“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

FACULTAD DE NEGOCIOS

“Fortaleciendo la transparencia y
confianza a través del control
interno en la entidad privada”

DOCENTE: Mg. CPC Juan Randall Fabian Ramírez Huerta

CURSO: Auditoria Financiera 1

GRUPO: 07

INTEGRANTES:

-Agurto Gamarra Arnaldo Ventura

(N00336723)

-Pingo Acosta Jennyfer Rossemary

(N00281724)

-Porras Vela Armando Rafael

(N00284569)

-Salas Laveriano Jennefer Steffany

(N00207551)

-Vara Sallo Britany De Los Angeles

(N00282063)

2023
 AGRADECIMIENTO
Esta oportunidad para expresar mi
profundo agradecimiento a todas las
personas que han contribuido de
manera significativa a la realización
de este informe sobre el control
interno. Este proyecto ha sido un
esfuerzo colectivo que ha requerido
una dedicación incansable, un
compromiso inquebrantable y un
conjunto excepcional de habilidades
y conocimientos por parte de todos
los involucrados.
En resumen, este informe sobre el
control interno es el resultado de un
esfuerzo colaborativo y
multidisciplinario que refleja nuestro
compromiso con la mejora continua
y la excelencia operativa. Agradezco
sinceramente a todos los
involucrados incluyendo al docente
por su arduo trabajo, dedicación,
pasión por la enseñanza y
orientación que nos brindó en este
transcurso del curso, hemos
alcanzado un logro significativo.
 INDICE

RESUMEN.......................................................................................................... 2
ABSTRAC...........................................................................................................3
INTRODUCCIÓN................................................................................................ 4
ANTECEDENTES...............................................................................................5
BASE TEORICA.................................................................................................6
Aspectos Generales de Control Interno:..........................................................6
Objetivos del Control Interno:...........................................................................6
ENFOQUE INTERNACIONAL............................................................................7
Los estándares legales....................................................................................8
ENFOQUE LOCAL...........................................................................................10
OBJETIVOS......................................................................................................10
METODOLOGÍA................................................................................................11
REFERENCIAS.................................................................................................12

1
 RESUMEN
El control interno es un proceso que se realiza en todas las áreas dentro de

una entidad para proporcionar una seguridad razonable de que se están

cumpliendo los objetivos de la empresa. Es esencial para garantizar el éxito, ya

que protege y optimiza los recursos de la empresa, evitando pérdidas por

fraude y mejorando la eficiencia operativa, detecta desviaciones en la empresa

que pueden afectar el logro de los objetivos. Así mismo, permite tomar mejores

decisiones y minimizar los riesgos a través de estrategias y políticas que

brinden información confiable y precisa de los resultados de las entidades.

En ese sentido teniendo en cuenta el título del presente artículo hablamos del

control interno administrativo ya que el enfoque va relacionado a la parte de la

gestión de la entidad. Sabiendo que este tipo de control interno son

procedimientos para asegurar la eficiencia operativa de la empresa y

considerando que dentro sus elementos se encuentran la auditoría interna, que

sirve de gran apoyo a los altos mandos de la empresa para evaluar la gestión y

control interno en específico, con este elemento podemos identificar las

debilidades para prevenir futuros errores.

Objetivo del sistema de control es establecer metas para crear controles que

aseguren la confiabilidad de la información en las actividades de gestión y

dirección. Esto incluye autorización adecuada, registro preciso, verificación de

sistemas y más.

Objetivo del control interno: Definir un proceso de información contable y

garantizar una gestión organizativa eficaz para evitar errores.

El propósito fundamental es lograr demostrar que la aplicación de un control

interno adecuado es reconocida como una herramienta para que la dirección

2
de todo tipo de organización pueda obtener una seguridad razonable para el

cumplimiento de sus objetivos institucionales y esté en capacidad de informar

los resultados a las personas interesadas en ella. Cabe indicar que el Control

Interno debe ser diseñado desde la propia gestión, desde adentro, como parte

del ciclo de gestión ya que permitirá que se vuelva parte de los procesos de

planificación, ejecución y seguimiento de la entidad, con la finalidad de poder

prevenir la corrupción e irregularidades y poder mostrar la transparencia en los

procesos, promoviendo la capacidad de la institución ante las condiciones

internas y externas.

Palabras Caves: Auditoría, Control, Transparencia

3
 ABSTRAC
Internal control is a process that is performed in all areas within an entity to

provide reasonable assurance that the company's objectives are being met. It is

essential to guarantee success, as it protects and optimizes the company's

resources, avoiding losses due to fraud and improving operational efficiency,

detects deviations in the company that may affect the achievement of

objectives. Likewise, it allows better decisions to be made and risks minimized

through strategies and policies that provide reliable and accurate information on

the entities' results.

