PRESUPUESTO DE VENTAS (EN BOLIVIANOS) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES)

120% 110%
PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES) INVENTARIO AL 31/12/2017
SUCURSAL ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE SUCURSAL UNIDADES
Santa Cruz 500.00 600.00 660.00 1,760 Santa Cruz 130
Montero 400.00 480.00 528.00 1,408 Montero 90
Yapacaní 350.00 420.00 462.00 1,232 Yapacaní 80
TOTALES 1,250 1,500 1,650 4,400 Fábrica 200
TOTALES 500
PRECIOS DE VENTA
SUCURSAL Bs./Unidad Incremento deseado del inventario igual a 20%
Santa Cruz 2,000.00 INVENTARIO ENERO FEBRERO MARZO
Montero 2,000.00 Inicial 500.00 600.00 720.00
Yapacaní 2,000.00 Final 600.00 720.00 864.00

PRESUPUESTO DE VENTAS (EN BOLIVIANOS) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES)

SUCURSAL ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Santa Cruz 1,000,000.00 1,200,000.00 1,320,000.00 3,520,000.00 Presup. de Ventas (U) 1,250.00 1,500.00 1,650.00 4,400
Montero 800,000.00 960,000.00 1,056,000.00 2,816,000.00 (+) Inv. Final deseado 600.00 720.00 864.00 864
Yapacaní 700,000.00 840,000.00 924,000.00 2,464,000.00 (-) Inv. Inicial 500.00 600.00 720.00 500
TOTALES 2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00 8,800,000.00 Producción Requerida 1,350 1,620 1,794 4,764
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

El Inventario de Madera existente al 31/12/2017, en pies, era de: 40,000 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
La cantidad de madera para fabricar una puerta, en pies, es de: 80 CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Material Directo Requerido 108,000.00 129,600.00 143,520.00 381,120.00
Incremento deseado del inventario de material igual a 25% (*) Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 10.00 9.38
INVENTARIO ENERO FEBRERO MARZO COSTO MAT. DIR. CONSUMIDO 972,000.00 1,166,400.00 1,435,200.00 3,573,600.00
Inicial 40,000.00 50,000.00 62,500.00
Final 50,000.00 62,500.00 78,125.00 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 10.00
Se sabe que el tiempo promedio utilizado en fabricar una puerta, es de horas: 7
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS El costo por hora que se paga al personal que trabaja en fábrica es de Bs.: 22
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Producción Requerida 1,350 1,620 1,794 4,764 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
(*) Mat. Directo por Unidad 80 80 80 80 CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
(=) Mat. Directo Requerido 108,000 129,600 143,520 381,120 Producción Requerida 1,350.00 1,620.00 1,794.00 4,764
(+) Inv. Final deseado 50,000 62,500 78,125 78,125 (*) Hrs. Mano de Obra por Unidad 7 7 7 7
(-) Inv. Inicial 40,000 50,000 62,500 40,000 (*) Costo por Hrs. Mano de Obra 22.00 22.00 22.00 22.00
(=) Compras Requeridas 118,000 142,100 159,145 419,245 COSTO MANO DE OBRA DIRECTA 207,900.00 249,480.00 276,276.00 733,656.00
(*) Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 10.00 9.38
(=) COSTO DE COMPRAS 1,062,000.00 1,278,900.00 1,591,450.00 3,932,350.00
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN El costo unitario de los materiales existente al 31/12/2017 era de Bs.: 9.00
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS
Material Indirecto 46,305.00 55,566.00 61,534.20 163,405.20 CONCEPTOS DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
(+) Mano de Obra Indirecta 67,500.00 81,000.00 89,700.00 238,200.00 Material Directo en Unidades 40,000 50,000 62,500 78,125.0
(+) Gastos Indirectos Fabricaci 233,470.00 247,564.00 256,646.80 737,680.80 (*) Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 9.00 10.00
COSTOS INDIRECTOS DE FA 347,275.00 384,130.00 407,881.00 1,139,286.00 COSTO INV. FINAL DE MAT. DIR. 360,000.00 450,000.00 562,500.00 781,250.00

