Universidad Autónoma

de Nuevo León

Facultad de Contaduría
Pública y Administración

Carrera: Contador Público

UA: Código Fiscal de la Federación
Docente: Erika Guadalupe Cervantes Martínez

Evidencia 2

Nombre: Victor Emmanuel Garcia Morales

Grupo: 5F Matrícula: 1961087

San Nicolás de los Garza, N.L., a 24 de septiembre de 2022

Tramites que realiza el SAT

Aclaraciones, reconocimientos y sugerencias

1. Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
 Archivo digitalizado en el que se adjunten los soportes de la aclaración.
Nota: Debes contar con contraseña o e.firma vigente.
2. Aclaración de requerimientos de obligaciones omitidas.
 Adjuntar en archivo digitalizado de la documentación que compruebe la
improcedencia del requerimiento (declaración, aviso o documentación).
 Requerimiento.
Nota: Debes contar con contraseña o e.firma vigente.
3. Aclaración de créditos fiscales reportados por el SAT al buró.
 Reporte de Crédito emitido por buró (hoja en la que se visualice el adeudo
reportado por el SAT opcional).
 Comprobante de pago.
 Medio de defensa interpuesto, en su caso.

Aduanas
1. Inscripción en el padrón de importadores.
 Estar inscrito y activo en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
 Estar al corriente en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
 Registrar en el formato electrónico a los agentes aduanales que realizarán
las operaciones de comercio exterior, en cumplimiento a la obligación
prevista en el artículo 59, fracción III, segundo párrafo de la Ley Aduanera.
 Contar con e.firma.
 El domicilio fiscal y el contribuyente deben estar localizados o en proceso
de verificación.
 El estatus del Buzón Tributario debe encontrarse como “Validado”.
2. Inscripción en el Padrón de Exportadores Sectorial
 Estar inscrito y activo en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
 Contar con e.firma vigente.
 La constancia de cumplimiento de obligaciones fiscales previstas en el
artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación (CFF), deberá estar en
sentido positivo.
 Tener el domicilio fiscal como localizado en el RFC o en proceso de
verificación por parte de la ACIA.
 No encontrarse al momento de ingresar la solicitud en el listado de
empresas publicadas por el SAT en términos de los artículos 69 y 69-B,
tercer párrafo, del CFF, con excepción de lo dispuesto en la fracción VI, del
referido artículo 69.
 El estatus del buzón tributario deberá encontrarse como “Validado”.
 Para el caso de personas físicas, deben realizar actividades empresariales
en términos del Título II, Capítulo VIII y Título IV, Capítulo II, Secciones I y II
de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
3. Autorización para Recinto Fiscalizado.
 Acta constitutiva de la sociedad con los titulares que integran el capital
social, en la que se acredite un capital mínimo pagado de $600,000.00 y en
su caso, las reformas a la misma, en donde sean visibles los datos de
inscripción en el Registro Público del Comercio. En el caso de que la
solicitud la presente una Administración Portuaria Integral, deberá acreditar
un capital social mínimo pagado de $100,000.00.
 Programa de inversión, el cual contendrá los conceptos a desarrollar con
motivo de las obras, instalaciones y/o adaptaciones, a realizar, señalando el
monto en moneda nacional de la respectiva inversión, así como las etapas
y plazos en que se efectuarán las inversiones.
 Planos en formato PDF y AutoCAD, en los que se identifique la superficie
objeto de la solicitud, las obras, instalaciones, adaptaciones y la ubicación
de los equipos a instalar, conforme a los lineamientos emitidos por la
Administración Central de Equipamiento e Infraestructura Aduanera
(ACEIA).
 Documento con el cual se acredite el uso o goce del inmueble objeto de su
solicitud y en su caso el instrumento público que lo soporte.
 Manifestación bajo protesta de decir verdad, que tanto la empresa como
sus accionistas, cuentan con solvencia económica, capacidad técnica,
administrativa y financiera para la prestación de los servicios. En su caso,
se podrá presentar una certificación del presidente del Consejo de
Administración o del Administrador Único de la empresa solicitante, en el
que manifieste bajo protesta de decir verdad, que tanto la empresa como
sus accionistas, cuentan con solvencia económica, capacidad técnica,
administrativa y financiera para la prestación de los servicios.
 Documentación con la cual se acredite que la persona que suscribe la
solicitud cuenta con facultades para actos de administración.
 Tratándose de las Administraciones Portuarias Integrales, constituidas en
los términos del artículo 46 de la Ley Orgánica de la Administración Pública
Federal, no será necesario anexar el documento señalado en el numeral 6
de este Apartado.
Certificados y validación de documentos
1. Copias certificadas de pedimentos.
 Poder notarial que demuestre la personalidad jurídica del representante
legal.
 Identificación oficial vigente.
 Comprobante de pago de derechos productos o aprovechamientos.
2. Solicitud de constancias de declaraciones y pagos.
 Pago de derechos productos o aprovechamientos.
3. Solicitud de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales.
 Recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y
aprovechamientos con sello digital.

