos de yogurth griego que han sido vendidos en su totalid
Otra información
El único empleado de la función de aprovisionamiento con que cuenta la empresa ha estado de
sustituido por el administrador único, que no percibe remuneración alguna por el desempeño d
como mano de obra a la función de aprovisionamiento corresponde a los 9 meses trabajados. A
El vehículo del empleado de la función de aprovisionamiento ha estado parado mientas que el
Determine los costes por el modelo orgánico funcional de costes completos y cuenta de resultad
1 Cuadro de cargas de la contabilidad analítica
2 Clasifique los costes
3 Reclasifique funcionalmente los costes indirectos
4 Determine y asigne los costes
5 Elabore la cuenta de resultados analítica
e a fabricantes de productos lácteos, cuyos ingresos y gastos figuran reflejados en balace de sumas y saldos que figur
iliza como única materia leche de vaca pasteurizada
la cooperativa ganadera de la zona donde se encuentra la fábrica de leche desnatada, que está ubicada en un local al
la leche de vaca pasteuriza
envasado en envases reintegrables de 50l de leche desnatada
astos de transporte son asumidos por el remitente
iente información
cta el 20% restante a la mano de obra indirecta
Total
6,700.00
5,000.00
11,700.00
s funciones
Total
100%
con que cuenta la empresa, 1 es utilizado por la función de aprovisionamiento y 2 por el función de distribución
los de tracción mecánica
ha realizado una estimación de imputación a cada función por no disponer de una medida individualizada de los con
Total
100
an sido totalmente consumidos

sido vendidos en su totalidad
ta la empresa ha estado de baja durante el último trimestre y ha sido

alguna por el desempeño del cargo de administrador. El coste imputado
a los 9 meses trabajados. Aplicarlo como coste directo
ado parado mientas que el empleado ha estado de baja
mpletos y cuenta de resultados analítica para lo cual tiene que elaborar
de sumas y saldos que figura en la pestaña correspondiente obtenido del ERP con el que la función de administración
está ubicada en un local alquilado
función de distribución
a individualizada de los consumos para cada función

función de administración elabora la contabilidad de la empresa, así como la facturación
LACTOSA, S.A.
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
600 Compras de mercaderías 62,500.00

609 Devoluciones de compras -2,500.00
621 Arrendamientos y cánones 7,000.00
622 Reparaciones y conservación 5,000.00
624 Transporte 4,500.00
625 Primas de seguros 1,000.00
627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 4,000.00
628 Suministros 3,500.00
631 Tributos 3,000.00
640 Sueldos, salarios y asimilados 27,500.00
642 Seguridad social a cargo de la empresa 6,000.00
650 Pédidadas por deterioro de créditos 2,500.00
678 Gastos excepcionales 5,500.00
6811 Amortización del inmovilizado material construcciones 3,000.00
6813 Amortización del inmovilizado material maquinaria 10,000.00
6818 Amortización del inmovilizado material elementos transporte 1,500.00
700 Venta de mercaderías -191,500.00
-47,500.00
LACTOSA, S.A.
Compras de mercaderías
60,000.00
Suministros
25,000.00
Tributos
631 Tributos 3,000.00
Gastos de personal
33,500.00
Otros gastos de gestión
650 Pérfidas por deterioro de créditos 2,500.00
Pérdidas procedentes de anc y gastos excepcionales
Dotaciones para amortizaciones
14,500.00

144,000.00 OK gastos
LACTOSA, S.A.
60,000.00
Suministros
25,000.00
Tributos
631 Tributos 3,000.00
Gastos de personal
33,500.00
14,500.00
Coste de mano de obra 2,500.00
144,000.00
Incorp No incorp Supletorio
62,500.00 0 0
-2,500.00 0.00 0
60,000.00 0.00 0
7,000.00 0 0
5,000.00 0 0
4,500.00 0 0
1,000.00 0 0
0.00 4000 0
3,500.00 0 0
21,000.00 4000 0
3,000.00 0 0
27,500.00 0 0
6,000 0 0
33,500.00 0.00 0.00
0 2500 0
0 5500 0
3000 0 0
10000 0 0
1500 0 0
14500
0.00 0 2500
132,000.00 12000 2500
LACTOSA, S.A.
INCORP
60,000.00
Suministros
25,000.00
Tributos
631 Tributos 3,000.00
Gastos de personal
33,500.00
14,500.00
144,000.00
SUPLET INCORP+SUPLET
0 62,500.00
0 -2,500.00
0 60,000.00
0.00
0 7,000.00
0 5,000.00
0 4,500.00
0 1,000.00
0 4,000.00
0 3,500.00
0 25,000.00
0.00
0 3,000.00
0.00
0 27,500.00
0 6,000.00
0 33,500.00
0.00
0 2,500.00
0.00
0 5,500.00
0.00
0 3,000.00
0 10,000.00
0 1,500.00
0.00 14,500.00
2,500.00 2,500.00
2500 146,500.00
LACTOSA, S.A.
Costes indirectos
600 Compras de mercaderías 0.00
609 Devoluciones de compras 0.00
0.00
Suministros
25,000.00
Tributos
631 Tributos 3,000.00
Gastos de personal
6,700.00
650 Pérfidas por deterioro de créditos 0.00
14,500.00
Coste de mano de obra 0.00
50,491.63
700 Venta de mercaderías
Funcion apr Funcion prod Funcion distrib Funcion adminis
0 0.00 0 0
0 0.00 0 0
0 0.00 0 0
700 3,850.00 1400 1050 OK

