Conteste las siguientes preguntas.

1. Busque el concepto tradicional y el concepto contemporáneo del sistema de control interno.

El Control Interno es la base donde reposan las actividades operacionales de una empresa, es decir,
que las actividades de producción, distribución, financiamiento, administración, entre otras son
regidas por el control interno.
Es una herramienta de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo policíaco o de
carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que Control Interno. No daña las
relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de
patrón a empleado.
2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y auditoría financiera.
La auditoría interna tiene como objetivo analizar y mejorar los controles y el desempeño, Identifica
mejoras y posibles eficiencias en los procesos mientras audita.
Mientras que la auditoria financiera es un dictamen de auditor independiente, que contiene la opinión
al respecto de los estados financieros y Generalmente una carta a gerencia donde se indican posibles
deficiencias y/o mejoras identificadas durante el trabajo.

3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de control interno?

 Evitar o reducir fraudes.
 Salvaguarda contra el desperdicio.
 Salvaguarda contra la insuficiencia.
 Desempeñar mejoras en las operaciones.
 Comprobar la corrección y veracidad de los informes contables.
 Salvaguardar los activos de la empresa.
 Fomentar la eficiencia operacional y fortalecer la adherencia a las normas
 fijadas por la administración.

4. ¿Cuál es la estructura, y/o componentes del control interno propuesto por el modelo “COSO”?
Ambiente de control: Esta dado por los valores, la filosofía, la conducta ética y la integridad dentro
y fuera de la organización. Es necesario que el personal de la Empresa, los clientes y las terceras
personas relacionadas con la compañía, los conozcan y se identifiquen con ellos. El control interno
debe fundamentarse en una actitud ética, honesta y transparente de los miembros de la organización,
comenzado por los líderes de la misma. El control debe ser visto como un mecanismo de
mejoramiento continuo, que permite minimizar riesgos y en el que cada individuo aporta soluciones
importantes.
El ambiente de control influye de manera decisiva en la forma como la organización diseña sus
actividades, debido a que impacta los objetivos y metas, en cuanto a la posibilidad de alcanzarlos.
Las instituciones con sólidos sistemas de controles internos, lo son por tener a personas involucradas,
con clara conciencia de su importancia en la organización y de su responsabilidad en el éxito de la
misma. Poseen fuerte arraigo y compromiso institucional, siendo parte de una cultura organizacional
en el que control es un componente de ella. En fin, hacen gala de un tono por lo alto positivo: el
ejemplo de la moral, integridad y la ética desde arriba.
Evaluación de riesgos. Consiste en la identificación de los factores que podrían hacer que la entidad
cumpla sus objetivos propuestos. Al identificar los riesgos, se deben analizar y controlar tomando
nuevas medidas o procedimientos. La organización para ejecutar sus actividades rutinarias debe
enfrentar diversos riesgos financieros, de mercados y operacionales, entre otros. Unos alimentados
por circunstancia externas y otras internas. Ahora bien, un riesgo puede definirse como la
probabilidad de que ciertos objetivos no sean alcanzados.
Los riesgos deben ser administrados con el propósito de minimizar su impacto en la organización,
pero para ello es necesario evaluarlos, lo cual a su vez requiere que sean adecuadamente identificados
y analizados. Los riesgos deben asociarse con las metas y objetivos que ponen en peligro, debido a
que ellos merecen los mayores esfuerzos y atención. Debe recordarse, que administrar tiene sus
costos, por lo cual el manejo de los riesgos debe efectuarse con criterios de economía y eficiencia.
Evaluar los riesgos implica su identificación y análisis, “que se relaciona con el logro de los
objetivos; la administración debe cuantificar magnitud, proyectar su probabilidad y sus posibles
consecuencia”

Procedimientos de control. Son emitidos por la alta gerencia, funcionarios y personal administrativo
y consisten en políticas y procedimientos que aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad
y que son ejecutados por toda la organización. Además de brindar las herramientas para afrontar los
riesgos.
las actividades de control se refieren a “las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que
se llevan a cabo las instrucciones de la dirección. Ayudan a asegurar que se toman las medidas
necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos”. Cada acción
que se lleva a cabo en la institución tiene aparejado las correspondientes actividades de control.
Desde la más simple transacción hasta la más compleja, son objeto de mecanismos de control
interno: una firma, un sello, una revisión, una conciliación o una autorización, son ejemplo de ello.
Actividades de controles bien diseñados y por supuesto, respetadas y justamente aplicadas,
minimizan de manera considerable la exposición de los riesgos. De allí su importancia para la
institución.

