Actividad 1:

Observación o Modalidad de Justificación

Descubrimiento Auditoría

Plan Anual de Compras Cumplimiento Se constató que el municipio

no elaboró un plan anual de
compras para el año 2020,
incumpliendo con ello lo
dispuesto en los artículos 12
de la ley N° 19886.
Cuentas Corrientes Financiero Se comprobó que poseen 3
Inactivas (control interno) cuentas corrientes, que no
han tenido movimientos ni
saldo, desde fecha
desconocida. Al respecto, la
anotada actuación no se
aviene a lo prescrito en los
artículos 3° y 5° de la Ley
N°18575, además implica una
vulneración a lo establecido
en el numeral 63 de la
referida resolución exenta
n°1.485, de 1996.
Reglamento de Cumplimiento La Municipalidad posee un
adquisiciones no se reglamento de adquisiciones,
encuentra publicado en el cual fue actualizado y
el Sistema de formalizado a través del
Información de Compras decreto alcaldicio n° 636, de
y Contratación pública y 25 de junio de 2021,
no contempla materias documento que no se
mínimas. encuentra publicado en el
sistema de información de
compras y contratación
pública, vulnerando con ello lo
establecido en el artículo 4,
del decreto n° 250, de 2004
del Ministerio de Hacienda.
Conciliaciones bancarias Financiera Se comprobó que las
no registran la fecha de (control interno) conciliaciones bancarias de la
elaboración Municipalidad de Loncoche,
no acreditan la data de su
elaboración. La situación
descrita, no se ajusta a lo
dispuesto en los numerales
46 y 47 de la citada
resolución exenta n° 1.485 de
1996.
Elaboración de Financiera Se constató el uso de
conciliaciones bancarias (control interno) planillas Excel para la
en planillas Excel, no elaboración de las
protegidas conciliaciones bancarias, lo
cual genera un riesgo en la
administración de datos
contenidos en éstas. La
situación descrita no se
condice con los artículos 3°,
5° y 53° de la mencionada
Ley 18.575.

Actividad 2:

Observación MC Justificiación de Impacto para la

porque fue MC Municipalidad de Loncoche
1.1Ausencia de Inexistencia de Falta de control interno. La
reglamento o manuales procedimientos poca recaudación de ingresos
de procedimientos que formalizados. propios.
regulen el cobro a los No inciden en un
contribuyentes. proceso crítico de la
entidad o servicio
auditado.
2.1Cuentas corrientes Deberá concretar el Situaciones no controladas
Inactivas cierre de las por el servicio, la cual puede
cuentas corrientes ser generar un riesgo de
No inciden en un pérdida o de utilización
proceso crítico de la indebida.
entidad o servicio
auditado.
1.2 El municipio no La municipalidad Falta de planificación, y
cuenta con un plan anual deberá elaborar la control del gasto del
de compras lista referencial de presupuesto anual, por falta
bienes y/o servicios de realizar listado de compra
a comprar durante de bienes e insumos.
el transcurso del
año.
No inciden en un
proceso crítico de la
entidad o servicio
auditado.
3.1 Conciliaciones El municipio deberá Sin fecha, no es posible
Bancarias no registran la velar porque las asegurar que todas sus
fecha de elaboración conciliaciones operaciones bancarias estén
bancarias acrediten reconocidas correctamente en
la data de su la contabilidad y el banco.
elaboración. Falta de control interno.
No inciden en un
proceso crítico de la
entidad o servicio
auditado.
14.A Sobre saldo sin Esa entidad edilicia Contempla anticipos sin
regularizar en la cuenta deberá acreditar regularizar, lo que significa
11403 documentalmente que no se han realizadas las
las regularizaciones gestiones administrativas
efectuadas sobre la correspondientes para aclarar
materia. esas operaciones.
No inciden en un Falta de control
proceso crítico de la
entidad o servicio
auditado.

Actividad 3
El presupuesto de la nación es una estimación financiera de los ingresos y gastos
de este sector para un año, compatibilizando los recursos disponibles con el logro
de metas y objetivos previamente establecidos.
Según Informe N° 670/2021, realizado a la Ilustre Municipalidad de Loncoche,
podemos señalar que no habrá un impacto en el presupuesto de la nación, ya que
las municipalidades son corporaciones autónomas de derecho público, con
personalidad jurídica y patrimonio propio por lo cual ellas pueden disponer de sus
recursos.