Dulce Jimena Vargas Rosas Guia de estudio

Guia de estudio examen tributario

Jurisprudencia
Registro digital: 161133
Autoridad para los efectos del juicio de amparo. notas distintivas.

Las notas que distinguen a una autoridad para efectos del juicio de amparo son las
siguientes:

A. La existencia de un ente de hecho o de derecho que establece una relación de supra a

subordinación con un particular;
B. Que esa relación tenga su nacimiento en la ley, lo que dota al ente de una facultad
administrativa, cuyo ejercicio es irrenunciable, al ser pública la fuente de esa
potestad;
C. Que con motivo de esa relación emita actos unilaterales a través de los cuales cree,
modifique o extinga por sí o ante sí, situaciones jurídicas que afecten la esfera legal
del particular; y,
D. Que para emitir esos actos no requiera acudir a los órganos judiciales ni precise del
consenso de la voluntad del afectado.

Registro digital: 2010063

Notario público. no tiene el carácter de autoridad responsable para efectos del amparo, dado
que carece de facultades para crear, modificar o extinguir situaciones jurídicas en forma
unilateral y obligatoria.

En ese sentido, la intervención de un notario en la elaboración de una escritura, no le otorga

la calidad de autoridad responsable en el juicio de amparo, porque no dicta, ordena, ni
ejecuta un acto que crea, modifica o extinga situaciones jurídicas en forma unilateral y
obligatoria, sino que únicamente da fe y protocoliza el acto de la autoridad judicial.

Registro digital: 2010709

Notario público. cuando tramita un procedimiento sucesorio testamentario, es autoridad
responsable, para efectos del juicio de amparo

Cuando un notario público tramita un procedimiento sucesorio testamentario realiza actos

equivalentes a los de autoridad, en este caso, de una autoridad jurisdiccional, pues actúa en
auxilio del Poder Judicial y aplica preceptos normativos tanto del Código Civil como del de
Procedimientos Civiles

las partes quienes acuden motu proprio ante el fedatario para solicitar sus servicios, lo
mismo ocurre con el Juez civil o familiar. Por ello, si el notario advierte que no se cumplen con
los requisitos legales, puede negarse a tramitar el referido procedimiento, pero si acepta
conocerlo, a través de su intervención creará, modificará o extinguirá situaciones jurídicas
concretas; de ahí lo unilateral de su actuación.
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Estos actos quedarán firmes y serán obligatorios tanto para las partes como para terceros, lo
que afectaría derechos tanto de posibles herederos como el de terceros. Finalmente, las
funciones del notario están determinadas por una norma general

Registro digital: 2027959

AUTORIDAD PARA EFECTOS DEL JUICIO DE AMPARO. NO TIENE TAL CARÁCTER EL
AYUNTAMIENTO DE TONALÁ, JALISCO, AL EFECTUAR UN AJUSTE EN LA RETENCIÓN DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LA NÓMINA DE QUIENES SE DESEMPEÑAN COMO POLICÍAS
ADSCRITOS A SU COMISARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.

No lo hace con el carácter de autoridad para efectos del juicio de amparo, sino como auxiliar
de la administración pública federal en la recaudación del aludido impuesto.
Actúa con el carácter de auxiliar de la administración pública federal en la recaudación del
impuesto sobre la renta. No lo hace de modo unilateral, en una relación de supra a
subordinación, modificando, creando o extinguiendo por sí o ante sí, situaciones jurídicas
que afecten la esfera jurídica del particular

Registro digital: 2026897

Universidades privadas. en actos relacionados con la omisión de tramitar y realizar la entrega
de un título profesional, se equiparán a una autoridad para efectos de la procedencia del
juicio de amparo.

Justificación: Esta Segunda Sala ha fijado como elementos a tomar en cuenta para
considerar que el particular se equipara a una autoridad para efectos del juicio los siguientes:

A. que el particular dicte, ordene, ejecute o trate de ejecutar un acto que cree, modifique
o extinga situaciones jurídicas en forma unilateral y obligatoria;
B. que omita actos que de realizarse creen, modifiquen o extingan dichas situaciones
jurídicas;
C. que esas funciones que los particulares realizan estén determinadas por una norma
general; y,
D. que su actuación se ubique dentro de un plano de supra a subordinación respecto del
gobernado.

Registro digital: 182218

Corredor público. tiene el carácter de autoridad responsable cuando interviene como tercero
auxiliar de la administración de justicia y efectúa el remate de un bien mueble embargado en
un juicio civil (legislación del estado de Coahuila).

