Software Contable

Unidad 1. Actividad 2 Sistema COI

Alumno: Andrea Lizárraga Rodríguez

Contaduría Tercer Semestre

Docente: David Ricardo Illescas Rojas

Loma Bonita, Oaxaca. Noviembre 2022.

 Índice
1. Investigación

Cuentas que utilizan el sistema de registro analítico

Características

Nombre de las cuentas

Como se cargan y abonan cada una

2. Asientos contables

Realizarlos en diario y hacer el pase al libro de Mayor

Estado de situación financiera (Balance General)

Estado de pérdidas y ganancias.

Investigación
El método analítico es aquel en el que se registran cada una de las operaciones inherentes a las
mercancías en cuentas especiales e individuales, es decir, para la compra se abre un esquema de
mayor, para ventas se abre otro y así sucesivamente; estas son las cuentas utilizadas para el
método analítico:

Cuentas Resultados Compras

Cuentas Resultados Ventas y Ganancias

Como puedes ver, son las mismas operaciones que realizamos en el método global, sólo que en
este se “desmenuzan” estas operaciones. Por ello se denomina analítico o pormenorizado.

Al término del ejercicio se realizan una serie de ajustes que sirven para determinar la utilidad o
perdida bruta del ejercicio, no son difíciles, aunque sí deben poner mucha atención, pues un
cargo o abono erróneos, les puede resultar en una diferencia considerable. Estos ajustes son los
mismos que realizamos en el método global, sólo que se realizan mediante traspasos entre las
cuentas de mayor.

Las ventajas de este método son:

  Se puede conocer en todo momento el valor de las compras, ventas, devoluciones, etc.,
porque cada cuenta especial controla una operación.

 Permite la elaboración de la primera parte del estado de resultados de una forma más
sencilla y rápida.

Las desventajas son:

 No se puede conocer el inventario final, por lo que es necesario hacer un conteo físico
para valorizarlo.

 No se puede conocer el costo de ventas ni la utilidad bruta sin realizar los ajustes
necesarios.

Las cuentas utilizadas en este procedimiento son:

 Compras (deudora)

 Gastos de Compra: (deudora)

 Devoluciones y descuentos sobre compra (acreedora)

 Ventas (acreedora)

 Devoluciones y descuentos sobre ventas (deudora)

 PÉRDIDAS Y GANANCIAS (deudora sí se trata de pérdida y acreedora sí se trata de

utilidad).

Los asientos de ajuste a que hago referencia son:

A. Ventas Netas: Se realiza un abono en las cuentas “Devoluciones sobre Ventas” y

“Descuentos sobre Ventas” para saldarlas y se carga el saldo de ambas en la cuenta
“Ventas”, para que en esta última quede el saldo de las ventas netas.
MÉTODO ANALÍTICO - VENTAS NETAS

Compras Totales: Se realiza un abono en la cuenta “Gastos de Compra” por el saldo de esta,
quedando saldada y se carga en la cuenta “Compras”, para que en esta última quede el saldo de
las compras totales.

MÉTODO ANALÍTICO - COMPRAS TOTALES

Compras Netas: Se cargan las cuentas “Descuentos sobre Compra” y “Devoluciones sobre
Compra”, quedando saldadas y se abona a la cuenta “Compras”, para que en esta última quede el
saldo de las compras netas.
MÉTODO ANALÍTICO - COMPRAS NETAS

Total, de Mercancías: Se realiza un abono en la cuenta “Inventario Inicial”, que quedará saldada
y se carga en la cuenta “Compras”, para que en esta última quede el saldo del total de
mercancías.

MÉTODO ANALÍTICO TOTAL DE MERCANCÍAS

Costo de Ventas: Se abre una cuenta con el nombre de “Inventario Final” realizando un cargo en
esta y un abono en la cuenta “Compras” para que el saldo de la última sea el costo de ventas.
 MÉ
TODO ANALÍTICO - COSTO DE VENTAS

Determinación de la utilidad bruta: Se realiza un abono en la cuenta “Compras” (la cual quedará
saldada) y se carga la cuenta “Ventas”, en la cual se reflejará la utilidad bruta. Sí el costo de
ventas es mayor a las ventas netas, el resultado será una pérdida bruta.

