TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE LA COSTA GRANDE

CARRERA:

Licenciatura en Administración de Empresa

MATERIA:

DERECHO FISCAL

Tema 5. Impuestos estatales y municipales

Grupo:5BA

NOMBRE DE LOS INTEGRANTES:

Zennia Yadzuri Hilario Santoyo

Karen Valeria Alvarado Beltrán
María Angela Candia Cayetano
Luis Angel Avilés Reyes
Natalia Mora Castillo

NOMBRE DEL DOCENTE

Gonzalo Castro Reyes

FECHA DE ENTREGA

Zihuatanejo de Azueta, Gro. A 17 de noviembre de 2023.

Contenido
IMPUESTOS ESTATALES ...................................................................................................................................................3
IMPUESTO SOBRE EL EJERCICIO DE LA PROFESIÓN MÉDICA Y OTRAS ACTIVIDADES NO SUBORDINADAS .....3
IMPUESTOS SOBRE INSTRUMENTOS PÚBLICOS Y OPERACIONES CONTRACTUALES .........................................4
IMPUESTOS SOBRE DIVERSIONES, ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Y JUEGOS PERMITIDOS ...................................6
IMPUESTOS SOBRE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS, CONCURSO DE TODA CLASE Y APUESTAS SOBRE JUEGOS
PERMITIDOS. ..................................................................................................................................................................8
IMPUESTO SOBRE RENUMERACIONES AL TRABAJO PERSONAL ..........................................................................10
IMPUESTOS ADICIONALES PARA EL FOMENTO EDUCATIVO, ECONÓMICO, SOCIAL Y ECOLÓGICO ..................12
DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJE ....................................................................................................................14
DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS ......................................................................................15
IMPUESTO CEDULAR A LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS....................................................................17
DEL IMPUESTO CEDULAR A LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y GENERAL POR OTORGAR EL USO O
GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES .............................................................................................................................18
Impuestos Municipales .......................................................................................................................................................19
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS DE DIVERSIÓN Y ESPECTÁCULOS PÚBLICOS ..............................................19
IMPUESTO PREDIAL .....................................................................................................................................................21
IMPUESTO SOBRE LA PRODUCCIÓN, EL CONSUMO Y TRANSACCIONES .............................................................26
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES ....................................................................................................27
IMPUESTOS ESTATALES
IMPUESTO SOBRE EL EJERCICIO DE LA PROFESIÓN MÉDICA Y OTRAS ACTIVIDADES NO SUBORDINADAS
Artículos Concepto
Art 6 de "L.H.E. Los servicios profesionales de medicina, en todas sus especialidades, que sean prestados por personas
Sujetos
G" físicas, ya sea individualmente o por conducto de Sociedades Civiles, Médicos, Veterinario y Dentistas
Los ingresos en efectivo o en especie que se perciban dentro del territorio del Estado, derivados de la
Art 6 de "L.H.E.
Objeto prestación; en forma independiente, de los siguientes servicios, siempre y cuando no estén gravados por
G"
la Ley del Impuesto al Valor Agregado
Art 9 de "L.H.E.
Base
G" Será el monto total de los ingresos mensuales
Art 10 de
Tasa
"L.H.E. G" 4%
Art 51
Adicionales
"L.H.E.G." Se aplicará una tasa del 15%

Art 8 "L.H.E.G." Época de Pago

Dia 17 del mes siguiente inmediato posterior al que corresponda,
IMPUESTOS SOBRE INSTRUMENTOS PÚBLICOS Y OPERACIONES CONTRACTUALES
Artículos Concepto
I.-El propietario del inmueble, en los actos o contrato de obra. II.-Quién obtenga el beneficio, en el caso de
los actos unilaterales;
Artículo 13 de la III.- El solicitante, en los casos de instrumentos notariales de índole no contractual y en
Sujetos
"L.H.E.G." las protestas;
IV.- Las partes en los actos o contratos e instrumentos públicos no comprendidos en
las fracciones anteriores.
Grava los diversos documentos e instrumentos públicos y privados que se otorguen por toda clase de
Artículo 12 de actos no mercantiles que surtan sus efectos en el Estado, sean contractuales o de otra naturaleza y no
Objeto
"L.H.E. G" tengan por finalidad la
transmisión de la propiedad inmueble.
I.- El monto, en los contratos y actos jurídicos en general, en que se estipulan
obligaciones pecuniarias o reducibles a valor;
II.- Si las obligaciones pecuniarias se estipulan a base de prestaciones periódicas, el
Artículo 14 de Base impuesto se calculará sobre el monto de una anualidad;
"L.H.E.G." III.- En los casos de renovación, el importe del nuevo beneficio establecido;
IV.- En los demás contratos, actos e instrumentos notariales de índole contractual sin
valor pecuniario, el número de hojas en que se extiendan
I.- Por el otorgamiento de instrumentos públicos que no tengan por objeto trasmitir o
modificar el dominio, sobre el valor de la operación: 6.25 al millar
Artículo 15 de II.- Por el otorgamiento de poderes notariales, no causando impuesto las cartas poder:
Tasa
"L.H.E.G." 1.27 Unidades de Medida y Actualización.
III.- Por la protocolización de documentos, sean públicos o privados: 1.27 Unidades
de Medida y Actualización.
 IV.- En los casos que no se exprese cantidad o valor de la operación: 3.15 Unidades
de Medida y Actualización.
Art 51 de
Adicionales
"L.H.E. G" Se aplicará una tasa del 15%
En los 15 días siguientes si el otorgamiento de dicho documento se efectúa en el Distrito Federal o
Artículo 17 de
Época de Pago en otra Entidad Federativa; y dentro de los 90 días siguientes a la celebración del acto, si no se les
"L.H.E.G."
comprueba que haya sido pagado el impuesto correspondiente.
IMPUESTOS SOBRE DIVERSIONES, ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Y JUEGOS PERMITIDOS
Artículos Concepto

