CUENTAS X COBRAR

REVISAR DOCUMENTOS REFERENTES AL CLIENTE ( FACTURAS, BOLETAS ASOCIADAS A ALS VENTAS

REVISAR LA COBRANZA REALIZADA A LOS CLIENTES (DPTO COBRANZA)
VALIDAR ESTIMACIONES DE DEUDORES INCOBRABLES (DETERIORO/PERDIDAS CREDITICIAS)
CONTRASTAR MAYOR S LIBRO DE VENTAS Y EL LIBRO AUX CLIENTES

RP -> SISTEMA INTEGRADO

CONFIRMACIONES DE VENTAS Y COBROS DIRECTOS CON CLIENTES

existe la cxc
resumar libros que nos entregan ( auxiliar clientes, libro de ventas y el mayor)
provision de deterioro cxc
recalcular las provisiones o castigos de acuerdo a los rangos que difinio la empresa como politica
evaluar si es apropiada la politica de la empresa
integridad (corte documentario) buscar especificamente el periodo que hace referencia a los 300000000

ventas ficticias -> generalmente ocurren a fin de año, hay que ver que algunas ventas no se hayan anulado.

confirmar verasidad del documento y validar el emisor de este

niif 9 -> apartado cuentas x cobrar, en cuanto a la determinacion del riesgo de crédito

exposicion y presentacion

cuentas x cobrar a entidades relacionadas o deudores comerciales

el deterioro
si es corriente o no corriente depende del plazo
expo y presentacion
entidades relacionadas (corriente, no corriente)
informar deterioro, politica usada, reversos de deterioro si es que hay, etc)

cuentas x cobrar están en moneda distinta al peso, deben estar actualizados (valuacion)

auditar efectivo y equivalente de efectivo

(caja ,caja mon ext, banco, DAP-90 dias, fondo fijo, caja chica, dep overnight, fondos mutuos, renta fija 90 dias ,etc)

como valirdar que el saldo es correcto?

hacer un arqueo contar todo y reclasificar documentos para determinar sobrante o faltante
y luego de ello "limpiar" la caja (reclasificar datos)

validar documentos que repalden los ingresos de efectivo (boleta, factura,etc) v/s movimientos del mayor hay q ver si los dcto
validar al verascidad de los documentos (tambien con los egresos)

ej: gastos de un edificio -> gastps comunes -> quien admministra el edificio es una empresa -> tienen
piscina y hay que pagar mantencion todos los meses -> se reisa la empresa que hace la mantencion
problema -> cuando la mantencion se haga mal o no se haga o cuando se pague mas que el precio de mercado.

las empresas grandes no le pagan a cualquiera

debe ser proveedor que tengan todos los datos.

validar cumplimiento de politicas de control iterno

asignaciones de fondo, limites de uso de recursos
firmas y / o autorizaciones por parte de los encagados, etc.

validar temas contables

evaluar la disponibilidad de los fondos y si tienen restricciones de uso

fondo por rendir -> otros act financieross

evaluar cumplimientos en temas de presentacion y exposicion (notas explicativas)
las aseverasiones sirven para saber que todo está correcto
resumar cifras de los mayores entregados por la empresa
derechos y obligaciones
evaluacion
exposicion
integridad ( que x medio de procedimientos validamos que están todos los datos)

nombre 2 aseverasiones que son aplicables al Estado de situacion Financiera y un ejemplo de validacion para cada una
valuacion x ejemplo: resumar las cuentas auditadas
existencia: x ejemplo, registro de compra venta

cual es el objetivo de las aseverasiones en una auditoria de estados financieros?

representacion o declaracion de la administracion, explicita o de otra indole, tal como la entiende o utiliza el auditor para disti
los distints tipos de posibles errores que puedan ocurrir.

la informacion financiera está presentada y descrita apropiadamente y las revelacion están expresadas claramente.
r: clasificacion y comprensibilidad

5 componentes control interno:

ambiente de control
evaluacion de riesgos
actividades de control
informacion y comunicación
monitoreo o supervision
ej de ambiente de control: al realizar una contratacion, la empresa entrega el manual de conducta de la empresa y su codigo d

2 procedimientos asociados al rubro de inventarios

existencia / ocurrencia
validar que las mercaderias pertenecientes a la organización existan, mediante
toma de inventario fisica en bodega
integridad
conciliacion del auxiliar de mercaderia respecto delconteo fisico de inventarios

derechos y obligaciones
verificar que lo que se tiene en bodega pertenece a la empresa mediante facturas de compra

valuacion
evaluar el metodo de valorizacion y recalculo de estimaciones asociadas al inventario.

presentacion y exposicion
verificar en los eeff que los inventarios estén ubicados en los activos corrientes y que tengan una
clara exposicion de sus notas explicativas, de como estan valorizados, de que se componen, etc.

exactitud
pruebas de valorizacion por el tipo de inventario o confirmacion de inventarios por terceros.

deudores comerciales
existencia / ocurrencia
hacer un arqueo, contar todo yreclasificar docuemtnos para determinar faltante o sobrante de efectivo y luego "limpiar" todo

"integridad
validar documentos que respalden los ingresos de efectivo (boletas facturas) vs movimientos en el libro mayor y revisar que lo

control intero:
informacion y comunicación porque ya sabe que no es viable pero no lo comunica
 pasivos

existe exactitud integridad derechos y

provisionessolicitar memorando tecnico de la nic 37

fija 90 dias ,etc)

l mayor hay q ver si los dctos están a nombre de la empresa auditada

de mercado.

