LICENCIATURA EN COOPERATIVISMO Y MUTUALISMO

SEDE SANTIAGO DEL ESTERO.

EJE N° 1
•LAS FINANZAS PÚBLICAS Y EL DERECHO FINANCIERO
•Las Finanzas Públicas y el Derecho Financiero. Conceptos. Caracteres y Contenido. Autonomía.
Fuentes
•La actividad Financiera del Estado. Los Gastos y Recursos del Estado. El presupuesto

EJE N° 2
•EL DERECHO TRIBUTARIO
•Caracteres específicos y comunes del Derecho Tributario. La potestad tributaria. Limitaciones.
Control Jurisdiccional. Principios: Legalidad. Generalidad. Igualdad. Proporcionalidad. No
confiscatoriedad.
•Derecho Tributario y Régimen Federal. Régimen de Coparticipación.
•Los Tributos. Conceptualización general. Principios. Clasificación. Impuestos, tasas y
contribuciones especiales.
•Los impuestos. Naturaleza Jurídica. Clasificación. Encuadre de la Clasificación en la Legislación
Impositiva Argentina. Derecho Tributario material. Objeto. Sujetos. Hecho imponible. Exenciones.
Base
EJE N° 3imponible.
•LOS IMPUESTOS NACIONALES Y SU INCIDENCIA EN LAS COOPERATIVAS Y MUTUALES
•Impuesto sobre el Capital de las Cooperativas
•Impuesto a las Ganancias
•I.V.A.
•Régimen Simplificado (Monotributo) Régimen de Seguridad Social
•Otros tributos nacionales: Impuesto sobre los Bienes Personales, Impuesto a la Ganancia Mínima
presunta
EJE N° 4
•Impuestos Internos
•LAS COOPERATIVAS Y MUTUALES ANTE LOS TRIBUTOS LOCALES
•Código Fiscal de la provincia
•Impuesto sobre los Ingresos Brutos . Convenio Multilateral
•Otros Tributos locales: Sobre los Inmuebles, vehículos, Sellos.
•EJE N° 1
LAS FINANZAS PÚBLICAS Y
EL DERECHO FINANCIERO
Conjunto de normas jurídicas que regulan la
actividad financiera del Estado.

Examinan como el Estado obtiene sus ingresos

y efectúa sus gastos
 NECESIDADES PÚBLICAS
◦ Nacen de la vida colectiva y se satisfacen mediante la actuación del Estado.
 Son múltiples
 Son de ineludible satisfacción
 Son de imposible satisfacción por los individuos aisladamente
considerados
 Defensa Exterior - Orden interno – Administración de Justicia -
 SERVICIOS PÚBLICOS
◦ Actividades que el Estado realiza en procura de la satisfacción de las
necesidades públicas.
 Esenciales: inherentes a la soberanía del Estado
 No esenciales: satisfacen NP vinculadas al progreso y al bienestar social
 Divisibles: pueden ser determinadas y concretadas en relación a los
particulares a quienes el servicio atañe.
 Indivisibles: favorecen a numerosos componentes de la sociedad sin
posibilidad práctica de determinar las personas en particular.
 GASTO PÚBLICO
◦ Erogaciones necesarias para satisfacer las necesidades públicas mediante
la prestación de servicios públicos
 RECURSO PÚBLICO
◦ Medios pecuniarios necesarios para afrontar el gasto público
 Entradas Salidas
de

Dinero

Ingresos Públicos Gastos Públicos

En la Caja
del
Estado
 Es instrumental: no constituye un fin en si
misma.
 El Estado es el único y exclusivo sujeto de la
actividad Financiera
 Está integrada por tres actividades parciales
diferenciadas:
◦ La previsión de gastos e ingresos futuros Presupuesto
◦ La obtención de los ingresos públicos necesarios
◦ La aplicación de esos ingresos a los destinos
prefijados (gasto público)
 “Es la disciplina que tiene por objeto el estudio
sistemático de las normas que regulan los recursos
económicos que el Estado y los demás entes
públicos pueden emplear para le cumplimiento de
sus fines, así como el procedimiento jurídico de
percepción de los ingresos y de ordenación de los
gastos y pagos que se destinan al cumplimiento de
los servicios públicos” (Sáinz de Bujanda)