Consultas
1. Consulta de clasificación arancelaria.
 Poder general para actos de administración del representante legal de la
persona que consulta, cuando se trate de promociones que no se presenten
por propio derecho.
 Identificación oficial vigente del representante legal de quien promueve o de
la persona que lo hace por propio derecho.
 Muestras físicas de las mercancías objeto de consulta. En caso de no
contar con la muestra o que, por sus características de tamaño, uso o
manejo especial, sea imposible su exhibición física, deberá presentar
documentación a que se refiere el numeral “5”, del presente Apartado.
 Cuando se trate de mercancías en las que sea necesario el análisis de
carácter científico y técnico por parte de la Administración Central de Apoyo
Jurídico de Aduanas (ACAJA), debe anexarse el comprobante de pago
realizado a través del esquema electrónico e5cinco, por concepto del
servicio de análisis de laboratorio, por cada muestra a analizar, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 52 de la Ley Federal de
Derechos.
 Anexar los elementos y/o documentación (Catálogos, fichas técnicas,
etiquetas, muestras, fotografías, planos, etc.), que ilustren y describan de
manera detallada las características físicas y técnicas, en forma cuantitativa
y cualitativa de las mercancías de comercio exterior, que permitan
establecer la correcta clasificación arancelaria de las mismas.
 Manifestar la fracción o fracciones arancelarias respecto de las cuales
exista duda y la fracción arancelaria que se considera aplicable y las
razones que sustenten su apreciación, únicamente cuando exista duda de
que la mercancía se puede clasificar en más de una fracción arancelaria.
 2. Consultas en línea en materia de impuestos internos.
 Archivo digitalizado que contenga la documentación o elementos
relacionados con la consulta que desea presentarse.

Declaraciones, pagos y garantías

1. Aclaración de adeudos fiscales. Requerimiento de pago total por
incumplimiento en el pago de parcialidades.
 Escrito libre o archivo electrónico, según corresponda con los motivos del
por qué consideras que no procede el cobro.
 Presentar el requerimiento de pago.
 Presentar los comprobantes de pago emitidos por la institución de crédito
autorizada que compruebe estar al corriente de sus parcialidades o en su
caso, haber pagado la totalidad del adeudo fiscal.
 Presentar documento donde conste la aceptación de la garantía.
2. Aviso para ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales las
tarjetas de crédito o débito.
 Escrito libre dirigido a la Administración Central de Declaraciones y Pagos,
manifestando los medios de pago y de recepción que aceptarán las
instituciones de crédito autorizadas, así como la modalidad de recaudación
de recursos federales.
3. Condonación de multas.
 Resolución mediante la cual se impuso la multa por la que se solicita la
condonación o declaración respectiva.
 En su caso, constancia de notificación de la resolución mediante la cual se
impuso la multa.
 Cualquier otro documento que la autoridad estime necesario para estar en
posibilidad de autorizar la condonación de multas.
4. Copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrónicos.
 Pago de derechos productos o aprovechamientos.