In that sense, taking into account the title of this article, we talk about internal

administrative control since the approach is related to the management part of

the entity. Knowing that this type of internal control are procedures to ensure the

operational efficiency of the company and considering that its elements include

the internal audit, which serves as great support to the company's senior

management to evaluate specific management and internal control. , with this

element we can identify weaknesses to prevent future errors.

The objective of the control system is to establish goals to create controls that

ensure the reliability of information in management and direction activities. This

includes proper authorization, accurate registration, systems verification, and

more.

Objective of internal control: Define an accounting information process and

guarantee effective organizational management to avoid errors.

The fundamental purpose is to demonstrate that the application of adequate

internal control is recognized as a tool so that the management of all types of

organizations can obtain reasonable security for the fulfillment of their

institutional objectives and are able to report the results to the people interested

4
in it. It should be noted that Internal Control must be designed from the

management itself, from within, as part of the management cycle since it will

allow it to become part of the planning, execution and monitoring processes of

the entity, with the purpose of being able to prevent corruption and irregularities

and to be able to show transparency in processes, promoting the capacity of the

institution in the face of internal and external conditions.

Keywords: Audit, Control, Transparency

5
 INTRODUCCIÓN

En la era actual, el control interno se ha erigido como uno de los fundamentos

cruciales en el universo empresarial. Su creciente importancia reside en su

capacidad para brindar una evaluación precisa de la eficiencia y eficacia de las

operaciones de las empresas, así como para garantizar la confiabilidad de los

registros contables y el cumplimiento riguroso de las leyes, normas y

regulaciones aplicables a los procesos productivos (Ruffner, 2021). Su

relevancia en constante crecimiento radica en su habilidad para ofrecer una

evaluación precisa de la eficiencia y efectividad de las operaciones de las

compañías. Además, desempeña un papel crucial en asegurar la integridad de

los registros contables y en garantizar el cumplimiento estricto de las leyes,

normativas y regulaciones que rigen los procesos productivos.

Históricamente, las páginas de la historia financiera están manchadas con

crisis financieras devastadoras, quiebras emblemáticas de empresas de

renombre , fraudes impactantes y la manipulación de estados financieros a

escala nacional e internacional.Estos eventos han destacado, de manera

constante, una causa fundamental: la ausencia o el funcionamiento insuficiente

de controles internos efectivos que deben haber garantizado la correcta

utilización de los recursos proporcionados por los propietarios en el sector

privado y por los ciudadanos en el sector público (Catágora, 2022).De manera

consistente, todos estos sucesos han puesto de manifiesto una causa

subyacente: la falta o el insuficiente funcionamiento de controles internos

efectivos que deberían haber garantizado la apropiada utilización de los

6
recursos proporcionados por los propietarios en el ámbito privado y por los

ciudadanos en el sector público.

Este trabajo de investigación se propone abordar la trascendental función del

Control Interno, destinada a minimizar las deficiencias y mejorar los resultados

de gestión. Más allá de su capacidad para prevenir crisis financieras y fraudes,

se prevé que el Control Interno contribuirá a optimizar la asignación de

recursos propios, colaborando en el cumplimiento de políticas, planes y

normativas. De esta manera, se espera fortalecer la planificación, organización,

dirección y coordinación de las instituciones, al mismo tiempo que se

promoverá la economía, eficiencia y efectividad en los sistemas de

administración. En resumen, este estudio aspira a explorar y subrayar el papel

fundamental del Control Interno como un cimiento sólido en el entorno

empresarial moderno, con el propósito de impulsar la integridad, la eficiencia y

la confiabilidad en todas las operaciones de las organizaciones.

7
 ANTECEDENTES

El control interno en la gestión financiera contable es esencial ya que asegura

la precisión de la información financiera, mejora la eficiencia, reduce riesgos y

garantiza el cumplimiento normativo, lo que ayuda a las empresas a alcanzar

sus objetivos de rentabilidad y rendimiento. (Sotomayor et al., (2020)),

menciona que enfocándose en la importancia del control interno como

herramienta indispensable para una gestión financiera contable eficiente en las

empresas se puede mencionar que este juega un papel primordial dentro de las

áreas de mayor importancia en las empresas. puesto que promueve la

eficiencia y eficacia en los diferentes procesos y procedimientos financieros-

contables; a la vez que se reducen riesgos de pérdidas de activos y se ayuda a

mantener la confiabilidad en los estados financieros mediante la emisión de

información real y el cumplimiento de las diferentes normas y leyes aplicables.