La información y la comunicación. Un sistema de control interno eficiente debe permitir el manejo

adecuado de la información que se genera en los procesos. Debe ser posible obtener, analizar y
 suministrar información que sea útil, oportuna y pertinente para los miembros de la organización y
que permita que los mismos ejecuten sus actividades y cumplan sus responsabilidades de acuerdo a lo
que se espera de ellos.
Resulta importante para las organizaciones tener una perspectiva clara de lo que representa la
información y la comunicación. Ellas son elementos que permite la generación de conocimiento que
coadyuva al crecimiento y desarrollo de las mismas. En el medio interno y externo de la organización
existen infinidad de datos, que estando aislados no agregan valor, pero siendo manejados,
combinados y transformados de acuerdo a determinados objetivos, son convertidos en información,
la cual por medio de un proceso de análisis crítico permite obtener el conocimiento necesario para
fortalecer la comunicación institucional y la toma de decisiones.
En los procesos generados por las operaciones de la organización, debe existir mecanismo que
permitan de manera oportuna verificar que los resultados se están alcanzando según lo esperado. De
constatarse alguna desviación el sistema de información debe ser capaz de señalarlo, permitiendo que
se tomen los correctivos necesarios. Ese mismo sistema de información debe posibilitar la
comunicación clara, transparencia y ágil de los involucrados en el proceso o procedimiento objeto de
control.
Es necesaria la existencia de un sistema de información que permita, en tiempo real, el manejo de
reporte e informes útiles para la toma de decisión.

Supervisión. A través del monitoreo continuo realizado por la administración se evalúa si los
funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario realizar cambios. La
supervisión comprende supervisión interna Control Interno.(Auditoría Interna) por parte de las
personas de la empresa y evaluación externa (Auditora Externa) que la realizan entes externos de la
Empresa. 4.5.5 Sistemas de información y comunicación. Se utilizan para identificar, procesar y
comunicar la información al personal, de tal manera que le permita a cada empleado conocer y
asumir sus responsabilidades.
El mantenimiento de un sistema de supervisión y seguimientos de los controles internos es muy
importante en entornos dinámicos, en los cuales los cambios son cada vez más acelerados. Esos cambios,
ponen en riesgo de obsolescencia a cualquier mecanismo de control. Acciones eficientes en el pasado,
pueden no serlo en el presente, por lo cual conveniente estar atento a ello, para ajustar cuando sea
necesario, hecho que asegura que el cumplimiento de los objetivos y la salvaguarda de los activos sea
posible
5. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y evaluación del sistema de control interno y
cuál es el efecto sobre el trabajo del auditor financiero?
1. Evaluación preliminar del riesgo de control
En primer lugar el auditor debe identificar los riesgos que se busca mitigar y evaluar el diseño del
control. Posteriormente, el auditor deberá identificar qué controles han sido implementados para
disminuir esos riesgos.
2. Documentación de la comprensión y de la evaluación del riesgo de control
El auditor debe documentar en los papeles de trabajo de la auditoría tanto la comprensión obtenida de
los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad, como la evaluación del riesgo de
control. Según la NIA 315.32.
3. Pruebas de control
El auditor debe obtener evidencia de auditoría por medio de pruebas de control para soportar
cualquier evaluación del riesgo de control que sea menos que alto. Mientras más baja la evaluación
del riesgo de control, más soporte debería obtener el auditor de que los sistemas de contabilidad y de
control interno están adecuadamente diseñados y operando en forma efectiva.

4. Evidencia
De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría: Debe obtenerse suficiente evidencia mediante
la inspección, observación, indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita
la expresión de una opinión sobre los estados financieros auditados.
6. ¿Cuáles son los métodos para documentar y/o evaluar el control interno?
Método Descriptivo. Narra los procedimientos relativos al control interno, los cuales pueden
dividirse por actividades que pueden ser por departamentos, empleados y cargos o por registros
contables.
Método Grafico. Consiste en la preparación de diagramas de flujo de los procedimientos ejecutados
en cada uno de los departamentos involucrados en una operación. Un diagrama de flujo de control
interno consiste en una representación simbólica y por medio de flujo secuencial de los documentos
de la entidad auditada. El diagrama de flujo representa las operaciones, movimientos, demoras y
procedimientos de archivo concernientes al proceso descrito.
Método de Cuestionario. Básicamente consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se
pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Los cuestionarios son
aplicados en las áreas en las cuales el auditor dividió los rubros a examinar. Al momento de procesar
las preguntas, el auditor debe poseer el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir
deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en
la empresa.
7. Investigue medidas de control interno para el área de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, y
propiedad planta y equipos.

Medidas del control interno en el área de efectivo

 Segregación de los deberes.
 Autorización y tramitación de los desembolsos.
 Gestión de fondos restringidos.
  Firma de cheques
 Lista de verificación de los controles contables internos.
Medidas del control interno en el área de Cuentas por cobrar

 Aprobación de Crédito.
 La entrega de mercancía.
 La función del despacho.
 La fusión de facturación.
 Verificación de facturas.
 El manejo de cuentas control.

