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La empresa FOCA S.A.C. nos emite el inventario inicial al 02 de enero del 2016.

También,
nos brinda las operaciones realizadas durante este mes.

Inventario inicial:
Dinero disponible en cuneta corriente del banco de crédito 9000
Facturas por cobrar 21300
Letras por cobrar 16000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2000
Productos terminados 10200
Productos en procso 6300
Materias primas 13260
Terreno 40000
Edficio de fábrica 120000
Maquinaria de fábrica 90000
Moldes 13700
Equipos de fábrica 75000
Equipos de procesamiento de datos en la oficina 53000
Depreciación y amortización acumulada 22710
Facturar por pagar 3400
Letras por pagar 5200
Pasivos por compra de activo inmovilizado (inversiones inmobiliaria 30000
Otras cuentas por pagar diversas 2870
Capital por aportes 401580

OPERACIONES

Compra al contado de materias primas 42000+IGV 42000


Pago de fletes por la compra de materias primas 80 + IGV 80
Compra al crédito suministros diversos para administ(útiles de ofici 4500
Jornales de fábrica 18000
Aportaciones de leyes sociales(10.65% de 18000) 1917
CTS (18000/12) 1500
Sueldos en administración 15716
Aportaciones de ley (9% de 15716) 1414.44
CTS (15716/12) 1309.67
Sueldos a agentes de ventas 5500
Aportaciones de ley- agentes vendedores(9% de 5500) 495
CTS(5500/12) 458.33
Estimación por asesoría en marketing mediante una factura 500 (+) IGV
Estimación por reparación de fábrica 1206.5 (+) IGV
Estimación por consumo de energía en fábrica 930
Estimación por el servicio telefónico en la oficina de administración 200
Estimación por gastos de movilidad en reparto de mercaderías 1150
Estimación por el pago de publicidad 800
Estimación para pagar el seguro de fábrica 670
Para la venta de cada producto, se debe aumentar la utilidad en 96%
Unidades elaboradas al mes: 2800 del producto "M"
Venta de productos terminados en el mes:2000 unidades

DATOS PARA EL CIERRE


En el departamento de administración se consume el 90 % de útiles de oficina
*Depreciación
Edificio de fábrica 3% anual
Maquinarias de fábrica 20% anual
Equipos de fábrica 20% anual
Moldes 20%anual
Equipo de procesamiento de datos en la ofic. De adm 20 % anual
*Existencias finales
Productos terminados 8150
Productos en proceso 2380
Materias primas 21000

Se requiere lo siguiente:
1 El estado de costos de producción
2 El costo unitario
3 El costo de distribución
4 El estado de rendimiento
5 Los asientos contables
1 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Informe de un mes en soles por 2800 unidades elaboradas

MATERIAS PRIMAS
Existencia inicial en materias primas 13260
(+) compras 42000
(+) Gastos vinculados con la compra de M.P(Flete 80
(-) Existencia final -21000
Costo de materias primas consumidas 34340
Mano de obra directa:
Jornales de fábrica 18000
Aportaciones de leyes sociales(15.65% de 18000) 2817
CTS (18000/12) 1500
Costo de la mano de obra directa 22317
Gastos de fabricación indirectos:
Estimación por reparación de fábrica 1206.5
Estimación por consumo de energía en fábrica 930
Estimación para pagar el seguro de fábrica 670
Depreciación Edificio de fábrica 300
Depreciación Maquinarias de fábrica 1500
Depreciación Equipos de fábrica 1250
Depreciación Moldes 228.33
Costo de gastos indirectos de fabricación 6084.833
COSTO DE LOS ELEMENTOS 62741.83
(+)Existencia inicial de productos en proceso 6300
(-)Existencia final de productos en proceso -2380
COSTO DE PRODUCCIÓN 66661.83
(+) Existencia inicial de productos terminados 10200
(-) Existencia final de productos terminados -8150
COSTO DE VENTAS 68711.83

2 COSTO UNITARIO

C.U COSTO DE PRODUCCIÓN = 66661.833 = 23.807798


UNIDADES ELABORADAS 2800
3 COSTOS DE DISTRIBUCIÓN

Gastos administrativos
Sueldos en administración 15716
Aportaciones de ley (14% de 15716) 2200.24
CTS (15716/12) 1309.67
Est. servicio telefónico en la of. de adm. 200
Consumo de útiles de oficina (90%) 4050
Depreciación de eq. De procesamiento(20%) 883.33333
Total gastos de administración 24359.24

Gastos de ventas
Sueldos a agentes de ventas 5500
Aportaciones de ley- ag. De venta(9% ) 770
CTS(5500/12) 458.33
Asesoría en marketing mediante una factura 500
Gasto de mov. en reparto de mercaderías 1150
Estimación por el pago de publicidad 800
Total de gastos de ventas 9178.33