Las personas físicas o morales que obtengan ingresos derivados de la organización, explotación o
patrocinio de las actividades a que se refiere el artículo anterior, que se realicen en el Estado de Guerrero,
Art 21 de
Sujetos por los que no estén obligados al pago del Impuesto al Valor Agregado, debiéndose comprobar mediante
"L.H.E. G"
la declaración de pago el impuesto federal ante la autoridad fiscal estatal, dentro de los seis días hábiles
anteriores a la realización del evento.

Art 20 de La percepción de ingresos derivados de la explotación de diversiones, espectáculos públicos y juegos

Objeto
"L.H.E. G" permitidos.

El monto total de los ingresos obtenidos, se considerará como ingreso del espectáculo público, la
cantidad total que se cobre por los boletos o cuotas de entradas, donativos, cooperaciones o cualquier
Art 22 de
Base concepto, al que se condicione el acceso al espectáculo ya sea directamente o por un tercero, incluyendo
"L.H.E. G"
las que se paguen por derecho a reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto de acuerdo al
espectáculo público.

Tasa Aplicable

Art 23 de 3.5 %
Tasa
"L.H.E. G" 4.5 %

5.0 %

Art 51 de
Adicionales
"L.H.E. G" Se aplicará una tasa del 15%
Art 22 de Deberán efectuar pagos mensuales de este Impuesto, mediante declaración ante las oficinas o por los
Época de Pago
"L.H.E. G" medios autorizados, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago.
IMPUESTOS SOBRE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS, CONCURSO DE TODA CLASE Y APUESTAS SOBRE JUEGOS PERMITIDOS.
Artículos Concepto

Art 31 de Las personas físicas o morales que celebren los actos que se especifican en el artículo anterior, así como
Sujetos
"L.H.E. G" las que obtengan premios de dichos actos.

La percepción de ingresos derivados de la celebración o la ejecución que sobre estos actos se realicen o
Art 30 de
Objeto deriven dentro del territorio del Estado, así como la percepción de ingresos por la obtención de premios
"L.H.E. G"
derivados de los mismos actos.

Es base para el cobro de este impuesto:

I.- Tratándose de premios en efectivo, el monto total del ingreso por los premios obtenidos correspondiente
a cada boleto o billete entero, sin deducción alguna.
Art 37 de
Base II.- Tratándose de premios en especie, el valor con el que se promocione cada uno de los premios o en su
"L.H.E. G"
defecto: a).- El valor de la facturación de compra tratándose de bienes muebles. b).- El valor comercial
vigente en el momento de su entrega, tratándose de inmuebles. La Secretaría de Finanzas y Administración
se reserva el derecho para practicar el avalúo correspondiente, cuando el valor comercial sea inferior al
valor real del inmueble.

Art 32

I.- 5% en los siguientes casos, por loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase:
Art 32, Art 34 de
Tasa a) Cuando se efectúen por instituciones de beneficencia pública y educativa, sobre el total de billetes o
"L.H.E. G"
boletos vendidos.

b) Cuando se efectúen fuera del Estado, sobre el valor total de los boletos vendidos en nuestra Entidad.
 II.- 10% por loterías, rifas, sorteos, concursos de toda clase y apuestas sobre juegos permitidos:

a).- Para fines distintos de lo señalado en la fracción I, sobre el valor nominal total de billetes, boletos
vendidos o monto de la apuesta.

b).- Por loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, ocasionales en que no se emitan billetes o
boletos, sobre el importe individual de suscripción.