Toda vez que con su actuar realiza la actividad ordenada por una autoridad jurisdiccional que
puede trascender a la esfera jurídica del demandado en el juicio de origen, creando o
extinguiendo situaciones jurídicas concretas que hacen que el acto revista las características
de ser unilateral, imperativo y coercitivo.
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Registro digital: 2027434

Corredor público. no es autoridad para efectos del juicio de amparo, cuando se le atribuye la
omisión de dar respuesta a una solicitud de copias certificadas de una póliza.

Su actuación es meramente declarativa y su omisión no crea, modifica, transmite o extingue

derechos y obligaciones. En modo alguno, su omisión o falta crea, modifica, transmite o
extingue derechos y obligaciones.

Registro digital: 2025217

Derechos por la expedición de testimonios o certificaciones de instrumentos o registros
notariales. el artículo 214, fracción i, del código fiscal de la ciudad de México que los prevé, al
establecer cuotas diferenciadas para servicios análogos, viola los principios tributarios de
proporcionalidad y equidad.

Los derechos por servicios constituyen una especie del género de las contribuciones en
sentido estricto, cuyo objeto es la contraprestación de un servicio como una actividad de la
administración pública, individualizada, concreta y determinada. Concepto adecuado de
proporcionalidad y equidad.

El costo que para el Estado tenga la ejecución del servicio que causen los respectivos
derechos y que las cuotas de referencia sean fijas e iguales para todos los que reciban
servicios análogos. Puesto que no se justifica el monto por servicios homólogos que
representan el mismo despliegue técnico y costos similares

Registro digital: 2023323

Derechos por el servicio de expedición de copias certificadas. efectos que produce la
concesión del amparo por inconstitucionalidad de los artículos 17, fracción v, inciso l),
numerales 1 y 3, y 16, fracción v, inciso l), numerales 1 y 3, de las leyes de ingresos del estado
de jalisco, para los ejercicios fiscales 2017 y 2019, respectivamente, que prevén el
mecanismo para su cálculo.

No implicaban liberar al contribuyente de la totalidad del pago del derecho por el servicio
proporcionado por el Estado. Atendiendo a un costo que no guarda justificación con el
servicio prestado. Esta suma es igual para todos los contribuyentes y resulta proporcional al
servicio prestado

Registro digital: 2028064

Derecho de petición. elementos necesarios para su ejercicio a través de la plataforma Twitter

Artículo 8o. constitucional, siempre y cuando exista confirmación de que:

A. La respectiva autoridad es titular de la cuenta a partir de la cual se formulan dichas

peticiones;
B. Dicha autoridad haya habilitado normativa o institucionalmente el uso de la red social
aludida como parte del ejercicio de su actuar oficial, aun si ello ocurre a partir de la
práctica cotidiana;
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C. Haya indicios de que el uso que la autoridad da a la plataforma es efectivamente el de

captar y, en su caso, responder peticiones, entre otros fines y no sólo un uso
mediático o de simple diálogo con los particulares; y,
D. Lo externado por el particular implique una genuina petición y no sólo un comentario
u opinión

Conceptos básicos
Código fiscal de la federación
Articulo

1. Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera
a. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este Artículo
b. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en
ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
c. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas. (cuestión hidráulica)
d. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así
como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso,
se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley
Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de
los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos
del Estado. (concesiones, pasaportes, licencias)

3. Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de

derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de
financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se

refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código, que se apliquen en
relación con aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su
naturaleza.
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Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las

disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal podrán ser
destinados a cubrir los gastos de operación e inversión de las dependencias
encargadas de aplicar o vigilar el cumplimiento de las disposiciones cuya
infracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando dicho destino específico
así lo establezcan las disposiciones jurídicas aplicables.

Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en
sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o
enajenación de bienes del dominio privado.

Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos

Articulo

31. Son obligaciones de los mexicanos

a. Ser responsables de que sus hijas, hijos o pupilos menores de dieciocho
años concurran a las escuelas, para recibir la educación obligatoria y, en
su caso, reciban la militar, en los términos que establezca la ley, así como
participar en su proceso educativo, al revisar su progreso y desempeño,
velando siempre por su bienestar y desarrollo;
b. Asistir en los días y horas designados por el Ayuntamiento del lugar en que
residan, para recibir instrucción cívica y militar que los mantenga aptos en
el ejercicio de los derechos de ciudadano, diestros en el manejo de las
armas, y conocedores de la disciplina militar.
c. Alistarse y servir en los cuerpos de reserva, conforme a la ley, para
asegurar y defender la independencia, el territorio, el honor, los derechos e
intereses de la Patria, y
d. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los
Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la
manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

73. El congreso tiene facultad

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

¿Quiénes intervienen en el derecho fiscal?