TOTAL COSTO DE DISTRIBUCIÓN 33537.57

4 Estado de rendimiento
Unidades Costo+96 Costo total
Ventas brutas (2000) 2000 46.663283 93326.57
(-)C.V de producción 2000 23.807798 47615.60
Ventas netas 45710.97
(-)Total gastos de administración -24359.24
(-)Total de gastos de ventas -9178.33
Utilidad neta del mes 12173.40
5
ASIENTOS CONTABLES
1
10.4 Cuentas cts en inst. finan 9000
121 Fact, boletas y otros por cobrar 21300
123 Letras por cobrar 16000
211 Productos terminado 10200
231 Productos en proceso 6300
24 Materias primas 13260
331 Terrenos 40000
332 Edificios 120000
333 Maquinarias de fábrica 90000
3331131 Moldes 13700
333112 Equipos de fábrica 75000
3361 Eq. de proc. de datos en la of. 53000
191 Est. de cuentas en cob dudosa 2000
391 Depreciación 22710
421 Fact, boletas y otros por pagar 3400
423 Letras por pagar 5200
465 Pas por compra de act inm. 30000
469 Otras cuentas por pagar diversos 2870
501 Capital social 401580
x/x reapertura
2
713 Variación de productos en proceso 6300
231 Productos en proceso 6300
x/x Traslado de productos en proceso a
costos de producción al inicio del ejercicio
3
92 Costo de producción 6300
791 Cargas imp a ctas de costos y g 6300
x/x Afectación al costo de prod
4
602 Materias primas 42000
609 Costos vinculados a las compras 80
4011 IGV 7574.4
421 Fact, boletas y otros por pagar 49654.4
x/x Compra de materia prima
5
241 Materias primas 42080
612 Variación de materias primas 42080
x/x Ingreso a almacén
6
612 Variación de materias primas 34340
241 Materias primas 34340
x/x Consumo de materia prima
7
921 Costo de producción 34340
791 Cargas imp a ctas de costos y g 34340
x/x M. primas usadas en prod.
8
421 Fact, boletas y otros por pagar 49654.4
10.4 Cuentas cts en inst. finan 49654.4
x/x Cancelación de compra
9
603 Suministros 4500
4011 IGV 810
469 Otras cuentas por pagar diversos 5310
x/x Compra de suministros
10
252 Suministros 4500
613 Variacion de Suministros 4500
x/x Ing. a almacén de suminist
11
613 Variación de suministros 4050
252 Suministros 4050
x/x Consumo de suministros
12
942 Útiles de escritorio 4050
791 Cargas imp a ctas de costos y g 4050
x/x Consumo de suministros
13
621.11 Sueldos 21216
621.12 Salarios 18000
627.1 Essalud 5490.24
627.3 SCTR 162
627.7 SENATI 135
403.3 SENATI 135
403.35 SCTR 162.00
403.1 ESSALUD 5490.24
403.32 ONP 5098.08
411 Sueldos y salarios por pagar 34117.92
x/x Estimación de la planilla
14

923 Mano de obra 18000


924 Cargas sociales 2817
9441 Sueldos 15716
945 Cargas sociales (essalud) 2200.24
954 Sueldos y salarios 5500
955 Cargas sociales (essalud) 770
791 C. imputables a cts de costos y g. 45003.24
x/x distribución de cuentas 62
15
403.3 SENATI 135
403.35 SCTR 162
403.1 ESSALUD 3529.44
403.32 ONP 5098.08
411 Sueldos y salarios por pagar 34117.92
10.4 Cuentas corrientes en inst f. 43042.44
x/x Pago de planillas
16
632.4 Asesoría marketing 500
634.3 Reparación -fábrica 1206.5
636.1 Energía eléctrica 930
636.4 Teléfono 200
631.11 Carga 1150
637.1 Publicidad 800
651 Seguros 670
401 IGV 982.17
469 Otras cuentas por pagar diversas 6438.67
x/x Estimación de gastos de serv.
17
953 Asesoría marketing 500
927 Reparación -fábrica 1206.5
926 Energía eléctrica 930
9431 Teléfono 200
957 Carga 1150
951 Publicidad 800
928 Seguros 670
791 Cargas imp. A ctas de costos y g. 5456.5
x/x Destino del gasto
18
469 Otras cuentas por pagar diversas 6438.67
104 Cuentas corrientes en inst fin. 6438.67
x/x Pago de servicios
19
121.21 Fact, boletas y otros por cobrar 108618.87
4011 IGV 16568.98
70211 Terceros 92049.888
x/x Ventas de prod. Terminados
20
104 Cuentas corrientes en inst fin. 108618.87
1212 Fact, boletas y otros por cobrar 108618.87
x/x Cobranza de ventas
21
681411 Dep. de edificio de fábrica 300
681412 Dep. de maquinarias 1500
681413 Dep. de equipos de fábrica 1250
681414 Dep. de moldes 228.33333
681415 Dep. de equipos de adm. 883.33333
3913 IME costo 4161.6667
x/x Est. de la depreciación
22
629111 CTS . Administración 1309.67
629112 CTS. Ventas 458.33
629121 CTS. Producción 1500
41511 CTS Empleados 1768.00
41512 CTS Obreros 1500
x/x Estimación de cts
23
9251 Dep. de maquinarias en prod. 3278.3333
9291 CTS- Obreros 1500
9461 Dep. equipos de administ. 883.33333
9471 CTS-Empleados adm 1309.67
9571 CTS- Empleados ventas 458.33
791 Cargas imputables a cts de c y g 7429.67
x/x Dist. de depreciaciones y c
24
415 Beneficios sociales 3268.00
104 Ctas corrientes en inst. fin. 3268.00
x/x Pago de CTS
25
21 Productos terminados 66661.833
711 Variación de prod. terminados 66661.833
x/x Productos terminados
26
692 Productos terminados 68711.833
21 Productos terminados 68711.833
x/x C.V. de los prod. terminad
27
23 Productos en proceso 2380
713 Variación de prod. En proceso 2380
x/x Exist. final de prod al cierr