El costo del material indirecto está en relación a la Producción Requerida: ELEMENTOS DEL COSTO ENERO FEBRERO MARZO
El costo del pegamento por Unidad Producida es de Bs. 20.60 Costo de Material Directo Consum 972,000.00 1,166,400.00 1,435,200.00
El costo de las lijas por Unidad Producida es de Bs. 13.70 Costo de Mano de Obra Directa 207,900.00 249,480.00 276,276.00
MATERIALES INDIRECTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE Costos Indirectos de Fabricación 347,275.00 384,130.00 407,881.00
Pegamento 27,810.00 33,372.00 36,956.40 98,138.40 COSTO DE PRODUCCIÓN MEN 1,527,175.00 1,800,010.00 2,119,357.00
Lijas 18,495.00 22,194.00 24,577.80 65,266.80 Producción Requerida 1,350 1,620 1,794
COSTO MAT. INDIRECTOS 46,305.00 55,566.00 61,534.20 163,405.20 COSTO UNITARIO DE PROD. T 1,131.24 1,111.12 1,181.36
0.13 0.14 0.15
El costo mensual por unidad producida pagado al personal de apoyo es de Bs.: 50 El costo unitario de las puertas existente al 31/12/2017 era de Bs.: 1,105.50
MONO DE OBRA INDIRECTA ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
Producción Requerida 1,350.00 1,620.00 1,794.00 4,764.00 CONCEPTOS DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
(*) Costo por Unidad Producida 50.00 50.00 50.00 50.00 Producto Terminado en Unidades 500 600 720 864.00
COSTO MANO DE OBRA IND. 67,500.00 81,000.00 89,700.00 238,200.00 (*) Costo Unitario (Bs./Puerta) 1,105.50 1,131.24 1,111.12 1,181.36
0.19 0.21 0.22 COSTO INV. FINAL PROD. TERM. 552,750.00 678,744.44 800,004.44 1,020,693.67
Los Gastos Ind. De Fab. están en relación a la Producción Requerida:
Energía Electrica por Unidad Producida se estima en Bs. 14.90
Mantenimiento por Unidad Producida se estima en Bs. 37.30
Seguros sobre la planta y equipos (mensual) en Bs. 45,500.00
Depreciación de planta y equipos (mensual) en Bs. 117,500.00
GASTOS IND. DE FABRICAC ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Energía Electrica 20,115.00 24,138.00 26,730.60 70,983.60
Mantenimiento 50,355.00 60,426.00 66,916.20 177,697.20
Seguros 45,500.00 45,500.00 45,500.00 136,500.00
Depreciación 117,500.00 117,500.00 117,500.00 352,500.00
COSTO GASTOS IND. DE FAB 233,470.00 247,564.00 256,646.80 737,680.80
0.67 0.64 0.63
 PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS ARTÍCULOS VENDIDOS PRESUPUESTO DE

PRESUPUESTO DEL COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA Sueldos Dpto. De Administrativo (mensual

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE Depreciación de los activos fijos (mensual
Costo de Material Directo Consumido 972,000.00 1,166,400.00 1,435,200.00 3,573,600.00 Seguros
0.21 Costo de Mano de Obra Directa 207,900.00 249,480.00 276,276.00 733,656.00
0.36 Costos Indirectos de Fabricación 347,275.00 384,130.00 407,881.00 1,139,286.00 PRESUPUESTO DE
COSTO DE PRODUCCIÓN MENSUAL 1,527,175.00 1,800,010.00 2,119,357.00 5,446,542.00 DETALLE
(+) Inv. Inicial Productos Terminados 552,750.00 678,744.44 800,004.44 552,750.00 Presupuesto de Ventas (Bolivianos)
COSTOS PROD. TERM. DISPONIBLES 2,079,925.00 2,478,754.44 2,919,361.44 5,999,292.00
(-) Inv. Final Productos Terminados 678,744.44 800,004.44 1,020,693.67 1,020,693.67 Viáticos (6% sobre las ventas totales)
COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA 1,401,180.56 1,678,750.00 1,898,667.77 4,978,598.33 Impuestos (3% sobre las ventas totales)
Varios (10% sobre las ventas totales)
Seguros (mensual)
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Sueldos Dpto. De Administrativo (mensual
Depreciación de los activos fijos (mensual
Sueldos Dpto. De Comercializacilón (mensual) 40,000.00 Comisión 5% TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
Depreciación de los activos fijos (mensual) 15,000.00 Publicidad 3%
Ventas al Crédito 55% Incobrables 2%