Art 34

El impuesto sobre los premios que se otorgan como resultados de las loterías, rifas, sorteos, concursos de
toda clase y apuestas sobre juegos permitidos, se causará sobre el importe total de los mismos, a la tasa
del 6%. Cuando se acumulen dos o más premios a favor de una misma persona, sobre la suma total de
los premios que se obtengan se aplicará la tasa antes señalada.

Art 51 de
Adicionales
"L.H.E. G" Se aplicará una tasa del 15%

Deberán efectuar pagos mensuales de este Impuesto, mediante declaración ante las oficinas fiscales
estatales o por los medios autorizados, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que

Art 35 de corresponda el pago.

Época de Pago
"L.H.E. G" En los casos de actos ocasionales o eventuales, el impuesto deberá pagarse a más tardar al día hábil
siguiente, de realizado el evento, mediante declaración ante las oficinas fiscales y por los medios
autorizados.
IMPUESTO SOBRE RENUMERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
Artículos Concepto

Art 40 de Son sujetos de este impuesto las personas físicas y morales, así como las Asociaciones en Participación
Sujetos
"L.H.E. G" que habitual o accidentalmente realicen las erogaciones a que se refiere el artículo anterior

La realización de pagos en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal,

Art 38 de
Objeto prestado bajo la dirección o dependencia de un patrón, dentro del territorio del Estado, aun cuando quien
"L.H.E. G"
los eroga tenga su residencia fuera de la Entidad.

Art 39

La base para el pago de este impuesto, tanto de los sujetos directos como de los retenedores, será el total
de remuneraciones al trabajo personal, las cuales incluyen todas las prestaciones y contraprestaciones,
cualquiera que sea el nombre que se les designe, ya sea ordinarias o extraordinarias, incluyendo sueldos y
salarios, primas vacacionales, viáticos, gastos de representación, comisiones, permisos, gratificaciones,
tiempo extraordinario de trabajo, premios por asistencia, bonos, estímulos, incentivos, compensaciones,
aguinaldo, despensas en efectivo y en especie, así como las remuneraciones por honorarios asimilados a
Art 39, Art 43
Base salarios o sueldos asimilados a salarios a personas que presten servicios a un prestatario, en el supuesto
de "L.H.E. G"
en que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de éste último, o independientemente del lugar en
que se presten, pagos realizados a administradores, comisarios, miembros de los consejos directivos de
vigilancia o de administración de sociedades o asociaciones y otros conceptos de naturaleza análoga.

Art 43

Tratándose de pagos a trabajadores por concepto de edificación de obra, acabados, modificaciones y/o
remodelaciones, y no se pueda determinar la base del impuesto de acuerdo a las disposiciones aplicables,
dicha base se obtendrá aplicando lo dispuesto en el último párrafo de este artículo. Dependiendo del tipo de
 obra de que se trate, la base será la que resulte de multiplicar el número de metros cuadrados de
construcción por el costo de mano de obra por metro cuadrado.

Art 44 de
Tasa
"L.H.E. G" 2%.

Art 51 de
Adicionales
"L.H.E. G" Se aplicará una tasa del 15%

IV. Presentar declaraciones mensuales del pago de este impuesto, disminuyendo, en su caso, el monto de
las retenciones que le hubieren efectuado, ante las oficinas o por los medios autorizados, a más tardar el
día 17 del mes del calendario inmediato posterior al que corresponda el pago. En los casos en que se cuente
Art 45 de con uno o más establecimientos o locales el entero se deberá realizar de forma consolidada.
Época de Pago
"L.H.E. G"
Los contribuyentes que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
deberán presentar las declaraciones de este impuesto bimestralmente, a más tardar el día 17 del mes de
calendario posterior al bimestre que corresponda el pago en las oficinas o por los medios autorizados.
IMPUESTOS ADICIONALES PARA EL FOMENTO EDUCATIVO, ECONÓMICO, SOCIAL Y ECOLÓGICO
Artículos Concepto

… Sujetos …

El objeto del Impuesto sobre el ejercicio de la profesión médica, instrumentos públicos y operaciones
contractuales, diversiones, espectáculos públicos y juegos permitidos, Impuesto sobre loterías, rifas,
Art 51 de
Objeto sorteos, concursos de toda clase, y apuestas sobre juegos permitidos, con excepción de los que se generen
"L.H.E. G"
de la obtención de ingresos por premios derivados de la celebración de loterías, rifas, sorteos y concursos
de toda clase remuneraciones al trabajo personal y derechos por toda clase de servicios públicos.

Art 55 de Los impuestos adicionales se pagarán en el mismo acto en que se paguen las contribuciones que
Base
"L.H.E. G" constituyen su base.

Art 51 de
Tasa
"L.H.E. G" Se aplicará una tasa del 15%.

