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1. ¿Qué es la asociación por participación?

Se entenderá como conjunto de personas que realicen actividades empresariales
con motivo de la celebración de un convenio, por disposición legal, participen de
las utilidades o de las pérdidas, derivadas de dicha actividad.
2. ¿Qué son los documentos digitales, qué características y proceso siguen?
Se entiende por documento digital todo mensaje de datos que contiene
información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios
electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología. Estos deberán contener una
firma electrónica avanzada del autor, además se deberá contar con un certificado
que confirme el vínculo entre un firmante y los datos de creación de una firma
electrónica avanzada.
3. ¿Qué es el sello digital?
El sello digital es el mensaje electrónico que acredita qué un documento digital fue
recibido por la autoridad correspondiente y estará sujeto a la misma regulación
aplicable al uso de una firma electrónica avanzada.
4. ¿Qué servicios proporciona el SAT en la certificación de firmas
electrónicas avanzadas?
1. verificar la identidad de los usuarios y su vinculación con los medios de
identificación electrónica
2. Comprobar la integridad de los documentos digitales expedidos por las
autoridades fiscales
3. Llevar los registros de los elementos de identificación y de vinculación con
los medios de identificación electrónicos de los firmantes
4. Poner a disposición de los firmantes los dispositivos de generación de los
datos de creación y la verificación de firmas electrónicas avanzadas o sellos
digitales
5. Informar antes de la emisión de un certificado a la persona que solicite sus
servicios
6. Autorizar a las personas que cumplen con los requisitos que se establezcan
en reglas de carácter general
5. ¿Cómo es válido un certificado emitido por el SAT?
Los documentos emitidos por el SAT para poder considerarse válidos deberán
contener estos datos:
A) La mención que se expide como tales (si son certificados de sellos digitales
se especificarán sus limitantes de uso).
B) El código de identificación único del certificado.
C) Nombre del titular del certificado y su clave del registro federal
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D) de contribuyentes.
E) Período de vigencia del certificado, especificando el día de inicio de su
vigencia y la fecha de su terminación.
F) La mención de la tecnología empleada en la creación de la firma electrónica
avanzada contenida en el certificado.
G) La clave pública del titular del certificado
6. ¿Cuándo queda sin efectos un certificado emitido por el SAT?
I. Lo solicite el firmante.
II. Lo ordene una resolución jurídica o administrativa
III. Fallezca la persona física titular del certificado.
7. ¿Qué obligaciones tiene el titular de un certificado emitido por el SAT?
I.-Actuar con diligencia y establecer los medios razonables para evitar la utilización
no autorizada de los datos de creación de firma.
II.-Actuar con diligencia razonable para cerciorarse de que todas las declaraciones
que hayan hecho en relación con el certificado, con su vigilancia, o que hayan sido
consignados en el mismo.
III.-Solicitar la revocación del certificado ante cualquier circunstancia que ponga en
riesgo la privacidad de sus datos de creación de firma.
8. ¿Cómo se hacen y qué llevan las promociones de los contribuyentes?
Las promociones deberán enviarse a través del buzón tributario y deberán tener
por lo menos los siguientes requisitos:
1. El nombre, la denominación o razón social y el domicilio fiscal manifestado al
registro Federal de los contribuyentes para el efecto de fijar la competencia de la
autoridad y la clave que le correspondió en dicho registro.
2. Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
3. La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.

9. ¿Qué requisitos deben llevar las promociones?

I.- Señalar los números telefónicos,del contribuyente y de los autoridades en su caso
II.-Señalar los nombres , direcciones y el registro federal de contribuyentes o número de
identificación fiscal tratándose de residentes extranjeros de todas las personas
involucradas en la solicitud o consulta planeada.
III.-Describir las actividades a las que se dedica el interesado.
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IV.-Indicar el monto de la operación u operaciones objeto de la promoción.

V.-Señalar todos los hechos y circunstancias relacionados con la promoción, así como
acompañar los documentos e información que soporten tales hechos o circunstancias
VI.-Describir las razones de negocios que motiven a la operación planteada
VII.-Indicar si los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción han sido
previamente planteados ante la misma autoridad u otra distinta, o han sido materia de
medios de defensa ante autoridades administrativas o jurisdiccionales y, en su caso, el
sentido de la resolución.
VIII.-Indicar si el contribuyente se encuentra sujeto al ejercicio de las facultades de
comprobación por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las
Entidades Federativas coordinadas en ingresos federales, señalando los periodos y las
contribuciones, objeto de la revisión.

