SOLUCIÓN DEL CASO PRÁCTICO

Industrias Maderas S.A de C.V.

Presupuesto de Ventas
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 1

Precio de
Concepto Unidades Total
Venta
Sillas $ 30.00 19,280 $ 578,400.00
Mesas $ 40.00 10,550 $ 422,000.00
Total, ventas proyectadas $ 1,000,400.00

Industrias Maderas S.A de C.V.

Presupuesto de producción en unidades
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 2

Unidades a producir
Concepto Sillas Mesas
Ventas en unidades 19,280 10,550
(+) Inventario Final 400 325
Ventas Deseadas 19,680 10,875
(-) Inventario Inicial 300 200
Cantidad a Producir 19,380 10,675
 Anexo para elaborar el requerimiento de materiales

Materiales Sillas Cantidad Parcial

Madera (Anexo 2) 19,380 0.3 5,814
Pega 19,380 0.05 969

Materiales Mesas Cantidad Parcial

Madera Anexo 2 10,675 1 10,675
Pega 10,675 0.2 2,135

Industrias Maderas S.A de C.V.

Presupuesto de requerimientos de materiales
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 3
Concepto Materiales
Madera Pega
Sillas 5,814 969
Mesas 10,675 2,135
Total 16,489 3,104
Costo $ 6.00 $ 1.25
Total $ 98,934.00 $ 3,880.00
Costo total de Materia Prima $ 102,814.00

Industrias Maderas S.A de C.V.

Presupuesto de compra de materiales
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 4
Materiales
Concepto Madera Pega

Requerimiento de materia Prima (Anexo 3) 16,489 3,104

( + ) Inventario Final de materiales 500 700
Materia Prima Disponible 16,989 3,804
( - ) Inventario Inicial de materiales 200 400
Necesidad de Compra MD 16,789 3,404
Costo unitario $ 6.00 $ 1.25
Total $ 100,734.00 $ 4,255.00
COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA $ 104,989.00
 Industrias Maderas S.A de C.V.
Presupuesto de mano de obra directa
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 5
Unidades Horas Costo
Total Total
Artículo de requeridas hora
Horas
producción

Sillas (Anexo 2) 19,380 2 38,760 $ 1.50 $ 58,140.00

Mesas (Anexo 2) 10,675 4 42,700 $ 1.50 $ 64,050.00
TOTALES 81,460 $ 122,190.00

Industrias Maderas S.A de C.V.

Presupuesto de Costos Indirectos de fabricación
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 6
Detalle Tasas Total
Mantenimiento $ 5,000.00
Depreciación del edificio 5% $ 6,000.00
Depreciación de la maquinaria 20% $ 9,000.00
Energía $ 20,000.00
Lubricantes $ 4,000.00
Otros $ 2,000.00
COSTO TOTAL DE CIF $ 46,000.00

Tasa de aplicación TOTAL CIF $ 46,000.00 $ 0.564694329

TOTAL HORAS MOD 81,460
 Industrias Maderas S.A de C.V.
Presupuesto de gastos de venta y de administración
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 7

Detalle Tasas Total

Salarios de Personal de ventas $ 20,000.00
Comisiones por ventas $ 30,012.00 3%

Publicidad $ 80,032.00 8%

Otros $ 6,000.00
Depreciación de mobiliario y equipo 50% $ 5,000.00
Salarios de Personal Administrativo $ 17,000.00
COSTO TOTAL DE GASTOS $ 158,044.00
 Industrias Maderas S.A de C.V.
Presupuesto de COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 8

Concepto Sillas Mesas

Tiempo/especie
Materias Primas Tiempo/especie Costo Total Costo Total

Madera 0.30 $ 6.00 $ 1.80 1$ 6.00 $ 6.00

pega 0.05 $ 1.25 $ 0.0625 0.2 $ 1.25 $ 0.25

MOD 2 $ 1.50 $ 3.00 4$ 1.50 $ 6.00

CIF 2 $ 0.564694329 $ 1.129388657 4 $ 0.564694329 $ 2 .25877731

Costo Unitario $ 5.99188866 $ 1 4 .5087773

 Industrias Maderas S.A de C.V.
Presupuesto de valoración de inventarios finales
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 9
Materias primas Unidades Precio Total
Madera 500 $6.00 $3,000.00
pega 700 $1.25 $875.00
Total, materia Primas $3,875.00 Inv. mate prima