Medidas del control interno en el área de inventarios

 Inventarios recibidos.
 Inventarios controlados.
 Inventarios segregados.
 Inventarios contados físicamente.
 Inventarios embargados y facturados.

Medidas del control interno en el área de propiedad, planta y equipo

 Uso de un archivo maestro para los archivos fijos individuales.

 Controles físicos adecuados sobre archivos que puedan moverse con facilidad.
 Asignación de números de identificación a cada activo de planta.
 Conteo periódico de los activos fijos y su Conciliación con el departamento de
contabilidad.

8. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de la evaluación del control interno?

Los informes deben incluir: Los objetivos de auditoria, su alcance y metodología; exponer con
claridad los hallazgos significativos y sus conclusiones; y declarar que la auditoria se realizó de
acuerdo con estas normas.

9. Realice un modelo de la carta de recomendaciones en Word sobre las debilidades del control
interno.
Fecha: 20 octubre del 2021
ALMACÉN RODRIGUEZ.
Asunto: Carta de Control Interno
A la dirección, Comité de Auditoría o a los administradores de Almacén Rodríguez.
Como parte de nuestra auditoria de las cuentas anuales de Almacén Rodríguez correspondiente al
ejercicio del 2021, hemos realizado un estudio y evaluación del sistema de control interno, con el
fin de conocer y determinar la amplitud de los procedimientos de auditoría en sus diferentes
áreas. La evaluación del control interno se realizó en base a sus cuatros componentes en el área
de Caja y Banco, Cuentas por Cobrar, Inventarios y Activos fijos.

La acción de control abarcó la evaluación selectiva de los documentos alcanzados por la Gerencia
de Administrativa; estudio que reveló algunas debilidades de control interno en la ejecución de
los procedimientos administrativos, las que detallamos a continuación, así como las
recomendaciones tendientes a la superación de la misma.

Debilidades de Control Interno:

Para área de Caja y Banco:

Debilidad:
No se realizan supervisiones o arqueos a los reportes de cajas para verificar que se están
actualizándolos datos de caja, o que el monto al momento corresponde con lo reportado en ventas
en efectivo.

Recomendación:
Se recomienda que el Gerente en coordinación con el jefe del área de cajas o Tesorería, hagan
cumplir lo establecido en el manual de políticas de esta empresa, que establece la supervisión
continua del estado de caja, sea con arqueos sin previo aviso o revisión de los reportes de ventas
contra el efectivo depositado en el Banco.

Para el área de Cuentas por Cobrar:

Debilidad:
No hay un personal asignado que se encargue de supervisar las fechas de vencimientos de las
cuentas por cobrar, de manera que hay cuentas de clientes vencidas y que no se le ha dado
seguimiento, por lo que se están acumulando cuentas pendientes sin cierre.

Recomendación:
Contratar un personal, que trabaje independiente al encargado de cuentas por cobrar, para que
supervise y reporte las cuentas por cobrar, sus fechas de vencimiento y es estatus de las mismas.

Para el área de Inventario:

Debilidad:
 La empresa no ha establecido policías definidas en cuanto a la recepción y el almacenamiento de
los inventarios de mercancías. Los trabajadores realizan sus tareas sin saber cuáles medidas deben
tomar en cuenta para realizar un buen trabajo en el área de almacén.

Recomendación:
Se recomienda al Gerente General o a la Administradora, establecer políticas internas de control
del almacén, y comunicarlas a los trabajadores de dicha área para que las apliquen al momento de
ejercer sus funciones, así se evitan pérdidas o faltantes de inventarios.

Para el área de Activos Fijos:

Debilidad:
No se notifica al personal cuando se adquieren nuevos activos. Esta debilidad ocasiona que el
registro de los mismos se haga de forma errónea, con fechas que no corresponden a la real. De
igual manera, esta falta de comunicación evita que los nuevos activos no sean utilizados para el
objetivo que fueron comprados.

Recomendación:
El encargado del área donde sea destinado el nuevo activo, debe encargarse de comunicar de
manera formal a sus colaboradores sobre dicho activo y de igual manera reportar inmediatamente
a contabilidad para que ingresen y codifiquen el activo adquirido.

La implantación y mantenimiento de un sistema adecuado de control interno y el desarrollo de

mejoras del sistema son responsabilidad exclusiva de Almacén Hernández.

Sin más por el momento,

Nos despedimos.

10. ¿Qué efecto tiene sobre el trabajo del auditor, conocer y evaluar el sistema de control interno?
La evaluación del Control Interno tiene una gran influencia sobre los procedimientos de Auditoría
a desarrollar pues de acuerdo a las fortalezas y debilidades encontradas en el sistema, el auditor
puede determinar las pruebas a realizar, la extensión de las mismas y la oportunidad en que estas
deban ser practicadas. La evaluación del Control Interno le indicará al auditor el grado de
confianza que deberá tener en el mismo y en qué puntos se deberán aplicar con mayor rigor las
pruebas necesarias para la obtención de la evidencia suficiente y competente.