• Legislativo: crea las normas
• Ejecutivo: cobra y emite misceláneas, resoluciones y normas generales. Actos
formalmente legislativos, pero materialmente ejecutivos
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• Judicial: resolución de conflictos

¿De qué otra manera se le conoce al derecho tributario?
• Derecho tributario
• Derecho fiscal
• Derecho impositivo

Momentos de las contribuciones

• Obtención: pago de impuesto
• Administración: el ejecutivo marca como se distribuye
• Gasto: obras públicas, pagos de administrativos

Autonomía del derecho tributario

A. La naturaleza específica de la obligación tributaria, el sujeto activo siempre es el
estado y el objeto siempre es una obligación de dar
B. Los caracteres de la responsabilidad, separa la titularidad de la deuda con la
responsabilidad de efectuar el pago.
C. El procedimiento económico coactivo, la deuda no requiere consentimiento previo.
D. La figura jurídica de la exención se presenta para determinadas categorías de
contribuyentes
E. La sanción en el Derecho Tributario concibe la reparación civil y delictual con sus
propias normas.
F. La Hacienda Pública nunca litiga sin garantías.

Relaciones con otras ramas del derecho

- Derecho constitucional: facultades y obligaciones
- Derecho civil: obligaciones
- Derecho mercantil: títulos de crédito; transacciones comerciales y como se
aplican las normas fiscales
- Derecho procesal: procedimientos
- Derecho penal: delitos relacionados con las contribuciones
- Derecho internacional
- Derecho administrativo: determinar las reglas en materia tributaria y
garantizar el funcionamiento optimo de las autoridades
- Derecho financiero: normas jurídicas relacionadas con los impuestos y las
contribuciones a nivel internacional.
- Relación con otras áreas del conocimiento
▪ Matemáticas
▪ Estadística
▪ Geografía
▪ Contabilidad
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▪ Ingeniería

Fuentes del derecho tributario

• Reales: contexto y acontecimientos sociales
• Históricas: usos y costumbres; documentos históricos
• Formales
o Norma/ es la única fuente formal del derecho tributario
o Ley, facultades del Ejecutivo Federal, reglamentos, circulares (instructivos y
reglas generales)
o Ley <--- la única

Facultades del presidente de la republica

• Decreto-ley
o Artículo 29 Suspensión de garantías
o Artículo 73 fracción XVI 2a. Epidemias de carácter grave o peligro de invasión
de enfermedades exóticas en el país Secretaría de Salud.
• Decreto-delegado
o Art. 131 párrafo segundo Ejecutivo facultado por el Congreso de la Unión para
aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e
importación, restringir y prohibir las importaciones, las exportaciones y el
tránsito de productos, artículos y efectos, en beneficio del país.

Jurisprudencia
• Principio de relatividad: solamente el amparo protegería y beneficiaría al que lo
interpone. La sentencia de amparo debe abstenerse de hacer declaraciones
generales y limitarse a conceder el amparo y protección de la Justicia Federal al
quejoso que instauró la demanda de amparo, respecto del acto o ley de la autoridad
responsable que constituyó la materia del amparo.
• Artículo 231. Cuando las salas o el pleno de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación, en los juicios de amparo indirecto en revisión, resuelvan la
inconstitucionalidad de una norma general, el presidente o la presidenta de la sala
respectiva o de la Suprema Corte de Justicia de la Nación deberá informarlo a la
autoridad emisora de la norma en un plazo de quince días.
• Lo dispuesto en el presente Capítulo no será aplicable a normas en materia tributaria.

Negativa y afirmativa ficta

Negativa ficta: El Código Fiscal de la Federación, establece que, si la autoridad no responde,
debe interpretarse como negativa ficta.

Si se realiza una petición y no es contestada dentro del plazo legal, se entenderá que esta
solicitud fue resuelta en sentido negativo. El objeto de esta figura es evitar que el peticionario
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se vea afectado en su esfera jurídica ante el silencio de la autoridad que legalmente debe
emitir la resolución correspondiente. La Negativa Ficta es una ficción jurídica creada por el
legislador. El Código Fiscal de la Federación y la Ley Federal de Procedimiento Administrativo
son los fundamentos legales de la Negativa Ficta.

Y en este sentido, podremos ampliar la demanda.

Afirmativa ficta: La afirmativa ficta es una figura mediante la cual, ante la falta de respuesta
ya sea de una autoridad o de una persona, se entiende que se está aceptando la pretensión
solicitada. Si la autoridad no responde, se entiende que hay un silencio administrativo, ante
el cual, para dar certidumbre a quien hizo la petición, debe haber una afirmativa o una
negativa ficta. Se dice que hay una afirmativa ficta cuando el silencio de la autoridad da pie a
una respuesta afirmativa de la petición; es decir, que la autoridad la concede.

Y por lo tanto, podremos solicitar una constancia aficta.