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de Ventas (Bolivianos) 2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00 8,800,000.00
Ventas al Crédito 1,375,000.00 1,650,000.00 1,815,000.00 4,840,000.00

Comisiones en Ventas (5% sobre las ventas) 125,000.00 150,000.00 165,000.00 440,000.00
Publicidad (3% sobre las ventas totales) 75,000.00 90,000.00 99,000.00 264,000.00
Incobrables (2% de las ventas al crédito) 27,500.00 33,000.00 36,300.00 96,800.00
Sueldos Dpto. De Comercialización (mensual) 40,000.00 40,000.00 40,000.00 120,000.00
Depreciación de los activos fijos (mensual) 15,000.00 15,000.00 15,000.00 45,000.00
TOTAL GASTOS EN VENTAS 282,500.00 328,000.00 355,300.00 965,800.00
ESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS ESTADO DE RESULTADOS PRESUPU

50,000.00 Viaticos 6% OCTUBRE

10,000.00 Impuestos 3% Se estiman Gastos Financieros por Bs. 450.00
25,000.00 Varios 10%
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPU
ESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS DETALLE OCTUBRE
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE Ventas 2,285,000.00
2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00 8,800,000.00 (-) Costo de la Producción Vendida 1,257,480.37
(=) UTILIDAD BRUTA 1,027,519.63
150,000.00 180,000.00 198,000.00 528,000.00 (-) GASTOS OPERATIVOS
75,000.00 90,000.00 99,000.00 264,000.00 Gastos de Ventas 250,365.00
250,000.00 300,000.00 330,000.00 880,000.00 Gastos Administrativos 487,800.00
25,000.00 25,000.00 25,000.00 75,000.00 Gastos Financieros 450.00
50,000.00 50,000.00 50,000.00 150,000.00 TOTAL GASTOS OPERATIVOS 738,615.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00 (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 288,904.63
560,000.00 655,000.00 712,000.00 1,927,000.00 (-) I.U.E. (25%) 72,226.16
(=) UTILIDAD NETA 216,678.47
TADOS PRESUPUESTADO PRONÓSTICO DE ENTRADAS DE CAJA