Art 51

Para el cobro del impuesto adicional de fomento educativo y asistencia social del Estado, se aplicará una
Art 51, Art 52, tasa del 15%.
Art 53, Art 54,
Adicionales Art 52
Art 55 de
"L.H.E. G" Para el cobro del impuesto adicional para el fomento de la construcción de los caminos en el Estado, se
aplicará una tasa del 15%, misma que se aplicará sobre los derechos por toda clase de servicios.

Art 53
 Con el interés de fomentar la corriente turística, se causará un impuesto adicional de los conceptos
señalados en el artículo 51 de la presente Ley, la tasa que se aplicará será del 15%.

Art 54

Para el cobro del impuesto adicional de la recuperación ecológica y forestal del Estado, se aplicará una tasa
del 15%, mismo que se calculará sobre los conceptos señalados en el artículo 51 de esta Ley. El presente
impuesto adicional no se causará sobre los premios derivados de la celebración de loterías, rifas, sorteos y
concursos de toda clase, previstos por el artículo 31 de esta Ley.

Art 55

Los impuestos adicionales se pagarán en el mismo acto en que se paguen las contribuciones que
constituyen su base.

… Época de Pago
…
DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJE
Artículos Concepto

Están obligados al pago de este impuesto las personas físicas y morales que realicen las erogaciones, objeto
ARTICULO 58.
Sujetos del mismo, mediante las retenciones que deberán efectuarles los prestadores de los servicios de hospedaje
“L.H.E.G”
quienes deberán enterarlas a la autoridad fiscal.

ARTICULO 57. El objeto de este impuesto lo constituyen las erogaciones realizadas por concepto de servicios de hospedaje
Objeto
“L.H.E.G” recibidos en el Estado de Guerrero.

La base para el pago de este impuesto se integra con el monto total de las erogaciones gravadas a las que
ARTICULO 59
Base se refiere el artículo 57 de esta ley, incluyendo depósitos, anticipos, intereses y cualquier otro concepto que
“L.H.E.G”
se derive de la prestación de dichos servicios.

ARTICULO 60
Tasa
de “L.H.E. G” El pago de este impuesto se determinará aplicando a la base gravable, la tasa del 3%.

… Adicionales …

El pago del impuesto se hará mediante el entero mensual de las

ARTICULO 61
Época de Pago retenciones que debió efectuar el prestador de los servicios que señala este capítulo, a más tardar el día 17
de “L.H.E. G”
del mes de calendario siguiente a la fecha de causación, o el día hábil siguiente si aquél no lo fuera.
DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS
Artículos Concepto
Art 66 de Están obligados al pago del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos las personas físicas y morales,
Sujetos
"L.H.E. G" tenedores o usuarios de los vehículos a que se refiere el artículo 65 de esta Ley.
Art 65 de
Objeto
"L.H.E. G" Es objeto del impuesto de esta Ley la tenencia y uso de vehículos que se efectúe en el territorio del Estado.
… Base …
El impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del Vehículo,
I.- Para automóviles nuevos destinados al transporte de más de 15 pasajeros o de carga cuyo peso bruto
vehicular sea menor a 15 toneladas y para automóviles nuevos que cuenten con placas de servicio público
de transporte de pasajeros el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar el 0.245% al valor total del
automóvil.
II.- Para automóviles nuevos, cuyo peso bruto vehicular sea de 15 o más toneladas, el impuesto se
calculará multiplicando la cantidad que resulte de aplicar el 0.50 al valor total del automóvil, por el factor
fiscal que resulte de dividir el peso bruto máximo vehicular expresado en toneladas, entre 30. El impuesto
será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo la tasa del 1.0%.
Art 70 de
Tasa III.- Tratándose de embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas
"L.H.E. G"
de oleaje con motor, nuevos, el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo
de que se trate el 2.0%.
IV.- Tratándose de automóviles y motocicletas eléctricos nuevos que además cuenten con motor de
combustión interna nuevos, el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo la
tasa del 1.0%.
V.- En la enajenación o importación de vehículos nuevos de año modelo posterior al de aplicación de este
capítulo, se pagará el impuesto correspondiente al año de calendario en el que se enajene o importe, según
corresponda. El impuesto para dichos vehículos se determinará en el siguiente año de calendario bajo el
criterio de vehículo nuevo.
… Adicionales …
Los contribuyentes pagarán mediante declaración, el impuesto por año calendario durante los tres primeros
meses, salvo en el caso de vehículos cuya inscripción al Registro Estatal Vehicular se solicite por primera
Art 73 de
Época de Pago vez, supuesto en el que el impuesto deberá calcularse y enterarse en el momento en el cual se solicite la
"L.H.E. G"
inscripción al Registro, permiso provisional para circulación en traslado o dentro de los treinta días de su
adquisición o importación, lo que ocurra primero.
IMPUESTO CEDULAR A LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Artículos Concepto
“Están obligadas al pago de los impuestos cedulares establecidos en esta ley, las personas físicas que en
Art 77 de
Sujetos territorio del Estado perciban ingresos en efectivo, en bienes, en servicios, en crédito o de cualquier otro
"L.H.E. G"
tipo.
Art 77 de Por la obtención de ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes Inmuebles, ubicados
Objeto
"L.H.E. G" en el territorio del Estado.
Tratándose de pagos a trabajadores por concepto de edificación de obra, acabados, modificaciones y/o
remodelaciones, y no se pueda determinar la base del impuesto de acuerdo a las disposiciones aplicables,
Art 43 de
Base dicha base se obtendrá aplicando lo dispuesto en el último párrafo de este artículo. Dependiendo del tipo
"L.H.E. G"
de obra de que se trate, la base será la que resulte de multiplicar el número de metros cuadrados de
construcción por el costo de mano de obra por metro cuadrado.
II. “En el caso de personas físicas que obtengan ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles, la tasa del impuesto que se podrá establecer será entre el 2% y el 5%.” “El impuesto sobre los
Art 43 de
Tasa ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles corresponderá a la Entidad Federativa
“L.I.V.A”
en donde se encuentre ubicado el inmueble de que se trate, con independencia de que el contribuyente
tenga su domicilio fiscal fuera de dicha Entidad Federativa

