ADMINISTRACIÓN

Y NEGOCIOS

Planificación Tributaria
Unidad 2: El proceso de planificación tributaria

NOMBRE: XXXXX
CARRERA: Contador Auditor
ASIGNATURA: Planificación Tributaria
PROFESOR: Mario Alex Ponce Vega
FECHA: 26/10/2023
 Introducción

En el contexto económico actual, las empresas se enfrentan a desafíos significativos en

términos de carga impositiva, complejidad tributaria y falta de incentivos para la inversión.

Estos factores pueden afectar negativamente la capacidad de las empresas para crecer,
expandirse y generar beneficios sostenibles. En el caso de la empresa en cuestión, la
necesidad de encontrar soluciones fiscales efectivas se vuelve crucial para su
supervivencia y éxito a largo plazo.

En este informe, se presenta un análisis detallado de las necesidades vigentes del

contribuyente, seguido de una propuesta de régimen tributario y franquicias fiscales
diseñadas para generar ahorros significativos. Estas estrategias no solo reducirán la carga
impositiva, sino que también proporcionarán a la empresa la capacidad de invertir en
nuevas oportunidades y mejorar su posición financiera.
 Desarrollo

1. Analiza las necesidades vigentes del contribuyente.

Carga impositiva alta: La tasa impositiva efectiva para las empresas chilenas es una de
las más altas de la región. Esto se debe a la combinación de una tasa impositiva nominal
alta (27%) con una serie de deducciones y exenciones tributarias que no siempre son
aplicables a todas las empresas.

Complejidad del sistema tributario: El sistema tributario chileno es complejo y difícil de

entender. Esto dificulta para los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias y el aprovechamiento de los beneficios tributarios disponibles.

Falta de incentivos para la inversión: El sistema tributario chileno no ofrece incentivos

suficientes para la inversión. Esto puede ser un obstáculo para el crecimiento económico
del país.
2. Desarrolla una nueva propuesta de régimen tributario y franquicias tributarias
que genere un ahorro impositivo para la empresa y sus dueños.

Cambio al régimen simplificado 14 D

El régimen simplificado 14 D tiene una tasa impositiva del 10%, que es significativamente
menor que la tasa impositiva del régimen general 14 A). Este cambio le ahorraría a la
empresa M$ 30.000 en impuestos al año.

Implemente estrategias de planificación tributaria

Depreciación acelerada de activos: La empresa podría depreciar sus activos de manera

acelerada para reducir su base imponible. Por ejemplo, podría depreciar sus maquinarias
en 3 años en lugar de 10 años.

Inversiones en activos fijos: La empresa podría realizar inversiones en activos fijos para
reducir su carga impositiva. Por ejemplo, podría comprar un nuevo equipo agrícola que
sea elegible para depreciación acelerada.

Planificación de la distribución de utilidades: La empresa podría planificar la distribución

de sus utilidades de manera que minimice su carga impositiva. Por ejemplo, podría
distribuir las utilidades de manera uniforme durante el año para evitar pagar la tasa
impositiva adicional del 4% sobre las utilidades distribuidas en el cuarto trimestre.

Utilice sus flujos de caja libres para comprar un nuevo predio agrícola

La empresa tiene un flujo de caja libre positivo de M$ 500.000 al año. Este flujo de caja
libre podría utilizarse para comprar un nuevo predio agrícola.

La empresa también debe considerar los siguientes factores al tomar su decisión:

➢ El costo del nuevo predio agrícola.

➢ Los ingresos que la empresa espera generar del nuevo predio agrícola.
➢ Los riesgos asociados con la compra de un nuevo predio agrícola.
Si la empresa sigue estas recomendaciones, se estima que los beneficios serán los
siguientes:

➢ Reducción de impuestos: M$ 30.000 al año

➢ Ahorros: M$ 450.000 al año
➢ Ingresos: M$ 500.000 al año

Estos beneficios permitirían a la empresa:

➢ Generar ahorros para la compra de un nuevo predio agrícola.

➢ Expandir su negocio.
➢ Mejorar sus resultados financieros.
 Conclusión

La implementación de la propuesta presentada, que incluye el cambio al régimen

simplificado 14 D y estrategias de planificación tributaria como la depreciación acelerada
de activos y la distribución eficiente de utilidades, representa un paso crucial hacia un
futuro fiscal más estable y favorable para la empresa. Los ahorros proyectados de M$
30.000 al año, junto con los ahorros operativos adicionales de M$ 450.000 al año, brindan
a la empresa una ventaja competitiva significativa.

Además, la capacidad de utilizar los flujos de caja libres para adquirir un nuevo predio
agrícola no solo diversificará las operaciones, sino que también abrirá nuevas fuentes de
ingresos y crecimiento.

En resumen, al adoptar estrategias fiscales inteligentes y aprovechar las oportunidades

fiscales disponibles, la empresa está bien posicionada para enfrentar los desafíos
económicos y prosperar en el futuro. Esta propuesta no solo se traduce en ahorros
inmediatos, sino que también sienta las bases para un crecimiento empresarial sostenible
y una mejora continua en los resultados financieros.

La toma de decisiones informada y la planificación tributaria estratégica son esenciales

para el éxito a largo plazo, y esta propuesta ofrece un camino claro hacia un futuro fiscal
más sólido y próspero para la empresa.