NOVIEMBRE DICIEMBRE IUE Ventas totales realizadas en diciembre por Bs. 2,100,000.00
450.00 300.00 25% En diciembre las ventas al crédito son: 45%
Mes en el que se ralizó la venta la crédito: ACTUAL ANTERIOR 2 MESES ANT.
TADOS PRESUPUESTADO Se estima que las cobranza de las ventas al crédito son: 30% 60% 8%
NOVIEMBRE DICIEMBRE TRIMESTRE
1,975,000.00 1,665,000.00 5,925,000.00 PRONÓSTICO DE ENTREDAS DE CAJA
998,587.02 804,752.74 3,060,820.13 DETALLE SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
976,412.98 860,247.26 2,864,179.87 Presupuesto de Ventas (Bs.) 2,100,000.00 2,285,000.00 1,975,000.00 1,665,000.00
Ventas al Crédito 945,000.00 1,028,250.00 888,750.00 749,250.00
222,775.00 195,185.00 668,325.00 COBRANZAS POR VENTAS AL CRÉDITO:
432,000.00 376,200.00 1,296,000.00 Cobranzas por las ventas de diciembre: 567,000.00 75,600.00
450.00 300.00 1,200.00 Cobranzas por las ventas de enero: 308,475.00 616,950.00 82,260.00
655,225.00 571,685.00 1,965,525.00 Cobranzas por las ventas de febrero: 266,625.00 533,250.00
321,187.98 288,562.26 898,654.87 Cobranzas por las ventas de marzo: 224,775.00
80,297.00 72,140.57 224,663.72 TOTAL COBRANZAS ESTIMADAS 875,475.00 959,175.00 840,285.00
240,890.99 216,421.70 673,991.15 Ventas al Contado 1,256,750.00 1,086,250.00 915,750.00
TOTAL ENTRADAS DE CAJA 2,132,225.00 2,045,425.00 1,756,035.00
 PAGOS ESTIMADOS POR COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS PRESUPUESTO DE CAJA
Al iniciar el mes de enero el saldo de caja es de Bs.: 1,000.00
Compras totales realizadas en diciembre son de Bs.: 1,000,000.00 La gerencia desea mantener un saldo mínimo de Bs.: 250,000.00
Mes Compra Mes siguiente La tasa de interés anual para el financiamiento es de: 18%
Se estima que los pagos por las compras al crédito se harán como sigue: 35% 65% En caso de que el saldo sea menor, se debe recurrir a un financiamiento en múltiplos de Bs.
OCTUBRE NOVIEMBRE
Compras de herramientas y equipos por Bs.: 497,000.00
PAGOS ESTIMADOS POR COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS Ventas de herramientas y equipos por Bs.: 0.00 0.00
DETALLE SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Presupuesto de Compras de Mat. Dir. (Bs.) 1,000,000.00 700,650.00 532,800.00 387,450.00 PRESUPUESTO DE CAJA
PAGOS POR COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO: DETALLE OCTUBRE NOVIEMBRE
Pagos por compras de diciembre 650,000.00 SALDO INICIAL DE CAJA 1,000.00 477,557.50
Pagos por compras de enero 245,227.50 455,422.50 (+) ENTRADAS DE CAJA:
Pagos por compras de febrero 186,480.00 346,320.00 Cobranzas estimadas de Ventas al Crédito 875,475.00 959,175.00
Pagos por compras de marzo 135,607.50 Ventas al Contado 1,256,750.00 1,086,250.00
TOTAL PAGOS ESTIMADOS POR COMPRAS 895,227.50 641,902.50 481,927.50 Ventas de herramientas y equipos 0.00 0.00
TOTAL ENTRADAS DE CAJA 2,132,225.00 2,045,425.00
(=) TOTAL DE CAJA DISPONIBLE 2,133,225.00 2,522,982.50
(-) SALIDAS DE CAJA:
Pagos estimados por Compras de Material Directo 895,227.50 641,902.50
Presupuesto de Mano de Obra Directa 154,080.00 132,480.00
Costos Indirectos de Fabricación (sin Depreciación) 166,360.00 148,660.00
Gastos de Ventas (sin Depreciación ni Incobrables) 217,800.00 193,000.00
Gastos Administrativos (sin Depreciación) 478,300.00 422,500.00
Compras de herramientas y equipos 0.00 497,000.00
TOTAL SALIDAS DE CAJA 1,911,767.50 2,035,542.50
(=) SUPERAVIT O DEFICIT 221,457.50 487,440.00
GASTOS FINANCIEROS:
Préstamos Recibidos (al inicio del mes) 260,000.00
(-) Amortización del préstamo (al final de mes) 70,000.00
(-) Interés sobre el préstamo (al final del mes) 3,900.00 3,900.00
EFECTO DEL FINANCIAMIENTO 256,100.00 -73,900.00
SALDO FINAL DE CAJA 477,557.50 413,540.00
 ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA AL 31 DE MARZO DE 2018
e Bs. 10,000.00 DESDE EL 1° DE ENERO HASTA EL 31 DE MARZO DE 2018 ACTIVOS
DICIEMBRE METODO DIRECTO ACTIVOS CORRIENTES:
477,000.00 ACTIVIDADES OPERACIONALES: MONTO Bs. Caja
(+) Cobranzas estimadas de Ventas al Crédito 2,674,935.00 Cuentas por Cobrar
(+) Ventas al Contado 3,258,750.00 (-) Previsión por Cuentas Incobrables
(-) Pagos estimados por Compras de Material Directo -2,019,057.50 Inventario de Materiales Directos
DICIEMBRE TRIMESTRE (-) Presupuesto de Mano de Obra Directa -397,440.00 Inventario de Productos Terminados
413,540.00 1,000.00 (-) Costos Indirectos de Fabricación (sin Depreciación) -445,980.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
(-) Gastos de Ventas (sin Depreciación ni Incobrables) -579,000.00 ACTIVOS NO CORRIENTES
840,285.00 2,674,935.00 (-) Gastos Administrativos (sin Depreciación) -1,267,500.00 Activos Fijos
915,750.00 3,258,750.00 (-) Interés sobre el préstamo -10,650.00 (-) Depreciación Acumulada de Activos Fijos
0.00 0.00 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERACIONALES: 1,214,057.50 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
1,756,035.00 5,933,685.00 TOTAL ACTIVOS
2,169,575.00 5,934,685.00 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: MONTO Bs.
(-) Compras de Activos Fijos -974,000.00 PASIVOS
481,927.50 2,019,057.50 (+) Ventas de Activos Fijos 0.00 PASIVOS CORRIENTES:
110,880.00 397,440.00 ( ) Inversiones a Largo Plazo 0.00 Cuentas por Pagar
130,960.00 445,980.00 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: -974,000.00 Préstamos por Pagar
168,200.00 579,000.00 I.U.E por Pagar
366,700.00 1,267,500.00 ACTIVIDADES FINANCIERAS: MONTO Bs. TOTAL PASIVOS
477,000.00 974,000.00 (+) Préstamos Recibidos (al inicio del mes) 260,000.00 PATRIMONIO
1,735,667.50 5,682,977.50 (-) Amortización del préstamo (al final de mes) -200,000.00 Capital Social
433,907.50 251,707.50 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS: 60,000.00 Resultados Acumulados
Utilidad del Trimestre
260,000.00 INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO 300,057.50 TOTAL PATRIMONIO
130,000.00 200,000.00 (+) Saldo de Caja al Inicio del Trimestre 1,000.00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
2,850.00 10,650.00 SALDO DE CAJA AL FINALIZAR EL TRIMESTRE 301,057.50
-132,850.00 49,350.00
301,057.50 301,057.50
UPUESTADO DATOS ADICIONALES PARA HACER EL BALANCE PRESUPUESTADO