… Adicionales …
Presentar declaraciones mensuales del pago de este impuesto, disminuyendo, en su caso, el monto de las
Art 45 de retenciones que le hubieren efectuado, ante las oficinas o por los medios autorizados, a más tardar el día
Época de Pago
"L.H.E. G" 17 del mes del calendario inmediato posterior al que corresponda el pago. En los casos en que se cuente
con uno o más establecimientos o locales el entero se deberá realizar de forma consolidada.
DEL IMPUESTO CEDULAR A LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE
INMUEBLES
Artículos Concepto
Art 80 de Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas que obtengan ingresos por otorgar el uso o
Sujetos
"L.H.E. G" goce temporal de bienes inmuebles que se encuentren ubicados en el territorio del Estado de Guerrero.
Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los provenientes del
Art 80 de
Objeto arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de
"L.H.E. G"
bienes inmuebles, en cualquier otra forma
… Base …
Al resultado que se obtenga se le aplicará la tasa del 5%.
Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del
impuesto del ejercicio, mediante declaración, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al
Art 83 de
Tasa que corresponda el impuesto declarado. El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los
"L.H.E. G"
ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al
que corresponde el pago, las deducciones autorizadas del mismo periodo. Al resultado que se obtenga se
le aplicará la tasa del 5%.

… Adicionales …
Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del
Art 83 de
Época de Pago impuesto del ejercicio, mediante declaración, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al
"L.H.E. G"
que corresponda el impuesto declarado.
Impuestos Municipales
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS DE DIVERSIÓN Y ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
Artículos Concepto
Art 50 de Son sujetos del impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos, las personas físicas y morales que
Sujetos
LHMEG perciban los ingresos derivados de la explotación de las actividades a que se refiere el artículo anterior
Es objeto de este impuesto la percepción de ingresos derivados de la explotación de diversiones y
Art 49 de espectáculos públicos de forma permanente o temporal. Se considera espectáculo público todo acto o
Objeto
LHMEG función de esparcimiento, diversión o entretenimiento al que tenga acceso el público, y cubra una cuota de
entrada, donativo, cooperación o cualquier otro concepto, ya sea directamente o por un tercero
La base para el pago de este impuesto será el monto total de los ingresos que obtengan por la
realización de un espectáculo público o la instalación de diversiones o juegos de entretenimiento.
Art 51 de Se considerará como ingreso del espectáculo público la cantidad total que se cobre por los boletos
Base
LHMEG o cuotas de entradas, donativos, cooperaciones o cualquier concepto, al que se condicione el
acceso al espectáculo ya sea directamente o por un tercero incluyendo las que se paguen por
derecho a reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto de acuerdo al espectáculo público.
I.- Teatros, circos, carpas y diversiones similares, sobre el boletaje Vendido Hasta el 2%.
II.- Eventos deportivos: béisbol, fútbol, box, luchas libres y similares en cada ocasión sobre el boletaje
vendido. Hasta el 7.5%
III. Eventos taurinos sobre el boletaje vendido. Hasta el 7.5% 24
IV.- Exhibiciones, exposiciones y similares sobre el boletaje vendido. Hasta el 7.5%
Art 7 de LHMEG Tasa
V. Juegos recreativos sobre el boletaje vendido. Hasta el 7.5%
VI.- Bailes eventuales con fines de lucro, sobre el boletaje vendido. Hasta el 7.5%
VII. Bailes eventuales sin fines de lucro, por evento. Hasta 7 veces el valor de la Unidad de Medida y
Actualización
VIII.- Excursiones y paseos terrestres o marítimos, sobre el boletaje vendido. el 7.5%
 IX.- Otras diversiones o espectáculos públicos no especificados, sobre el boletaje vendido, inclusive sobre
los pagos de derecho de entrada sin boleto o contraseña, que autoricen el acceso al local. el 7.5%
Artículo 61. Con fines de fomento educativo y asistencia social, se causará un
impuesto adicional de hasta el 15% sobre el producto.
Art 61 LHMEG Artículo 62. Con la finalidad de fomentar la construcción de caminos en los
Art 62 LHMEG municipios, se causará en las zonas no turísticas de los municipios.
Adicionales
Art 63 LHMEG Artículo 63. Con el interés de fomentar el desarrollo de las zonas turísticas del
Art 65. LHMEG Municipio, se causará un impuesto adicional de hasta el 15% pro-turismo.
Artículo 65. Con el fin de mantener, conservar y ampliar las redes de abastecimiento
de agua potable, se causará un impuesto adicional del 15% pro-redes.
Este impuesto que de manera normal o
Art 53 LHMEG Época de Pago permanente exploten este género de actividades, están obligados a empadronarse dentro de
los treinta días siguientes a la fecha de iniciación de sus operaciones.
IMPUESTO PREDIAL
Artículos Concepto
I. Los propietarios de predios urbanos, suburbanos, rústicos catastrados y los destinados al régimen
de tiempo compartido y multipropiedad;
II. Los poseedores de predios urbanos, suburbanos o rústicos catastrados;
