UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

Licenciatura en contaduría y finanzas públicas

Semestre 5

Módulo 13. Control interno y administración de riesgos

Unidad 1. Control Interno

Actividad 1. El control interno en la actualidad

Carolina Jael Schraifer

ES202108154

Lic. Jesús Roberto Pedroza Vargas.

19 de julio de 2023

Zempoala, Pachuca del Soto

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ÍNDICE

Introducción......................................................................................3
Preguntas..........................................................................................5
Conclusión........................................................................................7
Referencias.......................................................................................9

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INTRODUCCIÓN

El control interno es un proceso llevado a cabo por la Junta Directiva, el Titular, la

Administración y demás funcionarios públicos de una institución, con el fin de brindar
una seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos institucionales y la
salvaguarda de los recursos públicos, así como para prevenir la corrupción.

Estos objetivos y sus riesgos asociados se pueden clasificar en una o más de las
siguientes categorías:

Operación. Consiste en la confiabilidad de los informes internos y externos. •

Cumplimiento. Está vinculado al cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias. Estas categorías son diferentes, pero interactúan creando sinergias
que apoyan el funcionamiento de una institución para lograr su misión y mandato
legal. Un objetivo particular puede relacionarse con más de una categoría, satisfacer
diferentes necesidades y estar bajo la responsabilidad directa de varios funcionarios.
El control interno incluye los planes, métodos, programas, políticas y procedimientos
utilizados para lograr el mandato, la misión, el plan estratégico, los objetivos y las
metas institucionales. Asimismo, constituye la primera línea de defensa para
salvaguardar los recursos públicos y prevenir actos de corrupción.

CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO

El control interno constituye un sistema integral y continuo aplicable al entorno

operativo de la institución, el cual, realizado por sus empleados, proporciona una
seguridad razonable, pero no absoluta, de que se lograrán los objetivos de la
institución. El control interno no es un hecho único y aislado, sino una serie de
actividades y procedimientos desarrollados y encadenados que se llevan a cabo
durante el desempeño de las operaciones de la institución. En este sentido, el control
interno en la institución se establece como parte de la estructura organizacional para
ayudar al propietario, directivo y demás empleados de la administración pública a
lograr consistentemente las metas institucionales en sus actividades. Los empleados
públicos son quienes velan por el funcionamiento del control interno. El titular es
responsable de asegurar que, con el apoyo de departamentos especializados y el
establecimiento de líneas de rendición de cuentas, su institución cuente con un
adecuado control interno, lo que significa que el control interno: • es proporcional al

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tamaño, estructura, circunstancias específicas y mandato legal de la institución; •
Contribuye de manera eficaz, eficiente y rentable al logro de tres categorías de
objetivos institucionales: resultados de evaluaciones periódicas realizadas por
revisores internos y externos. Si bien el director de la institución es el principal
responsable del control interno, todos los servidores públicos de la institución juegan
un papel importante en la implementación y funcionamiento del control interno. De
esta forma, todos los empleados de la institución son responsables de la existencia
de controles adecuados y suficientes para el desempeño de sus funciones
específicas, que contribuyan a la consecución eficaz y eficiente de sus objetivos, de
acuerdo con el modelo de control interno establecido y controlado. departamentos o
áreas de control designados al efecto por el titular de la institución.

PREGUNTAS

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 Actualmente muchas cadenas proponen recompensas a cambio de la denuncia a los
empleados que incurran en faltas, ¿consideras que es tu deber denunciarlo o más bien
que es responsabilidad de la empresa encontrar formas de evitarlo?

Siempre es mejor prevenir, así se evitan muchas situaciones que dañen a las personas e
instituciones, por lo cual se debe poner atención en la prevención, sin embargo, se debe
contemplar acciones ante los incumplimientos, considero que un apoyo como una
recompensa sería conveniente pero no de manera material o monetaria, esto podría hacer
que incurran en situaciones más complicadas y graves, se debe crear un plan para
denuncias de manera anónima y que haya un seguimiento (normas que obliguen a dar un
seguimiento), que se obligue a dar soluciones y se sigan un plan de prevención así como
de no volver a incurrir en estas faltas.

 En tu opinión, qué parte de la definición de control interno no cumplen las empresas

donde suceden situaciones como la descrita en esta actividad.

Creo que no están salvaguardando de manera correcta los recursos lo que hace que
incurran en faltas de esta índole de manera más recurrente sumando el problema de la
corrupción, falta a tener una buena administración de riesgos, tener actividades de
control, y tener una supervisión eficiente.

 ¿Qué propuesta harías a la empresa para evitar “operaciones de bolsillo”?

Tener una buena gestión de riesgos con lineamientos, normas, reglas, supervisión y
capacitación continua, cuando existen procedimientos preventivos se reducen casos
como este, los encargados de control son eficientes, pero sobre todo personal calificado
que tiene capacitación fuera de esta supervisión.
Capacitar al personal en general donde se les expliquen las normas, contar con un plan
de acción y prevención. Insisto en que haya normas, capacitaciones, programas de
prevención y un programa de respuesta; sin olvidar a los empleados comprometidos.

 ¿Consideras que puede suceder los mismo en un organismo público a nivel municipal,
estatal o federal?