UPUESTADO La empresa cuenta con Activos Fijos en total por Bs. 9,877,500.00
2018 La depreciación acumulada al 31/12/2017 era de Bs. 888,975.00
La depreciación acumulada del trimestre es de Bs. 395,100.00
Saldo de las Cuentas por Cobrar al 31/12/2017 es Bs. 633,915.00
301,057.50 El saldo de los Incobrables al 31/12/2017 es de Bs. 72,225.00
2,798,980.00 Saldo de las Cuentas por Pagar al 31/12/2017 es Bs. 72,225.00
169,025.00 2,629,955.00 El saldo del Capital Social es de Bs. 5,263,449.94
212,100.00 Se tiene Utilidades Retenidas al 31/12/2017 es de Bs. 3,369,955.76
402,699.87 Las Utilidades del Trimestre ascendieron a Bs. 673,991.15
3,545,812.37 El I.U.E. por Pagar al 31/12/2017 es de Bs. 561,659.29
El I.U.E. del Trimestre asciende a Bs. 224,663.72
9,877,500.00
1,284,075.00 8,593,425.00
8,593,425.00
12,139,237.37

1,985,517.50
60,000.00
786,323.01
2,831,840.51

5,263,449.94
3,369,955.76
673,991.15
9,307,396.86
12,139,237.37