III. Los propietarios o poseedores de construcciones ubicadas en predios urbanos, suburbanos,
rústicos, ejidales y comunales;
IV. Los que se encuentren en las hipótesis previstas en el artículo 37 de la presente Ley;
V. Los propietarios de bienes raíces donde se ubiquen plantas de beneficio y establecimientos
Art 10 de metalúrgicos;
Sujetos
LHMEG VI. Los copropietarios y los coposeedores de bienes inmuebles sujetos a régimen de copropiedad o
condominio y los titulares de certificados de participación inmobiliaria;
VII. Los concesionarios o quienes no siendo propietarios tengan la explotación de las empresas
mineras o metalúrgicas;
VIII. El fideicomitente o en su caso el fiduciario en tanto no trasmita la propiedad del predio al
fideicomisario o a otras personas, en cumplimiento del contrato del fideicomiso.
IX. El Gobierno Federal, Estatal y Municipal; y,
X. Los titulares de derechos agrarios sobre la propiedad ejidal o comunal.
Es objeto de este impuesto:
I.- La propiedad de predios urbanos, suburbanos, rústicos, las construcciones adheridas a ellas, así como
la propiedad de condominios, y del régimen de tiempo compartido y multipropiedad;
Art 9 de II. La posesión de predios urbanos, suburbanos y rústicos, así como las construcciones adheridas a ellos
Objeto
LHMEG en los casos siguientes: a) Cuando no se conozca el propietario; b) Cuando se derive de contratos de
compraventa con reserva de dominio y certificados de participación inmobiliaria, mientras estos contratos
estén en vigor y no se traslade el dominio del predio; y, c) Cuando se trate de predios propiedad de la
Federación, del Estado o de sus municipios que estén en poder de instituciones descentralizadas con
 personalidad jurídica y patrimonios (sic) propios, o en poder de particulares, por contrato, concesión,
permiso, o por cualquier otro título, para su uso, goce o explotación;
III. Los derechos sobre la posesión de terrenos ejidales y comunales, así como de las construcciones
permanentes en dichos terrenos;
IV. La propiedad de bienes raíces donde se ubiquen plantas de beneficio y establecimientos metalúrgicos,
así como sus instalaciones;
V. Los inmuebles del dominio privado que formen parte del patrimonio federal, estatal y municipal; y,
VI. Los inmuebles del dominio público que formen parte del patrimonio federal, estatal y municipal que
estén utilizados por entidades paraestatales o particulares bajo cualquier título, para fines administrativos
o propósitos distintos a los de su objeto.
Se tendrá como base del impuesto:
I. El valor catastral del predio y de las construcciones, apartamento o local en condominio, los del
régimen de tiempo compartido y multipropiedad, conforme a las disposiciones establecidas en
esta Ley, en la Ley del Catastro Municipal vigente y su reglamento.
II. El valor catastral determinado y declarado por el contribuyente, a más tardar el último día del
mes de febrero de cada ejercicio fiscal;
Art 15 de III. El valor catastral deberá ser determinado y declarado por el contribuyente, dentro de los dos
Base
LHMEG meses siguientes a la fecha en que ocurra alguna modificación de los predios o en su caso de
las construcciones;
IV. El contribuyente determinará y declarará el valor catastral en los formatos autorizados por las
autoridades correspondientes;
V. A la determinación y declaración del valor catastral, ante la autoridad catastral municipal quien
deberá proporcionar a los contribuyentes, los valores catastrales unitarios de suelo y
construcción y demás información catastral, existente en el área de catastro;
 VI. Si el contribuyente acepta tanto los valores, los datos proporcionados por la autoridad catastral,
así como la determinación catastral y la liquidación correspondiente del impuesto predial, podrá
elegir por efectuar el pago, teniéndose por cumplida la obligación de su declaración;
VII. Cuando el contribuyente no acepte los valores y datos proporcionados por la autoridad catastral,
podrá interponer los recursos establecidos en (sic) Ley del Catastro Municipal del Estado de
Guerrero número 676 y su reglamento; y,
VIII. Si el contribuyente incumple con lo establecido en las fracciones I, II y III del presente artículo,
o bien los valores declarados y determinados sean inferiores a los valores catastrales, la
dirección o área de catastro municipal procederá a determinar el valor catastral del inmueble,
aplicando las tablas de valores unitarios de suelo y construcción aprobados por el Congreso del
Estado, para el ejercicio fiscal que corresponda.
Este impuesto se causará y se pagará de conformidad con el objeto, sujeto, bases, tasas o tarifas, época
de pago, establecidas en la Ley 25 número 492 de Hacienda Municipal de Estado de Guerrero, para lo cual
se tomara para el cobro del Impuesto predial el valor catastral determinado en los términos establecidos
en la Ley de Catastro para los Municipios del Estado de Guerrero, su Reglamento, así como en las Tablas
de Valores Unitarios de Uso de Suelo y de Construcción vigentes; sobre el cual se aplicara la tasa para
Art 9 de Ley obtener el impuesto predial, cobrándose dicho impuesto de la siguiente manera:
número 409 de I. En los predios baldíos urbanos, suburbanos, rústicos, así como ejidales o comunales, se pagará
ingresos para el Tasa el 8.255 al millar anual sobre el valor catastral determinado.
