SEMANA 05

IDEAS

Idea 1.- El artículo discute los diferentes criterios interpretativos en el derecho tributario,
como el criterio gramatical, lógico, histórico, sistemático, principista y de intereses.

Idea 2.-Se argumenta que el criterio principista es el más adecuado en la interpretación de la

norma tributaria, ya que permite introducir valores y principios como la legalidad, igualdad,
capacidad contributiva y respeto a los derechos fundamentales.

Idea 3.-Se mencionan tres métodos principales de interpretación en el derecho tributario: el

método literal, lógico o "ratio legis", y sistemático. También se destaca la importancia de
considerar el orden de preeminencia de las normas tributarias y la posibilidad de recurrir a
normas distintas en caso de que no se opongan o desnaturalicen la norma tributaria.

Idea 4.-Se prohíbe la aplicación de la analogía en la interpretación de las normas tributarias, así
como la interpretación excesiva de las mismas.

Idea 5.-En la interpretación extensiva se resuelve el vacío normativo desde la misma norma
para regular el supuesto no previsto, utilizando métodos de interpretación como el literal,
teleológico, histórico y sistemático. Sin embargo, se destaca que la interpretación debe ser
restrictiva en el caso de desgravaciones tributarias, primando el principio de legalidad.

Expositiva Considerativa Resolutiva

Demandante: Manuel
Alejandro Montoya Cárdenas
Demandado: Luis Alberto
Huerta Guerrero, procurador
público especializado en
Materia Constitucional
contesta la demanda en
representación del Poder
Ejecutivo
Norma 2.- Artículo 102.-
Atribuciones del Congreso
Interpretación Ratio Legis; la
presente norma nos hace
énfasis en las atribuciones
inherentes que tiene el
congreso en cuanto a sus
facultades legislativas en la
normativa interna del país.
Norma 3.- Artículo 44.-
CÓMPUTO DE LOS PLAZOS DE
PRESCRIPCIÓN
Interpretación Literal; en la
Administración Tributaria, al
día siguiente de emitir sus
resoluciones de determinación
o de multa se puede exigir el
pago de la deuda
El Tribunal Constitucional
admitió a trámite la demanda
de inconstitucionalidad
presentada por el Colegio de
Abogados de la Libertad
contra la primera disposición
complementaria transitoria
del Decreto Legislativo 1421.
Así mismo se corrió el traslado
al Poder ejecutivo para que se
apersone al proceso y
conteste la demanda en el
plazo de treinta (30) días
hábiles siguientes a la
notificación de la misma.

SEMANA 06
dea 1: Dentro de la lectura se presenta que La Relación Jurídico Tributaria o también
denominada como obligación tributaria, es una relación sui-géneris de naturaleza pública,
debido a que en ella interviene el Estado como ente público ejerciendo su poder de soberanía
dentro de la nación.

Idea 2: Otro punto fundamental es que la obligación tributaria, para estudiarla de manera
correcta se determina que este tiene como fuente de la obligación tributaria a la Ley, sin
embargo, dentro de la doctrina antigua la fuente de las obligaciones es el contrato,
cuasicontrato, el delito y el cuasidelito.

Idea 3: Los elementos de la relación jurídica procesal viene a ser el sujeto activo, el cual es el
Estado, ya que este exige el tributo, y el sujeto pasivo viene a ser el que se halla obligado a
realizar la prestación pecuniaria, además, el autor nos menciona que como otro elemento de
la relación tributaria se tiene a la capacidad tributaria, y si bien tienen que cumplir con la
capacidad determinada en el código civil, la capacidad tributaria también debe indicar que el
sujeto pasivo tenga patrimonio para poder tributar.

Idea 4: Una de la clasificación de los sujetos pasivos es que estos pueden ser principales y
eventuales, el cual indica que en la relación jurídico-tributaria se puede presentar el caso
establecido por la ley tributaria, de que otra persona tenga que responder por la deuda del
sujeto pasivo; en este caso no existirían dos obligaciones diferentes sino realmente una sola
obligación. Por ende, el principal viene a ser el titular de la obligación y directamente obligados
al pago y el eventual vendría a ser el que sustituye al anterior.