Artículos terminados Unidades Precio Total

Sillas 400 $5.99188866 $2,396.76
Mesas 325 $14.5087773 $4,715.35
TOTAL, DE ARTÍCULOS $7,112.11 Inv. PT BG 2023
TERMINADOS

Industrias Maderas S.A de C.V. Presupuesto de COSTO DE VENTA

Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 10

Detalle Referencia Parcial Total

Inventario Inicial de Artículos Terminados BBGG - 2022 $ 4,300.00
(+) Costo de producción $ 271,004.00
(+) Materia Prima (Anexo -03) $ 102,814.00
(+) Mano de Obra Directa (Anexo -05) $ 122,190.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación (Anexo -06) $ 46,000.00
(=) Disponible para la venta $ 275,304.00
(-) Inventario Final de Artículos Terminados (Anexo -09) $ 7,112.11
(=) Costo de Ventas $ 268,191.89
 Industrias Maderas S.A de C.V.
Presupuesto de Estado de Resultados
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 11
Ventas $ 1,000,400.00
Costo de ventas $ 268,191.89
Utilidad bruta $ 732,208.11
Gastos de operación $ 158,044.00
Gastos de venta y administración $ 158,044.00
Utilidad de operación $ 574,164.11
Reserva Legal $ 32,928.40
Utilidad antes de impuesto $ 541,235.71
Impuesto sobre la renta $ 162,370.71
Utilidad del ejercicio $ 378,865.00
Industrias Maderas S.A de C.V.
Presupuesto de Flujo de caja
Período 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
En dólares de los EEUU de Norteamérica.
Anexo 12
DETALLE TOTAL
ENTRADAS DE EFECTIVO ANUAL
BBGG 2022
Saldo inicial $ 95,000.00
Cobro a clientes $ 38,000.00 BBGG 2022
Ingresos por venta Ventas por 65% -2023 $ 650,260.00
TOTAL ENTRADAS $ 783,260.00

SALIDAS DEL EFECTIVO ANUAL

Cuentas por pagar $ 3,000.00 BBGG 2022
Préstamos bancarios $ 30,000.00
Compras CT de las MP 90% $ 94,490.10
Mano de obra directa Anexo 05 $ 122,190.00
CIF Anexo 06 $ 31,000.00
Gastos de venta y administración Anexo 07 $ 153,044.00
TOTAL SALIDAS $ 433,724.10

SALDO DE EFECTIVO $ 349,535.90 BBGG 2023

 MADERAS S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES AMERICANOS
Anexo 13
ACTIVO
CORRIENTE $ 716,463.01
Efectivos y Equivalentes Anexo 12 $ 349,535.90
Cuentas y Documentos por cobrar $ 350,140.00 35% de las ventas totales
Inventarios de materias primas Anexo 9 $ 3,875.00
Inventarios de artículos terminados Anexo 9 $ 7,112.11
Pagos anticipados $ 5,800.00
NO CORRIENTE $ 225,000.00
Propiedad, planta y equipo $ 265,000.00 $ 225,000.00
Terrenos $ 90,000.00
Edificios $ 120,000.00
Maquinaria $ 45,000.00
Equipo de oficina $ 10,000.00
Depreciación Acumulada $ (40,000.00)

TOTAL ACTIVOS $ 941,463.01

PASIVO
CORRIENTE $ 173,369.61

$ 941,463.01
TOTAL ACTIVOS
Cuentas y documentos por pagar $ 10,998.90
PASIVO Impuestos por pagar $ 162,370.71
CORRIENTE NO CORRIENTE $ 171,190.69 $ 50,000.00
Préstamos Bancarios al largo plazo $ Saldo de cuentas por pagar
50,000.00
$3,500 menos $ 3000 +
Cuentas y documentosTOTAL, PASIVO
por pagar $ 10,998.90 $ 223,369.61
pendiente de pago