 “Es el conjunto de las normas que disciplinan las

recaudaciones, la gestión y el gasto de los medios
necesarios para la vida del ente público” (Gianini)
 Unidad del derecho
 Parcelación del Derecho
 Autonomía didáctica y funcional
 Autonomía científica
 Autonomía del Derecho financiero
 Posición Administrativista
 Posición autonómica
 Posición restringida
 Medios generadores de las normas que regulan la
actividad financiera del Estado.
◦ La Constitución: principios generales de derecho que no
pueden ignorarse al crear normas financieras
◦ La Ley: principio de legalidad financiera. Todos los ingresos y
los gastos estatales deben ser dispuestos o autorizados por
organismos legislativos.
◦ Reglamentos: disposiciones emanadas del Poder Ejecutivo
que regulan la ejecución de las leyes, el ejercicio de las
facultades propias y la organización y funcionamiento de la
administración en general
◦ Los tratados internacionales
◦ Otras fuentes. Acuerdos o convenciones internas, doctrina,
jurisprudencia,etc
 Erogaciones dinerarias que realiza el Estado
en virtud de ley, para cumplir con sus fines,
consistentes en la satisfacción de las
necesidades públicas.
 Legitimidad del Gasto público
 Valoración previa de:
◦ Selección de las necesidades de la colectividad que
se consideran públicas
◦ Comparación entre la intensidad y urgencia de las
necesidades y la posibilidad material de
satisfacerlas
 Erogaciones dinerarias
 Efectuadas por el Estado
 En virtud de ley
◦ Regulado por la ley de contabilidad pública
◦ Juridicidad del gasto de la estimación y autorización
de erogaciones mediante ley anual de Presupuesto
◦ Control del adecuado empleo de los dineros
públicos
 Para cumplir sus fines
 Reparto
◦ En relación al lugar
◦ En relación al tiempo
 Finalidades
◦ Social
◦ Económica
 Incrementar el producto social y los ingresos
nacionales
 Límites
 Efectos económicos
 Anexos

Incisos

Criterio
Administrativo

Items

Clasificación Partidas

Gastos de
Funcionamiento
(operativos)
Criterio
Económico
Gastos de
Inversión (de
Capital
Son los ingresos en la tesorería del Estado, cualquiera sea su naturaleza
económica o jurídica.

Clasificación

•Originarios: provienen de fuentes propias de riqueza de las entidades públicas

(patrimonio fructífero, ejerzan industria o comercio)
•Derivados Se obtienen mediante contribuciones provenientes de las economías de los
individuos pertenecientes a la comunidad
•Recursos patrimoniales propiamente dichos
•Recursos Gratuitos
•Recursos tributarios
•Recursos por sanciones patrimoniales
•Recursos monetarios
•Recursos del Crédito Público
Es el documento financiero del Estado que constituye la expresión cifrada, conjunta y
sistemática de las obligaciones (gastos) que, como máximo, pueden reconocer y los
derechos (ingresos) que prevea liquidar durante el correspondiente ejercicio (anual).

Su aprobación constituye una de las atribuciones básicas del congreso de un país,

mediante la correspondiente Ley de presupuestos; dictada por este órgano a finales de
año que regula todo lo concerniente a las actividades para el año siguiente.

Incluye la relación de gastos que puede ejercer el Estado y los ingresos que éste debe
alcanzar en el próximo año.

Es una ley de naturaleza mixta puesto que su función es legislativa pero también de
control.

Por sus especiales características puede tener una tramitación especial o distinta de las
otras leyes.