acion para cada una

o utiliza el auditor para distinguir

adas claramente.

de la empresa y su codigo de ética.

ectivo y luego "limpiar" todo

libro mayor y revisar que los datos estén a nombre de la empresa

valuacion exposicion
 1 explique la definicio, asi como cual es el objetivo de la auditoría externa y mencione al menos 3 usuarios de los in
examen critio, sistematico con caracteristicas de valuacion de los estados financieros de una empresa
su objetivo es entregar una opinion sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa
usuarios : prestamistas, inversionistas, empresas publicas, tc

2 mencione al menos 3 tipos de auditorías (diferentes a auditoria externa e interna) y explique

cual es su objetivo
AUDITORIA TRIBUTARIA : OBJETIVO : DAR OPINION SOBRE LOS IMPUESTOS
AUDITORÍA FORENSE; OBJETIVO : OPINION SOBRE HECHOS DELICTIVOS
AUDITORIA DE PROCESOS : OBJETIVO : OPINIION DE LOS PROCESOS DE LA EMPRESA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OBJETIVO : OPINION DE COMO SE CUMPLEN CON LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL : OBJETIVO : OPINION DE COMO SE USAN LOS RECURSOS PUBLICOS

3 DESARROLLE CON SUS PROPIAS PALABRAS EN QUE CONSISTE EL ESCEPTISISMO PORFEISONAL, CUANDO APLICAR
DEFINICION : CUESTIONAR, DUDAR DE LA INFORMACION QUE SE NOS ENTREGA, LA EVIDENCIA DE AUDITORIA, LA FIABILIDAD
CUANDO SE APLICA : EN TODO MOMENTO CUANDO SE DESARROLLA UNA AUDITORÍA
JUICIO PROFESIONAL : SE ESTÁ LLEVANDO A LA PRACTICA EL ESCEPTISISMO PROFESIONAL
SESGOS QUE PUEDEN AFECTAR : SESGO DE LA VERDAD, SESGO DE CONFIRMACION

4 MENCIONE LAS ETAPAS DE LA AUDITORÍA

PLANIFIFACI (CONOCIMIENTO DEL CLIENTE, LEVANTAMIENTO DE INFORMACION, PLANIFIFACION DEL TRABAJO A REALIZAR, D
EJECUCION REALIZAR PRUEBAS DE DETALLE, PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO, REALIZAR LA MATERIALIDAD O DETERMINARLA
EMITIR OPIN ENTREGAR LA OPINION, VER HECHOS POSTERIORES PARA VER SI HAY QUE INFORMARLOS EN LAS NOTAS O NO ,

CASO 1 :
RIESGOS
POCO TIEMPO
POCA EXPERIENCIA, QUE SE PUEDE TRADUCIR EN ERRORES

BUENAS PRÁCTICAS:
EXTERNALIZAR EL SERVICIO (CONTRATAR MAS GENTE)

CASO 2
coso
EXISTE EVALUACION DE RIESGOS
EXISTE AMBIENTE DE CONTROL
FALTA INFORMACION Y COMUNICACIÓN, PORQUE NO TODOS CONOCEN LOS LINEAMIENTOS ETICOS DE LA EMPRESA (CODIG
SE TRASNGREDE EL AMBIENTE DE CONTROL

RIESGOS
PROBLEMAS EN LA CONTRATACION
DESCRIPCION DEL CARGO V/S LO QUE SE ESTÁ CONTRATANDO

BUENAS PRACTICAS:
BAJAR LOS PARÁMETROS DE MATERIALIDAD
INFORMAR PROCESOS QUE NO ESTÁN BIEN
CASO 3
POTENCIAL RIESGO DE ERROR:
LA EMPRESA LE PAGA A UN ASISTENTE DE CONTABILIDAD PARA QUE CALCULE LAS PERDIDAS DE DETERIORO
(ESTIMAR CUANTO NO ME VA A PAGAR UN CLIENTE)
RUBROS EEFF QUE SE VEN AFECTADOS
DEUDORES COMERCIALES
INGRESOS POR VENTA
DETERIORO (CUENTA DE RESULTADOS (GASTO))

CONSIDERA NECESARIO UN ESPECIALISTA?

SI, UN ESPECIALISTA EN ESTADÍSTICAS O FINANZAS.
ne al menos 3 usuarios de los informes de auditoria

) y explique

VOS DEL CONTROL INTERNO

ORFEISONAL, CUANDO APLICARLO , EN QUE AFECTA

A DE AUDITORIA, LA FIABILIDAD DE LOS DOCUMENTOS.

ON DEL TRABAJO A REALIZAR, DEFINIR ALCANCE, OBJETIVO, CONFORMAR EQUIPOS

TERIALIDAD O DETERMINARLA
MARLOS EN LAS NOTAS O NO , DECLARAR LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR Y DE LA ADMINISTRACION.

ETICOS DE LA EMPRESA (CODIGOS DE CONDUCTA)

DE DETERIORO
La auditoria es un examen critico y sistemático con características de evaluación

auditoria de estados financieros:

destinado a determinar la razonabilidad de los estados financieros
esa razonabilidad está relacionada con determinar si dichos estados financieros presentan errores significativos o no
osea si son o no confiables.

auditoria operativa o de gestión

en general esta auditoria se preocupa de realizar un examen integral a la gestion de la empresa.
se puede realizar por auditor externo e interno

auditoria de cumplimiento
as de evaluación

ores significativos o no