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Considero que todo tipo de organismo puede sufrir los mismos problemas de control
interno si no se toman las medidas necesarias o se capacita correctamente al personal
como ya se comenta anteriormente

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CONCLUSIÓN
Cada organización tiene una misión específica, de la que se derivan normas y
obligaciones específicas. Asimismo, es apto para Programas y Planes específicos
nacionales, sectoriales o autonómicos, así como otros instrumentos vinculantes
basados en la legislación aplicable. Dentro de esta estructura de autoridad y
responsabilidad, cada organización desarrolla objetivos de control interno que brindan
una seguridad razonable de que los objetivos de la organización, en el plan
estratégico, se lograrán de manera eficaz, eficiente y económica. Componentes,
principios y preocupaciones del control interno Los propietarios, con el apoyo del
Regulador y con la supervisión del Órgano de Gobierno en su caso, deben establecer
objetivos de control interno en organizaciones, unidades, funciones y actividades
específicas. Todos los empleados, en sus respectivos campos de actuación, aplicar el
control interno para contribuir al logro de los objetivos de la organización. Aunque
existen diferentes formas de representar el control interno, el Marco lo define como
una estructura jerárquica de 5 componentes, 17 principios y varios puntos de interés
relacionados.
Los componentes del control interno representan el nivel más alto en la jerarquía del
marco. Este debe estar completamente diseñado e implementado y debe trabajar en
conjunto y de manera sistemática para un adecuado control interno. Los cinco
componentes del control interno son:
• Ambiente de control. Es la base del control interno. Proporcionar disciplina y
estructura para ayudar a los empleados a lograr los objetivos de la organización.
• Gestión de riesgos. Es el proceso de evaluación de los riesgos a los que se enfrenta
una organización en la búsqueda del cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluación
proporciona la base para identificar riesgos, analizar, catalogar, priorizar y desarrollar
respuestas para mitigar sus impactos en caso de que se hagan realidad, incluido el
riesgo de corrupción.
• Control operacional. Son acciones establecidas, a través de políticas y
procedimientos, por los responsables de las unidades administrativas para lograr los
objetivos institucionales y responder a los riesgos asociados, incluidos los riesgos de
corrupción y los riesgos de los sistemas de información y comunicación. Es
información de calidad que el Regulador y otros funcionarios públicos crean,
obtienen, utilizan y comunican para apoyar su sistema de control interno y cumplir
con su mandato legal.
• Monitor. Estas son actividades establecidas y operadas por unidades específicas
designadas por el Inversionista, con el objetivo de mejorar continuamente el control
interno a través del monitoreo y evaluación periódica de la eficacia y la eficiencia y la
economía. La supervisión es responsabilidad de la Gerencia en cada proceso que
emprende y muchas veces es apoyada por el área de auditoría interna o unidades
específicas para su ejecución. Los órganos supremos de auditoría y otros órganos de
revisión externa brindan supervisión adicional al observar los controles internos de
una agencia, ya sea a nivel de agencia, división, administrativo o funcional. El
seguimiento contribuye a la optimización a largo plazo del control interno y, por tanto,
de la calidad de la ejecución de las actividades, la protección de los recursos
públicos, la prevención de la corrupción, la resolución oportuna de los hallazgos de
auditoría y las demás revisiones, así como la adecuación y adecuación de las
medidas de control implementadas. Los 17 principios respaldan el diseño, la

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implementación y el funcionamiento de las partes pertinentes del control interno y
representan los requisitos necesarios para establecer un control interno adecuado,
eficaz, eficiente, económico y completo. naturaleza, escala, disposiciones legales y
tareas. .Del establecimiento. Además, el Marco contiene información específica
presentada como puntos de interés, con el objetivo de proporcionar a los Propietarios
y Reguladores una guía sobre el diseño, implementación y operación de los principios
que están relacionados. Los puntos de interés brindan mayor detalle sobre los
principios involucrados en su servicio y explican con mayor precisión los requisitos
para su implementación y documentación, por lo que brindan orientación sobre el
tema a resolver. Los puntos de interés también brindan información general sobre los
temas planteados en el Marco. Los puntos de interés se consideran relevantes para la
implementación del Marco. La administración, por su parte, tiene la responsabilidad
de conocerlos y comprenderlos, así como de ejercer su juicio profesional de
cumplimiento del Marco, entendiendo que establece procedimientos generales para el
diseño, implementación y operación de la práctica de control interno.
Existe una relación directa entre los objetivos de la organización, los cinco
componentes del control interno y la estructura organizacional. Los objetivos son las
metas que la organización debe alcanzar, con base en su propósito, misión y normas
legales aplicables. Los cinco componentes del control interno son los requisitos
necesarios que debe cumplir una organización para lograr sus objetivos. La estructura
organizacional incluye todas las unidades administrativas, procesos, asignaciones,
funciones y todas las estructuras que la organización establece para lograr sus
objetivos.

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Referencias
Secretaría de la Fumción Pública. (2014). Obtenido de Marco Integrado de Control Interno:
chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.asf.gob.mx/
uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/Marco_Integrado_de_Cont_Int_leyen.pdf

UnADM. (2023). Control interno y administración de riesgos . Obtenido de Control Interno:

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://dmd.unadmexico.mx/
contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U1/descargables/M13_U1_Contenido.pdf