MÉ
TODO ANALÍTICO - UTILIDAD BRUTA

Traspaso de utilidad bruta a “Pérdidas y Ganancias”: como de costumbre, se carga en “Ventas”

la utilidad y se abona en “Pérdidas y Ganancias”; sí el resultado es pérdida, el procedimiento es
inverso.
MÉTODO ANALÍTICO - TRASPASO UTILIDAD BRUTA

Asientos contables
Realizarlos en diario y hacer el pase al libro de Mayor

Estado de situación financiera (Balance General)

Estado de pérdidas y ganancias.
 01/10/2022 La empresa YYZ inicia operaciones con las siguiente cuentas
Efectivo 50,000.00 Documentos por pagar 120,000.00
Banco HSBC 75,000.00 Proveedores 45,000.00
Banamex 120,000.00
BBVA 65,000.00
Mercancia 350,000.00
05/10/2022 Se compra mercancia por $50,000.00 más IVA, que se paga con una transferencia de Banamex, factura 1515.

06/10/2022 De la compra anterior nos hacen un descuento de $5,000.00 más IVA, nos la pagan en efectivo. El efectivo se deposita en la cuenta de Banamex.

08/10/2022 Se compra mercancia por $20,000.00 más IVA que se paga en efectivo, factura 59862.

09/10/2022 de la compra anterior se devuelven mercancias por $3,000.00 que nos pagan en efectivo.

15/10/2022 Vendemos mercancia por $750,000.00 más IVA que nos pagan con un cheque, factura 20.

16/10/2022 Hacemos un descuento de $2,000.00 más IVA, aparte nos hacen una devolucion de mercancia defectuosa por $5,000.00 más IVA que pagamos en efectivo.

18/10/2022 Depositamos en el banco BBVA el cheque de la venta anterior.

20/10/2022 Cmpramos mobiliario por $15,000.00 más IVA que se pago con un cheque de HSBC.

El inventario final es de $55,000.00

 Asientos de Diario
FECHA Concepto Debe Haber
01/10/2022 Asiento 1

Caja $ 50,000.00
Bancos
HSBC $ 750,000.00
Banamex $ 120,000.00
BBVA $ 65,000.00
Mercancias $ 350,000.00
Documentos por pagar $ 120,000.00
Proveedores $ 45,000.00
SALDO $825,000.00
ASIENTO 2
05/10/2022 mercancias $50,000.00 +iva
bancos $50,000.00 + iva
compra con transferencia factura 1515
asiento 3
06/10/2022 caja $5,000.00 +iva
Bancos $5,000.00 +iva
el efectivo se depósitoen la cuenta de banamex
asiento 4
08/10/2022 Mercancias $20,000.00 + iva
caja $20,000.00 +iva
se paga en efectivo factura 59862
asiento 5
09/10/2022 clientes $3,000.00
caja 3,000.00

15/10/2022 asiento 6
ventas $75,000.00 + iva
Bancos
nos pagan con cheque. Factura 20 $75,000.00 + iva
asiento 7
16/10/2022 caja $2,000.00 + iva
caja
mercancias $5,000.00 +iva
hacemos un descuento y nos devuelven mercancia defectuosa que pagamos en efectivo
asiento 8
18/10/2022 caja $75,000.00 +iva
bancos $75,000.00 + iva
depositamos en el banco BBVA el cheque de la venta anterior
asiento 9
20/10/2022 compras $15,000.00 +iva
bancos $15,000.00 + iva
INVENTARIO FINA $55,000.00
 EMPRESA YZ
BALANCE
GENERAL
ACTIVO CORRIENTE PASIVO
DISPONIBLE PROVEEDORES $18,000.00
CAJA $96,000.00 CAPITAL $50,000.00
BANCOS $125,000.00 VENTAS $750,000.00
DOCUMENTOS POR
CLIENTES $3,000.00 PAGAR $120,000.00
MERCANCIAS $280,000.00 TOTAL DEL PASIVO $938,000.00
$504,000.0
TOTAL DEL ACTIVO 0