municipio de II. En los predios destinados al servicio turístico, se pagará el 8.255 al millar anual sobre el valor
Zihuatanejo catastral determinado. III.
III. En los predios edificados, con uso distinto al servicio turístico, urbanos, suburbanos, rústicos,
ejidales o comunales, se pagará el 8.255 al millar anual sobre el valor catastral determinado.
IV. En los predios y construcciones ubicados en las zonas urbanas, suburbanas y rústicas
regularizadas mediante programas sociales de regularización de la tenencia de la tierra, creados
por los Gobiernos Federal, Estatal y Municipal, se pagará el 8.255 al millar anual sobre el
cincuenta por ciento del valor catastral determinado, únicamente en el ejercicio fiscal en que
queden regularizados a excepción de aquellos que estén al corriente del pago del impuesto. V.
En los predios edificados propiedad de personas mayores de 60 años, pensionados, jubilados,
madres solteras, padres solteros y personas con capacidades diferentes de nacionalidad
mexicana, destinados exclusivamente a su casa-habitación, se pagará el 8.255 al millar anual
sobre el 50% del valor catastral determinado. Este beneficio se concederá para una sola
vivienda cuya ubicación corresponderá con el domicilio manifestado en la tarjeta emitida por el
Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores, en la credencial de elector o el que sea
manifestado en las constancias de padres y madres solteros, o de personas con capacidades
diferentes emitidas por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. Para los
pensionados o jubilados, además de presentar el documento que los acredite como tal, deberán
demostrar su credencial de elector para efecto de corroborar este dato. Este impuesto se
cobrará de acuerdo con las siguientes consideraciones:
a) . En los casos en que el inmueble esté parcialmente destinado a casa habitación el impuesto
se pagará conforme a lo anterior exclusivamente la parte dedicada a casa habitación. El
impuesto correspondiente a las áreas no dedicadas a casa habitación se pagará aplicando la
tasa de 8.255 al millar sobre el 100 por ciento del valor catastral determinado.
b). El beneficio a que se refiere la fracción V se concederá a los contribuyentes que paguen la
totalidad del ejercicio fiscal corriente y será aplicable durante todo el año vigente.
c). El beneficio a que se refiere la fracción V no es aplicable para los contribuyentes que
adeuden años anteriores al vigente.
d). El beneficio que se refiere la fracción V se concederá para una sola vivienda, cuyo valor
catastral no exceda de 20,084.90 veces la Unidad de Medida y Actualización y cuya ubicación
corresponderá con el domicilio manifestado en el documento que los acredite como madres
solteras, padres solteros, personas con capacidades diferentes, pensionados, jubilados o
personas mayores de 60 años. Si el valor catastral del inmueble dedicada a casa habitación
 excediera las 20,084.81 veces la unidad de medida y actualización vigente; por el excedente,
se pagará, aplicando la tasa de 8.255 al millar sobre el 100 por ciento del valor catastral
determinado.
e). Será obligatoria la acreditación de los beneficiarios del presente inciso, su supervivencia de
forma anual ante las oficinas de la Dirección de Catastro del Municipio de Zihuatanejo de Azueta.
Fomento educativo y asistencia social, se causará un
Art 61 LHMEG Impuesto adicional de hasta el 15%.
Art 62 LHMEG Fomentar la construcción de caminos en los Municipios, se causará en las zonas no turísticas de los
Adicionales
Art 63 LHMEG municipios un impuesto adicional denominado pro-caminos de hasta el 15%.
Art 65 LHMEG Con el fin de mantener, conservar y ampliar las redes de abastecimiento
de agua potable, se causará un impuesto adicional del 15% pro-redes
Podrá pagarse por bimestres adelantados dentro de los primeros quince días de los meses de enero,
Art 24 de
Época de Pago marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre de cada año, para los contribuyentes de este impuesto, cuyas
LHMEG
bases de tributación sean superiores a 1000 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización.
IMPUESTO SOBRE LA PRODUCCIÓN, EL CONSUMO Y TRANSACCIONES
Artículos Concepto
Art 10 “ L.H.E. El sujeto son las personas físicas o morales que adquieren inmuebles y deben pagar el impuesto
Sujetos
G. 492.” según las tarifas establecidas.
Art 10 “ L.H.E. El objeto es la adquisición de bienes inmuebles y la obligación de pagar impuestos asociados a
Objeto
G. 492.” dicha transacción
La base para calcular el impuesto se determina comparando el avalúo catastral, el avalúo con
Art 10 “ L.H.E.
Base fines fiscales y el valor de operación de inmueble, utilizando el valor más alto de entre estos para
G. 492.”
aplicar las tasas establecidas.
Art 10 de Ley
número 409 Este impuesto se causará y pagará aplicando las siguientes tasas sobre el valor más alto que
de ingresos resulte de comparar entre el avalúo catastral, el avalúo con fines fiscales elaborado por peritos
Tasa
para el valuadores, autorizados por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado
municipio de y el valor de operación, y en los casos no previstos aplicará lo dispuesto en la Ley Número 492
Zihuatanejo. de Hacienda Municipal del Estado de Guerrero