10. ¿Quién defiende los derechos e intereses de los contribuyentes y qué

función tienen?
La Procuraduría de la defensa del contribuyente (Prodecon)
Su función correspondiente a asesoría, representación, defensa de todo
contribuyente que solicite su intervención en asuntos emitidos por autoridades
administrativas, organismos descentralizados, determinaciones de autoridades
fiscales y organismos fiscales autónomos de origen federal.
Defiende los derechos de los contribuyentes que lo solicite y garantiza un trato
justo por parte de las autoridades fiscales, administrativas y organismos fiscales
autónomos de orden federal
11. ¿Cómo se hace el proceso de devolución?
Cuando se solicite la devolución, está deberá efectuarse dentro del plazo de
cuarenta días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la
autoridad fiscal competente con todos los datos i fluyendo para el caso de
depósito en cuenta, los datos de la institución integrante del sistema financiero y el
número de cuenta para transferencias electrónicas del contribuyente en dicha
institución financiera debidamente integrado de conformidad con las disposiciones
el Banco de México
12. ¿Cómo se puede compensar y qué se compensa?
1. Se compensan cantidades derivadas de impuestos locales contra impuestos
federales, o viceversa.
2. Se compensan cantidades derivadas de impuestos federales causados por la
importación de mercancías al territorio nacional.
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3. Aun cuando se trate de impuestos federales distintos a los causados con motivo
de la importación de mercancías, éstos no los administra la misma autoridad
4. Se compensan impuestos, o sus accesorios, que tienen un destino específico.
¿Que se compensa?
1. Legal. No es necesario hacer una declaración por parte de las partes, es creada
por el Ministerio de Derecho, y es suficiente que el crédito mutuo tenga el mismo
tipo de objetos alternativos, son aplicables, el valor se determina y acelera. En
otras palabras, el propietario puede disponer de ellos sin afectar a los derechos de
terceros están sujetos y sean embargables. Es decir, los acreedores pueden influir
en garantizar el pago.
2. Voluntaria o convencional. Si hay una deficiencia en la compensación legal,
ambos acreedores/abogados de defensa pueden estar de acuerdo con esto.
En este caso, la compensación funciona en base a la voluntad de las partes
3. Judicial. Como su nombre indica, proviene de un acto de la naturaleza de
jurisdicción porque se impone a una sentencia de arbitraje de un juez competente.
13. ¿Cómo se dan las declaraciones periódicas en personas físicas y
morales?
Deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes del
Servicio de Administración Tributaria y su certificado de firma electrónica
avanzada, así como proporcionar la información relacionada con su identidad, su
domicilio y en general sobre su situación fiscal, mediante los avisos que se
establecen en el Reglamento de este Código.
14. ¿Qué reglas se deben observar en la contabilidad?
Los registros o asientos contables a los que se refieren las fracciones del artículo
deberán cumplir con los requisitos que establezcan el reglamento de este código y
las disposiciones de carácter general que emita el SAT
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios
electrónicos conforme lo establezca el reglamento de este código y las
disposiciones de carácter general que mira el SAT.
La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar
disponible en el domicilio fiscal del contribuyente
Ingresarán de goma mensual su información contable a través de la página de
internet del SAT de conformidad con las reglas de carácter general que se emitan
para tal efecto
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15. ¿Qué requisitos deben cumplir los comprobantes por las actividades que
se realizan?
el SAT podrá autorizar a particulares para que operen como proveedores del
certificado de comprobantes fiscales digitales por internet, a efecto de que:
1.-valer en el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29A, los
establecimientos en los que complementen los comprobantes fiscales digitales por
internet, así como las especificaciones de materia informativa y demás
documentos que determine el SAT mediante reglas de carácter general.
2.-asigne del folio de comprobantes fiscal digital por internet
3.-incorporen al sello digital del SAT
4.-los particulares deseen obtener la autorización que se refiere deberán cumplir
con requisitos y obligaciones que el SAT establezca mediante reglas de carácter
general

16. ¿Qué obligaciones tienen los contribuyentes por llevar la contabilidad?