Si la ley NO dice, es NEGATIVA FICTA

ARTÍCULO 48 LEY DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA HIDALGO. El demandante

tiene derecho de ampliar la demanda dentro de los quince días hábiles siguientes al día en
que surta efectos la notificación del acuerdo recaído a la contestación de la misma. cuando:

I. Cuando se demande una negativa ficta; o

II. Cuando el actor conozca los fundamentos de la resolución
impugnada hasta que la demanda esté contestada.

Medios de control constitucional

• Amparo
• Juicio desafuero
• Juicio político

Control difuso, descentralizado y desconcentrados

• Control difuso: Inaplicación normativa. El control difuso es un medio de control
constitucional necesario en cualquier sistema jurídico, pues con independencia de
que coexista un modelo de control concentrado, el hecho de que todo juez debe
adecuarse en su actuación a los parámetros constitucionales, garantizando con ello
la eficacia del principio de supremacía constitucional.
o Art. 133 CPEUM
• Desconcentrado: depende de una secretaria
o Legal y administrativamente están un escalón abajo de los descentralizados.
Ello en virtud de que, a diferencia de aquéllos, no tienen independencia
presupuestaria, ni patrimonio ni personalidad jurídica propios, sin embargo,
gozan de amplia independencia técnica, con facultades específicas por razón
de materia o territorio.
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• Descentralizado: tiene patrimonio propio y actúa independientemente

o Son creados por una Ley o un Decreto, con la intención de especializar un
área de la administración pública en un asunto específico de interés público.
Si su creación proviene del Legislativo, sólo éste puede eliminarlos. Gozan de
autonomía orgánica exclusivamente en los asuntos técnicos que les
competen. Tienen personalidad jurídica y patrimonio propios.
• Elemento clave de incorporación de desincorporación -- definir entre público y
privado.
• Conclusión. Los desconcentrados son jerárquicamente subordinados a un ente
centralizado (Secretaría). Los descentralizados tienen como máxima autoridad no al
titular de una Secretaría sino a una Junta de Gobierno o Consejo Directivo. Los
autónomos no tienen sujeción jerárquica a presidentes o gobernadores, son
independientes en toda la extensión de la palabra. Así de sencillo.

Interpretación
Es el analizar algo, darle sentido o subsanar. Cuando la ley hay algo poco claro, el juzgador o
por las partes harán uso de los diferentes tipos de interpretación.

La interpretación y la argumentación siempre van de la mano

• AUTÉNTICA: la hace el legislador.

• PRESPECTIVA DE GÉNERO.
• PROGRESIVA.
• JUDICIAL.
• DOCTRINAL o DE AUTORIDAD: interpretación académica.
• CONFORME: conforme a la CPEUM tratados internacionales.
• SISTEMÁTICA u HOLÍSTICA: en cuanto al sistema jurídico.

Penal
o Exacta aplicación de la ley
o Taxatividad
Civil
o Amplio
Fiscal
o Estricta
Ya que en el fiscal también hay delitos y por esto se aplicar los principios del penal

Impuestos
Persona físicas y morales, situación jurídica.

• Tipos/ ORDENES
o Federales
o Estatales
o Municipales
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• Clasificación
o Directos: graban la capacidad contributiva
▪ ISR
o Indirectos: presunta riqueza
▪ Predial
o Reales: recaen sobre los bienes
▪ IVA
▪ Predial
o Personales: recae sobre las personas
▪ Impuesto sobre nomina
o Específicos: calidad del bien
▪ IVA
o Ad Valorem: En función del valor
▪ Predial
▪ INSAN
o Generales: grabar la actividad
▪ Cotidianamente ingresa bienes
o Especiales: una actividad aislada
▪ Ingresa cualquier bien solo por única ocasión
o Fiscales: todo lo contenido en la ley
o Parafiscales: casi fiscales
o Alcabalatorios: prohibidos según el art. 17 mercancía de una entidad a otra
• Efectos
o Pago: el primero, se extingue la obligación fiscal
o No pago
▪ Elusión- legal: aprovecharte de la ley para no pagar impuestos
▪ Evasión- ilegal: no pagaste en tiempo o te equivocaste
• Objeto: actividad que se va a grabar
Los impuestos siempre van a ser obligaciones de dar o se puede dar impuestos sobre
especie (artista)
• Clasifican las aportaciones
o Derechos
o Contribuciones
o Aportaciones
o Impuestos
• Sujetos de los impuestos
o Contribuyentes: sujeto pasivo
o Estado: sujeto activo
▪ Federación
▪ Estado
▪ Municipios
• El impuesto se cobra de acuerdo con la capacidad
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¿Diferencia entre la promulgación y la publicación?

Promulgación: es previa a la publicación

Proporcional y equidad, según el límite de proporcionalidad

A. Legalidad
B. Proporcionalidad
C. Generalidad: se aplica a todos los mexicanos
D. Igualdad
E. Irretroactividad: Artículo 14. A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de
persona alguna.