Impuestos por pagar PATRIMONIO estado de resultado $ 160,191.79 $ 718,093.40 104989 90%
NO CORRIENTE Capital Social $ 220,357.00 $ 50,000.00 10498.9 10% Cpor pagar
Prestamos Bancarios aReserva
la largoLegal
plazo $ 44,071.40 $ 50,000.00
TOTAL PASIVO Utilidades acumuladas $ 453,665.00 $ 221,190.69
PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 720,272.32 $ 941,463.01 $ -
Capital Social $ 220,357.10
Reserva Legal $ 51,334.49 Sumar saldo $11,143 más $ 40191.49
Utilidades acumuladas $ 448,580.73 Sumar saldo $ 74,799.90 más $ 373780.83
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 941,463.01
 MADERAS S.A. DE C.V. Anexo 14
BALANCE GENERAL PROYECTADO COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES AMERICANOS
ACTIVO 2023 2022 VARIACIÓN
CORRIENTE
Efectivos y Equivalentes $ 349,535.90 $ 95,000.00 $ 254,535.90
Cuentas y Documentos por cobrar $ 350,140.00 $ 38,000.00 $ 312,140.00
Inventarios de materias primas $ 3,875.00 $ 1,700.00 $ 2,175.00

Inventarios de artículos terminados $ 7,112.11 $ 4,300.00 $ 2,812.11

Pagos anticipados $ 5,800.00 $ 5,800.00 $ -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 716,463.01 $ 144,800.00 $ 571,663.01

NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo
Terrenos $ 90,000.00 $ 90,000.00 $ -
Edificios $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ -
Maquinaria $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ -
Equipo de oficina $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ -
Depreciación Acumulada $ (40,000.00) $ (20,000.00) -$ 20,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 225,000.00 $ 245,000.00 -$ 20,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 941,463.01 $ 389,800.00 $ 551,663.01

PASIVO
CORRIENTE
Cuentas y documentos por pagar $ 10,998.90 $ 3,500.00 $ 7,498.90
Préstamos Bancarios 0 $ 30,000.00 -$ 30,000.00

Impuestos por pagar $ 162,370.71 162,370.71

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 173,369.61 $ 33,500.00 $ 139,869.61

NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios a la largo plazo $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ -

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ -

TOTAL PASIVO $ 223,369.61 $ 83,500.00 $ 138,369.61

PATRIMONIO
Capital Social $ 220,357.00 $ 220,357.00 $ -

Reserva Legal $ 44,071.40 $ 11,143.00 $ 32,928.40

Utilidades acumuladas $ 453,665.00 $ 74,800.00 $ 378,865.00

TOTAL PATRIMONIO $ 718,093.40 $ 306,300.00 $ 411,793.40
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 941,463.01 $ 389,800.00 $ 551,663.01
 MADERAS S.A. DE C.V.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES AMERICANOS
Anexo 15
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ganancia del año $ 378,865.00

AJUSTES POR INGRESOS Y GASTOS QUE NO REQUIEREN EFECTIVO $ 52,928.40

Aumento en la Depreciación Acumulada $ 20,000.00

Aumento en la Reserva legal $ 32,928.40
CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO(Actividades de Operación) -$ 147,257.50

Aumento en las cuentas por cobrar $ (312,140.00)

Aumento en la materia prima $ (2,175.00)
Aumento en los artículos terminados $ (2,812.11)
Aumento en las cuentas por pagar $ 7,498.90
Aumento en los impuestos por pagar $ 162,370.71
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 284,535.90

FLUJO DE EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION $ -

FLUJO DE EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ (30,000.00)

Disminución en préstamos bancarios a corto plazo $ (30,000.00)

INCREMENTO DEL EFECTIVO NETO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 254,535.90

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL PERIODO $ 95,000.00 BBGG-2022

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO $ 349,535.90 BBGG- 2023