Devoluciones y compensaciones
1. Solicitud de saldos a favor de ISR.
 Deberá adjuntar en archivo digitalizado con formato *.zip las constancias de
retenciones con firma, y sello del emisor en los que consten las retenciones
de Impuesto Sobre la Renta (ISR); documentación comprobatoria de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
 Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en la
copropiedad y nombre del representante común, así como la hoja de
 trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la parte que
le corresponde de los ingresos por copropiedad.
 Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, contrato de
fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
financiera.
 En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el
acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
 En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la
aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los comprobantes que
amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en su
declaración.
 Contar con Contraseña y Certificado de e.firma o con e.firma Portable a
efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
 En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada.
 Papel de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de los
pagos provisionales manifestados en la declaración anual.
 Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no exceda de 2
meses de antigüedad, que contenga la clave en el RFC del contribuyente
que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa
(CLABE).
2. Solicitud de devolución de cantidades a favor de otras contribuciones.
 Tratándose de la primera vez que solicita devolución, el documento (Acta
constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
 Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya
reconocido por la autoridad, deberá anexar el acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante
de la promoción.
 Identificación oficial vigente del contribuyente o del representante legal.
 Escrito libre con firma del contribuyente o representante legal, en el que
exponga claramente el motivo de su solicitud señalando el fundamento
legal en el que basa su petición y papeles de trabajo donde se muestre el
origen del importe que solicita en devolución.
 Tratándose de derechos, productos o aprovechamientos, el escrito
denominado “Oficio para la solicitud de devolución por servicio no prestado
o proporcionado parcialmente” expedido por la Dependencia, por medio del
cual se indicará que, “el usuario efectuó un pago mayor al requerido o que
el servicio o trámite no fue proporcionado o fue proporcionado
parcialmente”, oficializado con el sello de la institución.
 Declaraciones normal y complementaria(s) del ejercicio presentadas antes
y después de la sentencia o resolución administrativa en las que conste el
pago indebido, en su caso.
 Resolución administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se
desprenda el derecho a devolver.
 Pagos provisionales normales y complementarios presentados antes y
después de la sentencia o resolución administrativa en los que conste el
pago indebido, en su caso.
 Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos y
Aprovechamientos Federales. (sistema e5inco o del Servicio de
Declaraciones y Pagos) .
 Escrito libre a través del cual la institución financiera señala el o los
motivo(s) por el cual no debió efectuar la retención del Impuesto a los
Depósitos en Efectivo.
 En su caso, constancia de retenciones con firma y sello del emisor.
 En su caso, contar con Contraseña y Certificado de e.firma o con e.firma
portable a efecto de ingresar a la aplicación “Solicitud de Devolución”.
 En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada.
 Constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten
las retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) y las cantidades no
compensadas por los retenedores en el ejercicio de que se trate.
 Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de
2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC) del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el
número de cuenta bancaria activa (CLABE).
3. Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA.
 Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, para persona física, los
cuales se obtienen en el Portal del SAT al momento que el contribuyente
ingresa al FED.
 Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado”,
para persona física, los cuales se obtienen en el Portal del SAT al momento
que el contribuyente ingresa al FED.
 Tratándose de contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para
uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de saldos a favor del IVA
deberán presentar la forma oficial 75 “Aviso de destino del saldo a favor de
IVA”.
 Contar con contraseña y certificado de e.firma o con e.firma portable a
efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
 En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada.
 Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de
2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC) del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el
número de cuenta bancaria activa (CLABE).
4. Devolución de impuestos a los exportadores (Drawback).
 Solicitud de Devolución de Impuestos de Importación a los exportadores
Drawback.
 Acta Constitutiva y Poder Notarial correspondiente en original o copia
certificada, o exhibir copia de la constancia de acreditamiento de
personalidad expedida por la Oficina del Abogado General de la Secretaría
de Economía o indicar al momento de su presentación la clave del R.F.C.
de la persona inscrita en el registro único de personas Acreditadas de la
SE.
 Pedimento de importación con vigencia 1 año anterior a la fecha de
recepción de la solicitud.
 Pedimento de exportación con vigencia máximo 90 días hábiles contra
fecha de recepción de la solicitud en ventanilla.
 Factura de venta de exportación.
 Escrito libre de solicitud.
 RFC.
 Comprobante de ingresos.
 Memoria de cálculo.
 Estado de cuenta.
5. Devolución de saldos a favor del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
(IDE).
 Estados de cuentas o constancias donde se demuestre el entero del
impuesto, expedido por la institución bancaria que recaudó el impuesto.
 Escrito o papel de trabajo en el que manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o
compensación que hubiere efectuado.
 Contar con contraseña y certificado de e.firma o con e.firma portable a
efecto de ingresar a la aplicación” “Solicitud de Devolución”.
 Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por
desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada
(archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: El oficio de
desistimiento correspondiente. La documentación y/o información omitida,
motivo del desistimiento.
 Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de
2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el Registro Federal de
 Contribuyentes (RFC) del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el
número de cuenta bancaria activa (CLABE).