Idea 5: Otra de las clasificaciones de los sujetos pasivos físicos y morales, los primeros son
todas aquellas personas físicas con capacidad jurídico-tributaria, y que participan como sujetos
pasivos en la relación jurídico-tributaria; los segundos son los entes colectivos con
personalidad independiente a la de sus miembros y a los cuales considera capaces el derecho
tributario de ser sujetos pasivos de la relación jurídico tributaria.

Expositiva Considerativa Resolutiva

Demandante: se tacho los
datos
Demandado: Oficina Zonal
Chimbote de la SUNAT
El artículo 143 del Código
Tributario.
Ratio legis; la finalidad de la
norma es garantizar la
independencia del Tribunal
Fiscal para que pueda resolver
las controversias tributarias
con imparcialidad y justicia.
El artículo 101 del Código
Tributario
Literal
establece que el Tribunal Fiscal es
un órgano independiente que
tiene por función resolver en
última instancia las controversias
tributarias que se susciten entre
los contribuyentes y la
Administración Tributaria
INHIBIRSE del conocimiento de la
apelación interpuesta contra la
Carta N° 1775-2015- SUNAT I6G
0840 de 30 de noviembre de
2015 y REMITIR los actuados a la
Administración a efectos que
proceda de acuerdo con lo
expuesto en la presente
resolución.
DECLARAR que la presente
resolución constituye
jurisprudencia de observancia
obligatoria, publicación en el
diario oficial establece el
siguiente criterio:
El Tribunal Fiscal no es
competente para pronunciarse
sobre procedimientos
relacionados con la inscripción,
exclusión y modificación de datos
en el registro de contribuyentes
de las Administraciones
tributarias
SEMANA 07
La existencia de cualquier tributo depende exclusivamente de la realización del hecho
imponible, es decir, tiene que existir una circunstancia o presupuesto de hecho, de carácter
jurídico o económico, que la ley establece para configurar cada tributo, la cual genera una
obligación tributaria principal (pago de tributo).

Tiene como objetivo principal el buscar un equilibrio entre la recaudación rápida y eficaz y la
debida protección de los derechos individuales de los administrados, en otras palabras, es el
aplicar la normativa tributaria con el fin de que las personas físicas y morales cumplan con sus
obligaciones de la misma.

La determinación tributaria vincula dos situaciones; el nacimiento de la obligación tributaria

determinada en la ley que genera un crédito a favor del sujeto activo (Estado); y, la exigibilidad
del crédito por parte del sujeto activo a los administrados (deudores tributarios).

Se entiende que para la validez de todo tributo la ley no sólo debe crearlo, sino definirlo en sus
elementos esenciales tales como el señalamiento del sujeto activo y pasivo de la obligación
tributaria, la temporalidad o vigencia de la norma o del supuesto contenido en ella, la tasa y la
cuantía del tributo, entre otros, sobre los que también actúa el principio de reserva de ley.
(principio de legalidad).

Durante el procedimiento de determinación, la Administración Tributaria investiga

directamente los hechos generadores del tributo, es decir verificar si goza de una presunción
de veracidad.

Expositiva Considerativa Resolutiva

Demandante: COTINAVEC
MINERA PERÚ S.A. con RUC Nº
20544023684
Demandado: SUNAT
Artículo 62. - FACULTAD DE
FISCALIZACIÓN
Interpretación literal
La administración tributaria
puede inspeccionar,
investigación y controlar el
cumplimiento de obligaciones
tributarias, incluso de aquellos
sujetos que gocen de
inafectación, exoneración o
beneficios tributarios.
Artículo 92.- DERECHOS DE
LOS ADMINISTRADOS
Ratio legis, esta presente
norma se creo para dar a
conocer cuales son las
facultades de los
administrados en los procesos
de la misma.
INFUNDADA la queja
presentada en cuanto al
desarrollo de la verificación
del cumplimiento de
obligaciones formales
efectuada en las oficinas de la
Administración; e
IMPROCEDENTE en lo demás
que contiene.
Regístrese,
comuníquese y remítase a la
SUNAT, para sus efectos

