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TEMA 7 I Ejercicios de liquidaciones de IVA. Régimen General

TEMA 7 I Ejercicios de liquidaciones de IVA. Régimen General UNO: La empresa SUMINISTROS GARCÍA, S.L.,

UNO:

I Ejercicios de liquidaciones de IVA. Régimen General UNO: La empresa SUMINISTROS GARCÍA, S.L., CIF B-41345876,

La empresa SUMINISTROS GARCÍA, S.L., CIF B-41345876, de Sevilla, con domicilio en calle San Clemente, nº 56, CP 41005, dedicada a la comercialización de artículos diversos, realizó durante el primer trimestre del año, las siguientes operaciones:

Compra de material de oficina:

60,10

Paga el recibo del teléfono

72,02

Paga el recibo de la luz

180,30

Compra de mercaderías al 21%

6.010,12

Paga el alquiler del almacén

601,01

Abona la nómina de los empleados

9.020,40

Paga el seguro de incendios

708,20

Compra un ordenador por

1.803,04

Compra de productos al 10%

652,20

Ventas de mercaderías al 21%

18.030,40

Ventas de mercaderías al 10%

12.020,24

Exportaciones a EEUU

7.400,20

1
1

Efectúa la liquidación de IVA correspondiente en el modelo 303

TEMA 7 I Ejercicios de liquidaciones de IVA. Régimen General

TRES:

La sociedad OLVERA, S.A. realiza durante el segundo trimestre del año la declaración de IVA de las siguientes operaciones:

A) VENTAS REALIZADAS:

OPERACIONES

% IVA

BASE IMPONIBLE

Ventas de mercaderías

21

25.200,00

Ventas de mercaderías

10

6.300,00

Devoluciones de ventas de mercaderías

21

460,00

Regalo de mercaderías a amigos

21

2.300,00

Ventas a empresas de Italia

 

4.600,00

Ventas a empresas de Canarias

 

2.900,00

B) COMPRAS REALIZADAS:

2
2

OPERACIONES

% IVA

BASE IMPONIBLE

Compras a empresas nacionales

21

8.600,00

Compras a empresas nacionales

10

2.080,00

Compras realizadas a empresas alemanas

21

1.300,00

Compras realizadas a empresas de China

21

2.300,00

Descuentos por el volumen de compras

21

700,00

C) GASTOS DIVERSOS:

OPERACIONES

% IVA

BASE IMPONIBLE

Teléfono

21

90,00

Agua

10

800,00

Sueldos de los trabajadores

 

4.000,00

Seguridad social

 

1.300,00

Arrendamiento del local

 

900,00

Seguro del local

 

1.500,00

Impuesto de circulación

 

800,00

Intereses bancarios

 

210,00

Obsequios para los clientes (IVA no deducible al 21%)

 

1.600,00

D) BIENES DE INVERSIÓN:

Furgoneta para el reparto: 12.000€

E) CANTIDAD A COMPENSAR DE IVA:

Cantidad a compensar del trimestre anterior 180€