Libros y Registros

1 Libro Caja y Bancos

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS
1.1
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS

1.2
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

3 Libro de Inventarios y Balances

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
3.1
SITUACIÓN FINANCIERA

5 Libro Diario

5.1 LIBRO DIARIO

5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR

8 Registro de Compras

8.1 REGISTRO DE COMPRAS

14 Registro de Ventas e Ingresos

14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

 GRUPO N°

INTEGRANTES
1
2
3
4
5
CASO PRÁCTICO

LOS SISTEMATICOS SAC

RUC 20100200456
Actividad :Venta de Computadoras
MES DE MARZO
INICIO DE OPERACIONES 2/03/2023
Los socios aportan como capital social s/20,000 pagado en bienes dinerarios, depositado en la c

03/03/2023 Se compra mercadería MONITORES a CPU SAC con fact. E001 – 250 por el precio to
30/03/2023 Se paga alquileres a Juan Perez con fact. E001 – 149 por el importe total s/1298, se
10/03/2023 Se compra Botica Sanitos SAC con fact. E001 - 155 productos para el botiquion por

05/03/2023 Se vende mercadería con boleta de venta. EB001 – 001 por s/ 4248 contado deposi
22/03/2023 Se vende mercadería con Factura E001 -001 por el importe total s/ 12,272 contado
o con deposito en cuenta

ga al contado
 TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

N°
001
002
003
004
005
006

007

008

009
010
011
101
102
103

104
105
106
107

108
999

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N°
0
1
4
6
7
 TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

DESCRIPCIÓN
DEPÓSITO EN CUENTA
GIRO
TRANSFERENCIA DE FONDOS
ORDEN DE PAGO
TARJETA DE DÉBITO
TARJETA DE CRÉDITO
CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA
ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL
DECRETO LEGISLATIVO.

EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE

PAGO
EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
LETRAS DE CAMBIO
TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR

ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR

REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR

CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR

OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

DESCRIPCIÓN
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
CARNET DE EXTRANJERIA
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES -RUC
PASAPORTE
 TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N°
00
01
02
03
04
05
06

07
08
09
10
11

12
13

14

15
16

17
18

19
20
21
22
23

24
25

26

27
28
29

30
31
32

34
35
36
37

50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99
 TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

DESCRIPCIÓN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidación de compra
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea

Nota de crédito -Disminuye el valor de la comprobante

Nota de débito -Aumenta el valor del comprobante
Guía de remisión - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por máquina registradora (factura ó boleta)
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros

servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público

Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país

Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles

Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
Comprobante de Retención
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
Guía de Remisión - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partícipe
Recibo de Distribución de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
Declaración de Mensajería o Courier
Liquidación de Cobranza
Nota de Crédito Especial
Nota de Débito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crédito - No Domiciliado
Nota de Débito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

N° DESCRIPCIÓN
019 TUMBES
028 TALARA
046 PAITA
055 CHICLAYO
082 SALAVERRY
091 CHIMBOTE

118 MARÍTIMA DEL CALLAO

127 PISCO
145 MOLLENDO MATARANI
154 AREQUIPA
163 ILO
172 TACNA
181 PUNO
190 CUZCO
217 PUCALLPA
226 IQUITOS

235 AÉREA DEL CALLAO

244 POSTAL DE LIMA
262 DESAGUADERO

271 TARAPOTO
280 PUERTO MALDONADO
299 LA TINA
884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA
929 TACNA
938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
947 AEROPUERTO TACNA
956 CETICOS TACNA
965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:
RUC :
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL
1 2 3 4 5 6 7 8
COMPROBANTE DE PAGO O
INFORMACIÓN DEL CLIENTE (tabla 2)
DOCUMENTO (revisar la tabla 10)
FECHA DE
NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE
EMISIÓN DEL
DEL REGISTRO O DOCUMENTO DE
COMPROBANTE DE VENCIMIENTO
CÓDIGO UNICO DE LA N° SERIE O N° IDENTIDAD
PAGO O Y/O PAGO
OPERACIÓN
DOCUMENTO TIPO DE SERIE DE LA NÚMERO
MAQ. REGIST.
TIPO NÚMERO

1
2
 llenar los
datos de
cabecera
9 11 15 18
INFORMACIÓN DEL CLIENTE (tabla 2)
BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL
DE LA DEL
IGV Y/O IPM
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN OPERACIÓN COMPROBANTE DE
SOCIAL GRAVADA PAGO

S/0.00 S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00 S/0.00

FORMATO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC :
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL
1 2 3 4 5 6 7 8 9
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO (revisar
INFORMACIÓN DEL PROVEE
FECHA DE la tabla 10)
NÚMERO
CORRELATIVO DEL EMISIÓN DEL
FECHA DE VENCIMIENTO NUMERO DE
REGISTRO O COMPROBANTE O FECHA DE PAGO (1) DOCUMENTO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO UNICO DE SERIE O CÓDIGO DE LA
DE PAGO O AÑO DE EMISIÓN DE
LA OPERACIÓN TIPO DEPENDENCIA
DOCUMENTO ADUANERA LA DUA O DSI
TIPO NÚMERO

1
2
3
 llenar los datos de cabecera

10 11 12 21
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR (tabla 2)
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIÓN
IMPORTE TOTAL
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
BASE IMPONIBLE IGV

S/0.00 S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00 S/0.00
S/0.00 S/0.00 S/0.00