Solicitudes, avisos y documentos diversos

1. Obtención y actualización de la contraseña para el uso del portal del SAT.
 Debe proporcionar su clave del RFC.
 Cuenta(s) de correo(s) electrónico(s) vigente(s) que no se encuentre
registrado previamente por otro contribuyente
 Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal.
 Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o Carta
Poder con ratificación de firmas ante las autoridades fiscales, Notario o
Fedatario Público (este documento puede presentarse en copia certificada y
copia simple para su cotejo).
2. Aclaración administrativa de créditos fiscales de seguridad social, ante el
IMSS.
 Escrito libre con firma autógrafa de quien lo solicitó, donde se requiere la
aclaración administrativa sobre los créditos fiscales, mencionando: nombre,
denominación o razón social del patrón, número de registro patronal ante el
IMSS, domicilio patronal; número, periodo, concepto (COP o RCV) e
importe de los créditos sujetos a aclaración.
 Poder Notarial del representante legal, otorgado por el patrón o sujeto
obligado, en el que se conceda la facultad para realizar trámites ante
entidades públicas, respecto de actos de administración, así como para
pleitos y cobranzas, a nombre del patrón o sujeto obligado.
 Cédula de liquidación con la que le fue notificado al patrón el crédito fiscal.
 Tarjeta de Identificación Patronal (TIP).
 Documentación que pruebe la aclaración.
 Identificación oficial vigente del patrón, sujeto obligado o representante
legal.
3. Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
 No se requiere ningún documento, sin embargo, es necesario contar con la
e. firma o contraseña.
4. Autorización para la rectificación de pedimentos.
 Formato "Autorización de rectificación de pedimentos" debidamente
llenado.
 Documentos que sustenten el error o la justificación de la rectificación, los cuales deberán
estar contenidos en un dispositivo de almacenamiento electrónico (USB, CD, etc.), por
mencionar algunos, facturas, conocimiento de embarque, listas de empaque, inventarios,
almacén, etc.
 Poder notarial en el que se acredite la representación.
 Identificación oficial del representante legal.
 5. Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas.
 No se requiere ningún documento, sin embargo, es necesario contar con la
e.firma o contraseña.
6. Cambio de régimen de capital.
 Documento notarial en el que conste el cambio de régimen de capital o la
transformación en otro tipo de sociedad.
 Identificación oficial vigente del representante legal.
 Poder Notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia
certificada) o Carta Poder con ratificación de firmas ante las autoridades
fiscales o Fedatario Público.
 Documento notarial con el que haya sido designado el representante legal
para efectos fiscales, tratándose de residentes en el extranjero o de
extranjeros residentes en México.

e.firma
1. Obtención de e.firma.
 Memoria USB.
 Dirección de correo electrónico vigente.
 Solicitud de Certificado de e.firma.
2. Generación de factura electrónica.
 No se requiere ningún documento, sin embargo, es necesario contar con tu
contraseña, e.firma y certificado de sello digital.
3. Certificado de sello digital.
 No se requiere ningún documento, sin embargo, deberás contar con la
e.firma vigente (antes Firma Electrónica).