1000 3,000.00 900 100 OK
0 0.00 3375 0
250 0.00 416.67 0
0 0.00 0 0
525 2,100.00 525 350
2475 8,950.00 6616.67 1500
300 1,650.00 600 450
1500 4,000.00 800 400 OK
0 0.00 0 0
83.3 0.00 1,208.33 0
300 1,650.00 600 450

0 10,000.00 0 0
0 300.00 0 1200
300.00 11,950.00 600 1650
0.00 0.00 0 0
4,658.30 26,550.00 9,825.00 4000
LACTOSA, S.A.
COSTES DIRECTOS
60,000.00
Suministros
621 Arrendamientos y cánones 0.00
622 Reparaciones y conservación 0.00
624 Transporte 0.00
625 Primas de seguros 0.00
627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 0.00
628 Suministros 0.00
0.00
Tributos
631 Tributos 3,000.00
Gastos de personal
26,800.00
6811 Amortización del inmovilizado material construcciones 0.00
6813 Amortización del inmovilizado material maquinaria 0.00
6818 Amortización del inmovilizado material elementos transporte 0.00
0.00
93,591.63
Funcion APR Coste compras MP
0 62500 Compra brutas 62500

0 -2,500.00 Rappeles compras -2500
0 60,000.00 Compras netas 60,000
CI Aprovisionamiento 9,291.63
1400 1400 Total Coste compras 69,291.63
1000 1000
900 900
200 200 Coste unitario= 69,291.63 0.9238884 Euros/kilo
800 800 75,000
700 700
5000 5000
600 600
0
0
1500 1500
0 0
1291.63 1291.63
600 600
0 0
300 300
900.00 900.00
0 0
9,291.63 69,291.63
LACTOSA, S.A.
COSTES DIRECTOS
60,000.00
Suministros
621 Arrendamientos y cánones 0.00
622 Reparaciones y conservación 0.00
624 Transporte 0.00
625 Primas de seguros 0.00
627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 0.00
628 Suministros 0.00
0.00
Tributos
631 Tributos 3,000.00
Gastos de personal
26,800.00
678 Gastos excepcionales 0.00
6811 Amortización del inmovilizado material construcciones 0.00
6813 Amortización del inmovilizado material maquinaria 0.00
Amortización del inmovilizado material elementos transporte 0.00
6818
0.00
92,300.00
FUNCION PROD COSTE DE PROD
0 0
0 0
0 0
3850 3850
3000 3000
0 0
0 0
0 0
2100 2100
8950 8950
1650 1650
Consumo de MP (75.000*0,923) 69225
COSTE MOD 29,300.00
Total 98525
4000 30,800.00 CI producción 26250
Total coste producción 124775
0 0
0 0 Coste unitario= 124775 1.92

65000
1650 1650
10,000 10,000
0 0
11650 11650
0
26250 53,050.00
Euros/kilo
+ Ventas 191,500
- Coste industrial ventas -122,341.63
Margen industrial 69,158
- Coste de distribución -9,825.00
Margen comercial 59,333.37
- Coste de administración -4000
Resultado de explotación 55,333.37
Resultado financiero 0
Resultado contabilidad gestión 55,333.37
Conciliación con contabilidad financiera
Resultado contabilidad gestión 55,333.37

+ Cargas supletorias 2500
- Cargas no incorporables -12,000
Resultado contabilidad financiera 45,833.37

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La nave alquilada es ocupada de la siguiente manera por las distintas funciones

Aprovis Producc Distrib Admin

La maquinaria está asignada a la función de producción

Kw Aprovis Producc Distrib Admin

Se efectúa la siguiente medición de los costes de aprovisionamiento

an sido totalmente consumidos

ta la empresa ha estado de baja durante el último trimestre y ha sido

está ubicada en un local alquilado

a individualizada de los consumos para cada función

600 Compras de mercaderías 62,500.00

700 Venta de mercaderías -191,500.00

700 3,850.00 1400 1050 OK

300 1,650.00 600 450

1500 4,000.00 800 400 OK

83.3 0.00 1,208.33 0

300 1,650.00 600 450

0 62500 Compra brutas 62500

0 0 Coste unitario= 124775 1.92

Conciliación con contabilidad financiera

Resultado contabilidad gestión 55,333.37

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