SEMANA 08
IMPRIMIR CUADROS ,,,
 Expositiva
Demandante: Tribunal fiscal
mediante representación de
Procurador Adjunto a cargo de
los Asuntos Judiciales del
Ministerio de Economía y
Finanzas.
Demandado: La sentencia de
vista contenida en la resolución
número quince emitida por la
Sétima Sala Especializada en lo
Contencioso Administrativo con
Sub Especialidad en Temas
Tributarios y Aduaneros de la
Corte Superior de Justicia de
Lima.
Considerativa
Artículo 1991.- Renuncia a la
prescripción
INTERPRETACIÒN TELEOLOGICA
Si no desea que se aplique la
prescripción a su favor, se
considerará que ha renunciado
tácitamente a este derecho. Esta
disposición legal busca evitar que
las personas actúen de manera
contradictoria, intentando
beneficiarse de la prescripción en
un momento y luego
desestimándola o impugnándola
en otro momento cuando les
convenga.
Artículo 43.- PLAZOS DE
PRESCRIPCIÓN
Interpretación literal,
Según el supuesto el plazo
varía, para el primero es (4)
años, el segundo (6) años, el
tercero (10) años y por último
también (4) años.
Resolutiva
CASARON la sentencia de vista
contenida en la resolución
número quince, de fecha
veintiséis de marzo de dos mil
dieciocho.
CONFIRMARON la sentencia
apelada contenida en la
resolución número ocho, de
fecha treinta y uno de octubre
de dos mil diecisiete.
ORDENARON la publicación en
el diario oficial El Peruano
conforme a ley.
Notifíquese por Secretaría y
devuélvanse los actuados.

SEMANA 09

El tributo consiste en la prestación de dar al Fisco cierta suma dineraria con carácter definitivo
4. Es decir, que el deudor se desprende de una parte de su patrimonio que no va a retomar.
Así sucede, por ejemplo, con el pago de la regularización del Impuesto a la Renta anual.

La Retención ocurre cuando un sujeto que adquiere un bien o servicio extrae cierto monto del
precio que debe cancelar. La suma así retenida debe ser entregada al Estado para que se
aplique al pago de cierto tributo cuyo contribuyente es el proveedor del bien o servicio.

La Percepción, Un sujeto que vende bienes o presta servicios incluye dentro del precio por
cobrar un determinado tributo que, en principio, es de cargo del cliente. El tributo percibido
debe ser entregado al Fisco, por cuenta del contribuyente.

La retención y percepción de tributos son trabajos de gestión administrativa que deben

cumplir determinados sujetos del sector privado, mientras que el pago de una obligación
tributaria reviste un contenido esencialmente económico

Naturaleza de los deberes administrativos Supongamos que una ley señala que la detracción
especiales debe ser con la tasa del 14% aplicable sobre el precio. El deber de retener o percibir
tributos y el deber de entregar al Fisco los montos retenidos o percibidos tienen un contenido
mixto.
Expositiva Considerativa Resolutiva
Demandante: Mirian Luzmila Artículo 104 DEL C.T.- r FUNDADA la demanda y, en
Silvia Manrique FORMAS DE NOTIFICACIÓN consecuencia, se ordena al
Literal juez a quo que cumpla con
Notificación por correo ejecutar la presente sentencia
certificado o por mensajero, de conformidad con lo
en el domicilio fiscal, con señalado en los Fundamentos
acuse de recibo o certificación 24 y 25
de la negativa a la recepción.
La notificación hecha de esta
manera es válida siempre que
el deudor tributario no haya
informado un cambio en su
domicilio fiscal.
Demando: Superintendencia Artículo 63 C.T.- EXHORTAR a la Sunat para que
Nacional de Administración DETERMINACIÓN DE LA en los casos análogos futuros
Tributaria (Sunat) OBLIGACIÓN TRIBUTARIA resuelva atendiendo lo
SOBRE BASE CIERTA Y dispuesto por la regla
PRESUNTA establecida en el fundamento
LITERAL 21 de la presenten sentencia.
Base cierta: Este término se
refiere a la determinación de
la obligación tributaria
utilizando información y
elementos concretos que
permiten conocer
directamente el hecho
generador de la obligación
tributaria y su cuantía
Base presunta: determina la
obligación tributaria en
función de hechos y
circunstancias que, aunque no
proporcionan una certeza
absoluta, sugieren una
relación normal con el hecho
generador de la obligación
tributaria.