I. Deberán proporcionar a las autoridades fiscales en los medios procesables
que utilicen, información de sus clientes y proveedores
II. Los contribuyentes que realicen operaciones con el público en general,
tendrán la obligación de proporcionar la información sobre sus proveedores
y relacionada con su contabilidad
III. Las personas que presten sus servicios que mediante reglas de carácter
general determine el SAT estarán obligadas a proporcionar al citado órgano
desconcentrado la información, relacionándola con el RFC
IV. Los organismos descentralizados deberán proporcionar a las autoridades
fiscales, la información sobre sus contribuyentes, identificándolos con el
RFC que le corresponda
V. Los usuarios de los servicios mencionados, deberán proporcionar a los
prestadores de servicios o instituciones mencionados los datos que
requieran para cumplir con la obligación
17. ¿Cuáles son las facultades de las autoridades fiscales en la
comprobación de disposiciones fiscales
I. Rectificar errores aritméticos que aparezcan en las declaraciones.
II. Requerir a los contribuyentes para que exhiban su domicilio y otros
documentos para llevar a cabo su revisión.
III. Practicar visitas a los contribuyentes y revisar su contabilidad y mercancías.
IV. Revisar los estados financieros de los contribuyentes
18. ¿Quiénes son responsables solidarios?
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.Los retenedores y personas a quienes las leyes impongan la obligación de

recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes
I. Las personas obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del
contribuyente
II.Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de
la sociedad en liquidación o quiebra
III. Los adquirentes de negociaciones
IV. Los representantes de personas no residentes en el país o residentes en el
extranjero

19. ¿Dónde y por cuánto tiempo se lleva la contabilidad?

Las personas que no estén obligadas a llevar contabilidad deberán conservar en
su domicilio a disposición de las autoridades, toda documentación relacionada con
el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
20. ¿Se pueden modificar las declaraciones? Explicar.
Si, solo cuándo sean definidas y se podrán modificar solo por el contribuyente
hasta en 3 ocasiones, solo cuándo:
- Cuando incrementen sus ingresos o el valor de sus actividades
- Cuándo disminuyan sus deducciones, perdidas, reduzcan las cantidades
acreditables, o contribuciones a la cuenta
- Cuándo la declaración que se modifica se establezca como obligación expresa
de ley
21. ¿Qué obligaciones tienen las entidades financieras, cooperativas de
ahorro y préstamo?
I. Anotar en los esqueletos para expedición de cheques el nombre, denominación,
o razón social y clave del RFC del primer titular de la cuenta II. Abonar el importe
de los cheques qué contengan la expresión para en la cuenta del beneficiario
III. Recibir y procesar pagos de contribuciones por cuenta de las autoridades
fiscales en los términos qué mediante reglas de carácter general establezca el
SAT
IV. Proporcionar directamente o por conducto de la CNBV, CONSAR, CNSF.
V. Obtener el nombre, denominación, o razón social, nacionalidad, residencia,
fecha y lugar de nacimiento, domicilio, correo electrónico, número de teléfono así
como los medios de contacto que determine la autoridad fiscal
VI. Informar al SAT los pagos recibidos en los términos qué se establezcan las
reglas en los convenios a que se refiere la fracción III de este artículo
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VII. Expedir los estados de cuenta cumpliendo con lo previsto en términos de las
disposiciones aplicables
VIII.Cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generan
ingresos deberán presentar ante el SAT
IX. Verificar con el SAT qué sus cuentahabientes se encuentren inscritos en el
RFC
X. Incluir en las declaraciones y avisos qué presenten ante la autoridad fiscal.

22. ¿Cuáles son las facultades de las autoridades fiscales en la

comprobación?
1.-Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o
dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará
desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe,
además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal
por la falta de pago oportuno. La tasa de recargos para cada uno de los meses de
mora será la que resulte de incrementar en 50% a la que mediante Ley fije
anualmente el Congreso de la Unión.
2.-Los recargos se causarán hasta por cinco años.
3.-Los recargos se causarán por cada mes o fracción que transcurra a partir del
día en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe.
4.-Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se
podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones.