S/0.00 S/0.00 S/0.00

 TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

CUENTA SUB CUENTA

10
104
12
121
20
201
40
4011D
42
421
46
469
50
501
60
601
61
611
63
635
70
701
79
791
94
941
 TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

DESCRIPCIÓN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
MERCADERÍAS
Mercaderías
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS
PROVEEDORES
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras cuentas por pagar diversas
CAPITAL
Capital Social
COMPRAS
Mercaderías
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Alquileres
VENTAS
Mercaderías
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -ESTADO DE SITUACION FI
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O PERIODO
2022
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/0.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/0.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/0.00

TOTAL ACTIVO S/0.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la SMV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida pa
ES -ESTADO DE SITUACION FIANCIERA" (1)

EJERCICIO O PERIODO
2022
PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Tributos por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE S/0.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
S/0.00

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital S/0.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO S/0.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/0.00

n registrar la información mínima requerida para este Formato.

LLENAR LOS
DATOS
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA GLOSA O
CORRELATIVO

DEL ASIENTO O DE LA DESCRIPCIÓN DE

CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN

1 ASIENTO INICIAL APORTE DE CAPITAL

2 COMPRA DE MERCADERIA

3 DESTINO DE LAS COMPRAS DE MERCADERIAS

4 POR EL PAGO DE LA FACTURA

5 VENTA DE MERCADERIAS BOLETA DE VENTA

6 POR EL COBRO DE LA BOLETA DE VENTA

7 COMPRA

8 DESTINO DE OTROS GASTOS

9 POR EL PAGO DE LA FACTURA

10 VENTA DE MERCADERIAS CON FACT

11 POR EL COBRO DE LA FACT

11 POR EL COBRO DE LA FACT

12 REGISTRO DEL ALQUILER

13 POR EL DESTINO DE LOS ALQUILERES

14 POR EL PAGO DE LA FACTURA

 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/0.00

501 CAPITAL SOCIAL
601 Mercaderías S/0.00
4011 IGV S/0.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
20111 Costo S/0.00
6111 Mercaderías
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/0.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/0.00
4011 IGV
701 Ventas

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/0.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

659 Otros gastos de gestión S/0.00

4011 IGV S/0.00
4212 Cuentas por pagar com - terceros
941 Gastos Administrativos S/0.00
791 Cargas imputables a cuenta de costo y gastos
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/0.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/0.00
4011 IGV
701 Mercaderías
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/0.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
635 Alquileres S/0.00
4011 IGV S/0.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
941 Gastos Administrativos S/0.00
791 Cargas imputables a cuenta de costo y gasto
469 Otras cuentas por pagar diversas S/0.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

TOTALES S/0.00
 LLENAR LOS DATOS

MOVIMIENTO COMENTARIOS PARA RECORDAR

HABER

S/0.00

EL ASIENTO N° 1 ES EL REGISTRO DE LA COMPRA

EL ASIENTO N° 2 ES EL ASIENTO DEL
S/0.00 DESTINO ES COSTO MIS MERCADERIAS INGRESAN AL ALMACEN
EL COSTO ES SIN EL IGV

S/0.00
AQUÍ RECORDAR QUE ES IGUAL A LOS EJERCICIOS DE LA
PARTIDA DOBLE PAGO LA FACTURA LA CTA 421 VA AL DEBE Y
S/0.00 SALE DINERO LA CTA 104 VA AL HABER

EL ASIENTO N° 5 ES EL REGISTRO DE LA VENTA

S/0.00
S/0.00
AQUÍ RECORDAR QUE ES IGUAL A LOS EJERCICIOS DE LA
PARTIDA DOBLE COBRO LA FACTURA INGRESA DINERO LA CTA
104 VA AL DEBE Y SALE LA CTA 121 VA AL HABER OSEA LA
S/0.00 CUENTA 121 QUEDA SIN SALDO MI CLIENTE YA ME PAGO

EL ASIENTO N° 7 ES EL REGISTRO DE LA COMPRA

S/0.00 EL ASIENTO N° 8 ES EL DESTINO
DE MI COMPRA ES GASTO EL IMPORTE ES SIN IGV

S/0.00
AQUÍ RECORDAR QUE ES IGUAL A LOS EJERCICIOS DE LA
PARTIDA DOBLE PAGO LA FACTURA LA CTA 421 VA AL DEBE Y
S/0.00 SALE DINERO LA CTA 104 VA AL HABER

S/0.00 EL ASIENTO N° 10 ES EL REGISTRO DE LA VENTA

S/0.00

AQUÍ RECORDAR QUE ES IGUAL A LOS EJERCICIOS DE LA

PARTIDA DOBLE
 AQUÍ RECORDAR QUE ES IGUAL A LOS EJERCICIOS DE LA
S/0.00 PARTIDA DOBLE

EL ASIENTO N° 12 ES EL REGISTRO DEL ALQUILER

S/0.00 EL ASIENTO N° 13 ES EL
DESTINO DEL ALQUILER ES GASTO EL IMPORTE ES SIN IGV

S/0.00

AQUÍ RECORDAR QUE ES IGUAL A LOS EJERCICIOS DE LA

PARTIDA DOBLE PAGO LA FACTURA LA CTA 469 VA AL DEBE Y
S/0.00 SALE DINERO LA CTA 104 VA AL HABER

S/0.00