CASUISTICAS DE RETENCIONES

CASO N°01
El 20.04.19 la empresa EL REY S.A.C. adquirió de su proveedor mercadería por un
precio de venta de S/. 20,000 y que fue cancelada inmediatamente. ¿Cuánto es el
importe retenido y cuánto se le pagará al proveedor?

DESARROLLO:

CASO N°02
El 22.05.19 la empresa Los Arboles SAC. adquirió de su proveedor útiles de aseo por
un valor de venta (sin IGV) de S/. 10,000 y que fue cancelada inmediatamente.
¿Cuánto es el importe retenido y cuánto se le pagará al proveedor?

DESARROLLO:

CASO N°03
El 22.07.19 la empresa Bustamante S.A.C. adquirió de su proveedor mercadería por un
precio de venta de S/. 700 y que fue cancelada inmediatamente. ¿Cuánto es el
importe retenido y cuánto se le pagará al proveedor?

DESARROLLO:
CASO N°04
Ejemplo:

El 15.06.19 la empresa Girasoles S.A.C. adquirió de su proveedor mercadería por un

precio de venta de S/. 1,800, y que fue cancelada inmediatamente.

El 16.06.19 su proveedor le emite una Nota de Crédito por S/. 1,800 por la anulación
de la venta citada.

En la misma fecha recibe del mismo proveedor una factura por S/.5,000 incluido IGV
por la adquisición de otra mercadería. ¿Cuánto debe retener?

Solución:

CASO N°05
El proveedor empresa "El Farol SAC" realiza una venta de mercadería a su cliente
empresa "El Sol SA" por el importe de S/. 15,000 el 15 de abril.

1. Pactándose el pago en 2

partes: 20 de abril - Factura 1 por S/.

8,000 30 de abril - Factura 2 por S/.

7,000
2. El cliente empresa "El Sol SA", realizó pagos parciales

por: 20 de abril - Factura 1 por S/. 8,000

30 de abril - Factura 2 por S/. 7,000

¿Cuánto es el importe retenido y cuánto se le pagará al proveedor?

Solución:

CASO N°06
El proveedor empresa "Casanova SRL" realiza una venta de mercadería a su cliente
empresa "López SAC" por el importe de S/. 1,800 el 16 de febrero, pactándose el
pago en 3 partes:

17 de Marzo Factura 1 por S/. 600

22 de Marzo Factura 2 por S/. 600

27 de Marzo Factura 3 por S/. 600

¿Se debe retener?

Solución:
CASO N°07
El 20.07.19 la empresa Margaritas S.A.C. adquirió de su proveedor “Rodríguez SRL”
mercadería por un precio de venta de S/. 900, quien es calificado por SUNAT “Buen
contribuyente”. ¿Cuánto es el importe retenido?

DESARROLLO:

CASO N°08
El proveedor Águila SRL, le efectuaron una única retención durante el mes de
marzo de 2019 por S/ 10,000.
De acuerdo al vencimiento de su RUC Nº 20452896514, el 27.04.2019 gira cheque
y paga su impuesto.
Datos adicionales:
Ventas gravadas en 03/2019 por S/. 200,000.00
IGV (ventas) 36,000.00
Compras gravadas en 03/2019 por S/. 120,000
IGV (compras) 21,600
¿Cuánto deberá declarar ante SUNAT, con respecto al IGV durante el periodo de
marzo 2019?