23. ¿Qué obligaciones tiene la autoridad fiscal para el cumplimiento de sus

facultades?
I. Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y la ciudadanía.
II. Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del
Contribuyente, a fin de que los contribuyentes designen síndicos que los
representen ante las autoridades fiscales, los cuales podrán solicitar opiniones o
recomendaciones a las autoridades fiscales, respecto de los asuntos que les sean
planteados por los contribuyentes.
III. Podrá generar la clave de RFC con base en la información de la clave CURP a
fin de facilitar la inscripción a dicho registro; podrá realizar recorridos, invitaciones
y censos para informar y asesorar a los contribuyentes acerca del exacto
cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras y promover su
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incorporación voluntaria o actualización de sus datos en el Registro Federal de

Contribuyentes.
IV. Promover el cumplimiento en materia de presentación de declaraciones, así
como las correcciones a su situación fiscal mediante el envío de:
a) Propuestas de pago o declaraciones prellenadas.
b) Comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
c) Comunicados para informar sobre inconsistencias detectadas o
comportamientos atípicos.
24. ¿Qué requisitos esenciales se necesitan para los actos administrativos?
I.- Constar por escrito en documento impreso o digital , deben de ser notificados
personalmente o por medio del buzón tributario que deberán transmitirse
codificados a los destinatarios
II.- Señalar la autoridad que lo emite
III. Señalar lugar y fecha de emisión.
IV.-Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o proposito de que se
trate
V.-Ostentar la firma del funcionario competente
VI.-Señalar el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido

25. ¿Qué requisitos esenciales se necesitan domiciliaria para los actos

administrativos?
1. tener un documento inscrito impreso o digital
2. señalar la autoridad que lo emite
3. fecha y lugar de emisión
4. Estar fundado, motivado y expresar la resolución objeto o propósito
5. Tener la firma del funcionario competente
6. señalar el nombre o nombres de las personas a la que va dirigido
26. ¿Cuáles son las reglas para la visita domiciliaria?
En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados,
responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente:
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I.-Si al llegar los visitadores al lugar de ser juzgado no estuviere allí el visitado o su
representante, dejarán citatorio al que se halle en el lugar señalado, para que se
mencione al visitado o su representante.
II.-Si el contribuyente presenta una notificación del cambio de dirección después
de recibir citas, visite esto se puede hacer en el nuevo domicilio expresado por el
contribuyente y en el anterior,la expansión de la orden en la visita, que indica tales
hechos en el acto que aumenta, excepto Este código, en el que la visita continuará
en la dirección anterior.Contabilidad.En los casos en que los visitantes se
representan al lugar donde seal, descubrir bienes o bienes, importaciones,
propiedad, producción, operación, operación, operación la captura o el transporte
deben ser expresados ​por las autoridades fiscales o permitidas por ellos, sin que
se cumpliría la obligación correspondiente, los visitantes irán a comienzo de una
visita a la dirección financiera, los visitantes involucrados que están involucrados

III.-Determinar frente a una persona que se entiende con celo y solicite el nombre
de dos Testigos si no son asignados o nombrados los visitantes lo nombrarán,
escribirán esta situación en la trama que puede plantear sin usted.Circunstancias
inapropiadas, los resultados de la visita.Los testigos pueden ser reemplazados en
cualquier momento porque no aparecen donde están Cumplimiento de la visita,
por falta de calor en él o Para mostrar su trabajo, en tales circunstancias para
probar una persona con la que una persona con la que Comprender que la visita
debe determinar de inmediato a los demás y antes de su rechazo u obstáculos
Diseño, los visitantes pueden nombrar a los que tiene que reemplazar. Sustituto
Los testigos no retiran los resultados no válidos de la visita.Si al final de la alta ley
es una visita o una persona con la que se entendió el celo o los testigos se niegan
a firmar un protocolo, una visita o una persona con el Se negó a recibir una copia
del momento en que esta situación se basaría en la acción en sí sin afectar la
validez y el valor probatorio al concluir la perseverancia.

IIV. La autoridad fiscal puede solicitar asistencia de otras autoridades fiscales que
sean competentes para continuar la visita iniciada por aquellos que dicen el
reemplazo de la autoridad y los visitantes. También pueden solicitar otras visitas
para examinar los hechos relacionados con lo que entrena.
27. ¿Qué medidas de apremio pueden ejercer las autoridades fiscales?
I. Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
II. Imponer la multa que corresponda en los términos de este código.
III. Practicar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación de
los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados.
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IV. Solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia o

resistencia, por parte del contribuyentes, responsables solidarios o terceros
relacionados.