PROGRAMA DE TRABAJO DE BANCOS

EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS

Trabajo efectuado Si No Comentarios adicionales Iniciales de auditor

Conciliaciones bancarias
1 Indique las cuentas bancarias y de inversion
cuyas conciliaciones fueron seleccionadas
y tomando en cuenta el efecto que se
deriva de nuestra conclusion sobre el control interno
lleve a cabo las
pruebas que se mencionan a continuacion:

2 Probar la exactitud matematica (exactitud)

3 Compare el saldo segun libros con los

registros contables (exactitud)

4 Compare el saldo del banco con el estado de

cuenta correspondiente (exactitud)

5 Verifique que las conciliaciones bancarias han sido

revisadas y autorizadas

Revisar las partidas en conciliacion desarrollando

lo siguiente (considerar antiguedad no mayor a 3 meses):
6 Por los depositos en transito:
a. Verifique que se encuentran registrados
contablemente como ingresos y correspondan
a fechas cercanas a la conciliacion
b. Compruebe que los ingresos hayan sido
correspondidos por el banco
inmediatamente despues de la fecha de
conciliacion segun estado de cuenta
inmediato posterior.

7 Por los cheques/transferencias/traspasos pendientes:

a. Examine los comprobantes que amparen el
desembolso.
b. Verificar que fueron pagados/registrados por
el banco posteriormente, a traves del estado de cuenta
En caso de cheques, verificar punto 10 para adecuado
periodo contable
c. En caso de cheques, verificar que no existan emitidos
a la propia compania, portador o a nosotros mismos

8 Por cualquier otra partida en conciliacion de

a. Inspeccione la documentacion soporte
correspondiente a dicha partida.
b. Asegurese de que sea correspondida por el
banco o por la compania posteriormente.

9 Probar que los saldos de cuentas en dolares estan

 correctamente valuados, usando el tipo de cambio
correcto

10 Investigar con Finanzas, si existen cheques emitidos

antes del 31 de diciembre y entregados en enero 2021
Obtener una relacion y de exister, solicitar su
reclasificacion a efectivo

11 Asegurese de que los estados de cuenta de los

bancos e inversion sean directamente obtenidos
del banco o bajados del sistema bancario

12 Compruebe sobre el registro de egresos la

progresividad numerica de los cheques
expedidos durante un periodo determinado.
Evaluar si se revisa 1 mes o varios meses

13 Por las cuentas de bancos y/o inversiones que

hayan estado inactivas en el ejercicio,
revise los estados de cuenta y los talonarios de
cheques correspondientes y asegurese de que
no haya habido trasacciones que pudieran no
estar contabilizadas.

14 Anote las restricciones existentes sobre la

disponibilidad del efectivo o cualquier otro
compromiso al respecto.

15 Preparar el papel de trabajo en cedula "PT Conciliaciones"

Concluya sobre el resultado del trabajo:

Con base en el resultado efectuado en este programa,

podemos concluir que el saldo de bancos a la fecha de:
Mes de _______________ de 2021
es razonablemente correcto
a. El efectivo corresponde a todos los fondos de la empresa
b. Se encuentran totalmente disponibles y
no tiene restricciones
c. Se encuentran registrado razonablemente
presentados de conformidad a NIF
d. Las cuentas en dolares estan correctamente valuadas

Auditor Gerente

Fecha Fecha

Referencia: Boletin NAGA 5100