En la medida que el Control Interno muestre grandes fortalezas, las pruebas y la extensión de las
mismas será menor, por el contrario en el caso de las debilidades, el auditor debe intensificar su
trabajo y ampliar en lo posible la extensión de cada prueba y variar la oportunidad de su
aplicación.

11. ¿Para qué se utiliza la carta de gerencia o de la administración?

 La “carta de gerencia” es necesaria, como prueba de la evidencia válida y
suficiente que documenta los papeles de trabajo del revisor fiscal, sobre los cuales se sustenta el
dictamen e informe de los estados financieros básicos y sus correspondientes notas objeto de
revisión

12. Elija una entidad, utilice un cuestionario de control interno para el área de su preferencia
(efectivo, cuentas por cobrar, propiedades planta y equipos). Y evalúe el control interno del área
seleccionada.

MUEBLERIA HERMANOS & ASOCIADOS AREA: CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA AUDITADA: MUEBLERIA HERMANOS C.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: 01/01 AL 31/12/2023
OFICINA: san francisco

Responsable AUDITOR SENIOR

CUENTAS POR COBRAR HECHO POR SI NO N/A COMENTARIOS -

OBSERVACIONES
1.-¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos SI
y cobranza?
2.-¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de SI
mayor correspondiente?
3.- ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el SI
control colectivo de cuentas?
4.- ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por SI
cobrar por antigüedad de saldos? SI
5.- ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con
autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas
atrasadas? SI
6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones,
teléfono, RFC, otros datos, etc? SI
7.- ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante
el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? SI
8.- ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se
investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar
de cuentas por cobrar o de las cobranzas? NO
9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan
recibido la mercancía que se les envía? SI
10.- ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por
cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero
o al contador? NO

11.- ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? SI

12.- ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobran- SI
za?
13.- ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimacio-
nes de cuentas difíciles o dudosas de recuperacion y, en su caso
tienen creada alguna reserva? SI
14.- ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas
por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por
separado? SI
15.- ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas
incobrables canceladas? SI
16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las
cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad? SI
17.- ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar
en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las
cuentas? SI
18.- ¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por
separado y se cuenta con políticas definidas para ello? SI
19.- ¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la
misma que contabiliza, factura, paga la nomina y cuentas diversas
o maneja algún fondo de caja? NO
20.- ¿El procedimiento de revisión de facturas para su cobro,
incluye el que al dejar la factura original, persona autorizada y
firme pagaré o algún documento de cobro valido para ejercer la
cobranza sin contratiempos en caso de ejercer actos legales? SI
21.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta por separa-
do y sus saldo no permanece más de un mes antes de realizarse
la venta? SI
22.- ¿Se lleva un control de cobranza dirigido a:
a) Registro contable por cliente
CUENTAS POR COBRAR
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
b) Deposito inmediato de cobranza
c) Afectación de auxiliares del departamento de Crédito y cobran-
za? SI
23.- ¿Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada vez que
se efectúa una cobranza o venta al contado,entregando el origina SI
al cliente y conservando copia con su firma de conformidad?
24.- ¿Las cuentas con antigüedad mayor a tres meses se envían
con abogado? NO
25.- ¿Existe un control para asegurarse que los cobros hechos
por los vendedores foráneos son enviados a la compañía de
inmediato o que se depositan de algún modo también inmediato
donde quiera que estén? SI
26.- ¿Los cobradores firman una relación de cuentas que se le
entrega para la cobranza? SI
 27.- ¿Liquidan diariamente los cobradores con base a la
"Relación de Cobranza" que se les entrega mencionada en e SI
punto anterior?
28.- ¿Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados
son autorizados por algún funcionario facultado y, se anota e SI
motivo?
29.- ¿Existe en su caso, un registro especial de documentos SI
descontados, con objetos de tener un contro contable sobre ellos?
30.- ¿Se tiene alguna política especial sobre lo que se menciona
en el punto anterior? SI
31.-Los préstamos a funcionarios y empleados se autorizan por
persona responsable o la Gerencia y tiene algún tope sobre su
sueldo? SI
32.- ¿Los prestamos del inciso anterior se descuentan de
nómina regularmente? SI

CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo
(M) de 0 a 5 Sobre el ambiente de Control (B R M )

LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA

Sobre el sistema contable (BUENO R M )
SE CONSIDERA SE LLEVA UN BUEN REGISTRO DE LAS OPERACIONES
Sobre los procedimientos de control (B R M )
EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CUENTRAS POR COBRAR ES REALIZADO EN FORMA OPTIMA POR EL PERSONAL

KARELYN P.A JULIO CESAR

Nombre y firma del Gerente: AUDITOR SENIOR