… Adicionales …

Art 61 “ L.H.E.
Época de Pago Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a
G. 419
cuenta del impuesto del ejercicio, mediante declaración, el día 17 en adelante del mes siguiente.
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES
Artículos Concepto
Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas que obtengan ingresos por otorgar
Art 80 de
Sujetos el uso o goce temporal de bienes inmuebles que se encuentren ubicados en el territorio del Estado
L.H.E.G. 419
de Guerrero.
Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los provenientes
Art 80 de
Objeto del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce
LHMEG 419
temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma
La base del impuesto será:
I. Tratándose de bienes inmuebles: a) El valor más alto que resulte de considerar entre el
avalúo catastral, el avalúo con fines fiscales elaborado por peritos valuadores
autorizados por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado, y
el valor de operación; b) El 50 por ciento del valor determinado conforme al inciso a)
cuando se transmita la nuda propiedad. El 50 por ciento restante, se pagará al ser
Art 39 de
transmitido el usufructo; c) El valor de cada uno de los bienes permutados determinado
“ L.H.E. G.
Base de conformidad con lo dispuesto en el inciso a) de esta fracción; d) En los casos de
492.”
transmisión por herencia, el valor determinado conforme al inciso a) de esta fracción; e)
Tratándose de cesión de derechos hereditarios o disolución de copropiedad, el valor de
la parte proporcional del bien o bienes que corresponda a los derechos que se
transmitan o en que se incrementen las correspondientes porciones de los
copropietarios o coherederos, determinado de acuerdo con lo señalado en el inciso a)
de esta fracción; y, f) En los casos de prescripción, será el valor más alto que resulte
entre el avalúo catastral y el avalúo con fines fiscales en su caso.
 II. En caso de reducción de capital, disolución o liquidación de las sociedades a que se
refiere el artículo 1° de la Ley General de Sociedades Mercantiles, el impuesto gravitará
sobre el exceso de los bienes inmuebles distintos a los aportados o sobre el exceso de
la aportación, si el pago se hace en numerario.
El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos obtenidos en el periodo
Art 83 Art 80 comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago,
Tasa
de L.H.E.G. 419 las deducciones autorizadas del mismo periodo. Al resultado que se obtenga se le aplicará la tasa
del 5%.

Adicionales

Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a
Art 83 Art 80
Época de Pago cuenta del impuesto del ejercicio, mediante declaración, a más tardar el día 17 del mes inmediato
de L.H.E.G. 419
posterior a aquel al que corresponda el impuesto declarado.