I.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL JEFE DE AREA DE

CONTABILIDAD

COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

N°. PREGUNTAS SI NO N/A

¿Se encuentran legalizados los libros principales y/o
1. auxiliares de contabilidad? X
¿La empresa paga a sus proveedores empleando
2. medios de pago Del Sistema Financiero? X
¿Tiene la contabilidad un atraso mayor al permitido por
3. las normas legales vigente? X
¿El área de contabilidad predica con el ejemplo sobre el
4. comportamiento ético pretendido? X
¿El área de contabilidad propicia una cultura
organizacional con énfasis en la integridad y el
5. comportamiento ético? X
¿Se conocen vulneraciones a la ética funcionaria por
6. parte de los ejecutivos de la entidad? X
¿Existe una cultura de rendición de cuentas con
características de integridad, confiabilidad y
7. oportunidad? X
¿Los empleados prestan colaboración para cumplir las
exigencias excepcionales de la entidad relacionadas
8. con el servicio a los usuarios? X
OBSERVACIONES:
El área de contabilidad no propicia una cultura organizacional. Obviando el Art. 5º de las
normas generales de la ética del contador, Lo que causa una falta cultural de organización
en el comportamiento de la ética y capacidad profesional, teniendo como consecuencia La
ausencia de capacitaciones y charlas motivacionales para los trabajadores del área de
contabilidad.

ACTIVIDADES DE CONTROL

1. ¿En que porcentaje las actividades de análisis, control y

divulgación de información contable tales como los
estados financieros, inventarios, balances, saldos a
terceros, etc. Están apoyados por su sistema de
información? X
2. ¿En que medida la información que produce su sistema
contable atiende las características de calidad y
oportunidad, y en general, las necesidades de los
distintos usuarios de la información contable?. X
3. ¿los informes financieros de publicación son extraidos
desde un mismo sistema e información o requieren de
la utilización de otro software? X
4. ¿Para la presentación de los estados financieros
aplican algún estándar o formato? X
5. ¿Alrededor de cuantos hechos económicos se registran
diariamente en su área de contabilidad? X
OBSERVACIONES:
El área de contabilidad no aplica ningún formato. Lo que causa la falta de un modelo de
formato para la presentación financiera uniforme de los mismo, que perjudica el trabajo
homogéneo el no usar un modelo único de presentación de los estados financieros en la
empresa, por tales hechos los estados financieros se encuentran no entendibles.

EVALUACIONES DE RIESGOS

1. ¿se han determinado los responsables de la

identificación y el análisis de los riesgos?
X
2. ¿se ha definido la oportunidad en que se deben
identificar los riesgos? X
3. ¿se han determinado los recursos que deben ser
manejados adecuadamente a efectos de no generar
cambios que afecten la ejecución de las operacones? X
4. ¿se han establecido procedimientos para aplicar
autoevaluaciones directas e indirectas y análisis del
diseño? X
5. ¿se han establecido procedimientos para considerar el
resultado de los relevamientos afectuados por otras
autorías o el producto de la supervisión ejercida? X
OBSERVACIONES:
En área de contabilidad no se han establecido procedimientos para aplicar
autoevaluaciones directas e indirectas en el diseño. Omitiendo EL ARTICULO 33 del
Código de Comercio, que establece en general establecer evaluaciones; causando la falta
de uso de procedimientos para las evaluaciones de formato y diseño. Esto ocasiona no
favorecer en la mejora del trabajo empresarial.

INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN

1. ¿Conocen los usuarios el nivel de confiabilidad de la

información financiera y operativa que utilizan? X
2. ¿Permite el sistema la generación de información
financiera oportuna para la toma de decisiones?
X
3. ¿Se protegen adecuadamente con copias de seguridad X
los programas de aplicación y los archivos informáticos
 generados durante el procesamiento diario de las
operaciones?
4. ¿Existe protección adecuada de los archivos físicos de
la documentación procesada? X
5. ¿Existe asignación de responsabilidades respecto de la
custodia de las copias de seguridad de los programas y
archivos informáticos? X
6. ¿Existe asignación de responsabilidades respecto de la
custodia de la documentación procesada? X
OBSERVACIONES:
El área de contabilidad no permite la generación de información financiera oportuna para
la toma de decisiones. Causando la falta de un TUO, y/o documentos normados que
establezcan los procedimientos adecuados para la toma de decisiones por parte de la
gerencia. Desfavoreciendo la toma de decisiones oportunas en el mercado de la
construcción.

SUPERVISION Y SEGUIMIENTO

1. ¿Existen controles gerenciales que permitan conocer el

nivel de eficacia de los controles internos aplicados
durante el procesamiento de las operaciones? X
2. ¿Las comunicaciones de proveedores, bancos y
deudores se utilizan para supervisar el control interno
de los saldos relacionados? X
3. ¿Existe evidencia de la comparación periódica de los
registros de existencias de dinero y otros bienes de la
entidad con los activos físicos? X
4. ¿Se aplican controles por oposición que permitan
comprobar la ejecución de funciones? X
5. ¿El POA ha sido coordinado con las instancias
correspondientes? X
OBSERVACIONES:
El plan operativo anual del área de contabilidad no ha sido coordinado por las instancias
correspondientes. Aludiendo el Art. 71 de la ley Nº 28411. Ley general del sistema nacional
de presupuesto. Causando que no se lleve un orden detallado y cronogramado del plan
anual. Por tal no hay una conciliación de actividades planificadas, que favorezca la mejora
del trabajo empresarial.

II. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL JEFE DE TESORERIA.

COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

N°. PREGUNTAS SI NO N/A

1. ¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes
Instrumentos de gestión?
•Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
•Manual de Organización y Funciones (MOF)
•Plan Operativo Institucional
•Organigramas, debidamente aprobados
•Manual de Procedimientos o directivas internas que X
Permita La sistematización de sus labores
2. ¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de
Gestión? X
3. ¿Al personal se le ha asignado por escrito sus
funciones y tiene experiencia y/o capacitación en
materia presupuestal? X
4. ¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de
Tesorería, se mantiene un Archivo actualizado de las
mismas? X
5. ¿El personal del Área de tesorería ha recibido
capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? X
OBSERVACIONES:
El área de tesorería no ha recibido una capacitación sobre una adecuada aplicación del
software del SIAF. Faltando a lo mencionado en la Ley Nº 28112 marco de la
administración financiera del sector público. Art. 10º Registro Único de Información.
Causando una Importancia limitada en capacitaciones del programa SIAF; lo cual conlleva
a una mala información y/o capacitación tecnológica limita perjudicando el trabajo de la
empresa.

COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO

1. ¿Se ha determinado el funcionario que deberá aprobar

el Mapa de Riesgos previa revisión de la
documentación de respaldo sobre la identificación y el
análisis que se llevaron a cabo? X
2. ¿Se priorizan los riesgos considerando su nivel en
función del producto entre la importancia relativa y la
frecuencia de ocurrencia? X
3. ¿Se establecen las posibles consecuencias de los
riesgos residuales identificados? X
4. ¿Se establecen las posibles acciones que serán
consideradas en la administración de riesgos? X
5. ¿Existen criterios formales para definir la importancia
relativa de los riesgos? X
6. ¿Existen criterios formales para definir la frecuencia de
ocurrencia de los riesgos? X

COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

1. ¿Existen planes de adquisiciones y contrataciones X

 consistentes con los consumos y los servicios que se
necesitan para cumplir con los objetivos de gestión?
2. ¿Existe definición de stocks mínimos y puntos de
pedido para iniciar el proceso de pagos
oportunamente? X
3. ¿Existen prácticas inapropiadas o que se pueden
considerar como despilfarros? X
4. ¿Existen activos fijos críticos dañados por la falta de un
mantenimiento preventivo adecuado? X
5. ¿Los activos consumibles y los activos fijos tienen
asignados los responsables de su custodia? X
OBSERVACIONES:
El área de tesorería no cuenta con planes de adquisiciones y contrataciones consistentes
con los consumos y los servicios para cumplir con los objetivos de gestión causando
paralización de las obras en ejecución. Lo que ocasiona demandas por incumplimiento de
contrato.

COMPONENTE DE INFORMACION Y COMUNICACIÒN

1. ¿Existen medios de comunicación bidireccionales y

suficientes para que los funcionarios conozcan las
tareas que deben realizar, los procedimientos y sus
responsabilidades frente a los controles internos? X
2. ¿Los funcionarios conocen los objetivos de las
actividades en la cuales participan y cómo sus tareas
contribuyen a lograrlos? X
3. ¿Los funcionarios comprenden cómo sus tareas afectan
a, y son afectadas por, las tareas de otros funcionarios? X
4. ¿Los procedimientos son aptos para comunicar
acciones impropias de la Dirección? X
5. ¿Existen procedimientos de excepción que permitan la
comunicación con los niveles superiores sin pasar
previamente por un supervisor directo? X
OBSERVACIONES:
En el área de tesorería no existen procedimientos adecuados para la comunicación entre
partes. Lo que causa baja Importancia en la comunicación, así como limitada opinión de la
alta dirección. Teniendo como consecuencia la limitada comunicación que obstruye el
código de información.

COMPONENTE SUPERVISION Y SEGUIMIENTO

1. ¿Se investigan las causas de las deficiencias en los

controles internos? X
2. ¿Existen pronunciamientos escritos sobre la aceptación
o rechazo de las recomendaciones? X
3. ¿Existen cronogramas para la implantación de las
recomendaciones? x
4. ¿Existen políticas y procedimientos para asegurar que
se toman acciones correctivas oportunamente cuando
ocurren excepciones en los controles? X
5. ¿Se corrigen las transacciones o las deficiencias
identificadas? X
6. ¿Las deficiencias detectadas son puestas en
conocimiento de la máxima autoridad ejecutiva de la
entidad? X
OBSERVACIONES:
En el área de tesorería no existen cronogramas para la implantación de las
recomendaciones. Causando la falta de control interno que rija una normatividad periódica
de recomendaciones, lo que ocasiona una limitada opinión y/o conocimiento a la hora de
ejecutar pagos y cobranzas.