EXERCICIOS DE IVE (réxime xeral)

1. A empresa DORETE, S.L. dedicada á comercialización de varios produtos presenta as

seguintes operacións correspondentes ao 1º trimestre do exercicio:

Venda de ventás..................................................................99.760,00 €
Gastos de persoal ................(no tiene iva)...........................10.000,00 €
Compra de aluminio ............................................................48.720,00 €
Aluguer do local ....................................................................6.960,00 €
Luz e teléfono ........................................................................3.480,00 €
Intereses c/c a favor...................(no tiene iva)...........................371,20 €
Cobros a clientes .....................(no tiene iva)..........................42.920,00 €
Amortización do préstamo.......(no tiene iva).........................2.900,00 €
Servizo de asesoría ................................................................1.932,00 €
Limpeza do local ....................................................................1.740,00 €
Seguro de incendios ...............(no tiene iva).............................870,00 €
Reparación de máquinas.......................................................2.668,00 €
Pago a provedores................(no tiene iva)........................39.440,00 €
Compra dun equipo informático ............(inversión).........4.060,00 €

1. Fai a liquidación trimestral de IVE

2. Cubre o modelo da Axencia Tributaria
*** unrelated: los anticipos si llevan iva (agregar en los apuntes)

IVE DEVENGADO (VENTAS Y SERVICIOS CLIENTES)

Feito impoñible BASE IMPOÑIBLE (BI) TIPO (%) CUOTA

VENTANAS 99760 21 20949.60

TOTAL 99760 20949.60

IVE DEDUCIBLE (PROVEEDORES Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL)

OPERACIONES INTERIORES BIENES CORRIENTES

Feito impoñible BASE IMPOÑIBLE (BI) TIPO (%) CUOTA

COMPRA ALUMINIO 48720 21 10231.20

ALQUILER LOCAL 6960 21 1461.60

LUZ E TELEF. 3480 21 730.80

SERVIZO ASESORÍA 1932 21 405.72

LIMPEZA LOCAL 1740 21 365.40

REPARACIÓN MÁQ. 2668 21 560.28

 TOTAL 65500 13755

OPERACIONES INTERIORES BIENES INVERSIÓN

Feito impoñible BASE IMPOÑIBLE (BI) TIPO (%) CUOTA

EQUIPO INFORMÁTICO 4060 21 852.60

2. No seguinte trimestre presenta a seguinte información:

- Venda de artigos de droguería a comerciantes minoristas acollidos ao recargo de equivalencia
..........................120.000,00 € DEVENGADO
- Compra artigos de droguería a un empresario francés .................40.000,00 €
DEDUCIBLE, ben corrente intracomunitario
- Compra queixos a un empresario belga por ..................................60.000,00 €
DEDUCIBLE, ben corrente intracomunitario
- Venda de queixos a particulares ....................................................40.000,00 €
DEVENGADO
- Venda de queixos ao hospital xeral de Galicia ...............................30.000,00 €
DEVENGADO
- Gastos de persoal ............(no tiene iva)..........................................70.000,00 €
- Pago de aluguer do local ................................................................30.000,00 €
DEDUCIBLE, ben corrente interior
- Compra de produtos de limpeza a un empresario de Chile............34.000,00 €
DEDUCIBLE, ben corrente importación
- Compra de maquinaria a un empresario italiano ..........................63.000,00 €
DEDUCIBLE, inversión intracomunitaria
- Gastos de luz e teléfono ...................................................................4.000,00 €
DEDUCIBLE, ben corrente interior
- Seguro de vehículos e locais..........(extento, no tiene iva)................3.000,00 €
- Venda de produtos de droguería en Galicia....................................77.000,00 €
DEVENGABLE (para que se aplique recargo debe especificar que la venta es a
un minorista)
- Vendas de produtos de droguería a unha empresa de Perú (es exportación,
no tiene iva) ............2.500,00 €

1. Fai a liquidación trimestral de IVE

2. Cubre o modelo da Axencia Tributaria
IVE DEVENGADO (VENTAS Y SERVICIOS CLIENTES)

Feito impoñible BASE IMPOÑIBLE (BI) TIPO (%) CUOTA RECARGOS

BI TIPO RE CUOTA

Articulos droguería 120000 21 25200 120000 5,2 % 6240

Produtos droguería 77000 21 16170

Total 21% 197000 41370 120000 6240

Queixos 40000 4 1600

Queixos 30000 4 1200

Total 4% 70000 2800

TOTAL 204000 44170

* Exportación: Perú a 2500 (para incluír en el modelo 303)

IVE DEDUCIBLE (COMPRAS PROVEEDORES Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL)

OPERACIONES INTERIORES BIENES CORRIENTES

Feito impoñible BASE IMPOÑIBLE (BI) TIPO (%) CUOTA

Aluguer local 30000 21 6300

Gastos luz e teléfono 4000 21 840

TOTAL interior corriente 34000 7140

OPERACIONES INTERIORES BIENES INVERSIÓN (no hay)

IMPORTACIONES BIENES CORRIENTES

Feito impoñible BASE IMPOÑIBLE (BI) TIPO (%) CUOTA

Produtos limpieza Chile 34000 21 7140

TOTAL importaciones corrientes 34000 7140

IMPORTACIONES BIENES INVERSIÓN (no hay)

ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS BIENES CORRIENTES

Feito impoñible BASE IMPOÑIBLE (BI) TIPO (% CUOTA

Artigos droguería francés 40000 21 8400

Queixos belga 60000 4 2400

TOTAL intracom. corrente 100000 10800

ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS BIENES INVERSIÓN

Compra maquinaria italiano 63000 21 13230

TOTAL intracom. inversion 63000 13230