La falta de control interno puede dar lugar a acciones inesperadas con

consecuencias financieras, como apropiación indebida o pérdida de activos,

posibles responsabilidades por incumplimiento de leyes o normas tributarias,

fraude relacionado con información financiera que pueda dar lugar a

sospechas, incluida la reputación de la entidad. El desarrollo de un control

interno adecuado a cada tipo de organización ayudará a optimizar el uso de

recursos de calidad para una adecuada gestión financiera y administrativa,

logrando así un mayor nivel de productividad. Además, los sistemas de control

modernos en áreas comerciales clave proporcionarán información al sistema

de información, ayudarán a tomar decisiones correctas y facilitarán una gestión

y una auditoría financiera eficaces.

8
(Ortega, 2021) afirma que hoy en día, más que nunca, es indispensable

conocer y definir un proceso de Control Interno adecuado, a fin de que la

empresa esté en capacidad de identificar y prevenir eventuales riesgos para el

negocio, generados incluso por sus propias operaciones. Detecta las

irregularidades y errores y propugna por la solución factible evaluando todos

los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas

contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones

y manejos empresariales. Un sistema de control interno adecuado va a permitir

aportar seguridad de manera razonable, es así que permitirá la efectividad y

eficiencia de diversas operaciones, la confiabilidad de la información que se

esté auditando, el cumplimiento de la legislación y las regulaciones aplicables

que afecten a las operaciones de la organización a la que pertenezcamos, la

mejor ejecución de auditorías de control externo.

En la actualidad, es esencial establecer un sólido proceso de Control Interno en

las empresas. Esto no solo ayuda a identificar y prevenir riesgos, incluyendo

aquellos generados internamente, sino que también detecta irregularidades y

errores, asegurando así la integridad de las transacciones y operaciones

comerciales. Un sistema de control interno adecuado mejora la efectividad y

eficiencia de las operaciones, garantiza la confiabilidad de la información,

asegura el cumplimiento de las leyes y regulaciones, y facilita la realización de

auditorías externas. En resumen, un enfoque efectivo en el control interno es

esencial para el éxito y la seguridad empresarial.

9
BASE TEORICA

Aspectos Generales de Control Interno:

La conceptualización de Aguirre (2020) define el Control Interno como un

conjunto de políticas, directrices, planos y procedimientos organizativos cuyo

propósito es garantizar el orden, la seguridad y la eficiencia en la gestión

financiera, contable y administrativa de una empresa. Esto implica salvar los

activos, asegurar la integridad del proceso de información y registros, y

garantizar el cumplimiento de las políticas establecidas, entre otros aspectos.

Es importante destacar que el control interno no se limita únicamente al ámbito

financiero y contable, sino que también incluye controles orientados hacia la

actividad administrativa y operativa en la organización empresarial. Esta amplia

perspectiva lleva a una clasificación posterior del control interno en diversas

áreas de aplicación.

Un sistema de control interno en una empresa u organización es evaluado a

través de auditorías, que sirven como medio para verificar la efectividad de las

herramientas y mecanismos utilizados en el control de la actividad económica.

Esto es particularmente relevante en el sector público, donde los órganos de

control interno desempeñan un papel crucial en la evaluación y supervisión de

la gestión financiera y operativa. Este enfoque más amplio del control interno

refleja la necesidad de adaptarse a un entorno empresarial en constante

cambio y de proporcionar a los administradores las herramientas necesarias

para tomar decisiones informadas y eficaces.

10
ENFOQUE INTERNACIONAL

Un cambio significativo en la evolución del control interno se produjo con la

publicación de los informes del Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la

Comisión de Normas (COSO) en 1992, dando lugar a una corriente de

pensamiento más amplia sobre la gestión de organizaciones a nivel mundial. El

modelo “COSO” puede ser definido como: técnicas de control interno y criterios

para una eficiente gestión de la organización. Siendo así, el informe COSO

plantea que el control interno sea un proceso integrado, que forme parte de los

procesos de los negocios y no pesados mecanismos burocráticos añadidos a

los mismos (Santa Cruz Marín, 2014). Al encontrarse envuelto en constantes

situaciones de fraudes y corrupción las entidades en aquel tiempo, se decide

desarrollar un nuevo modelo con el fin de detener las conductas inadecuadas y

mostrar de forma transparente y verídica la información financiera de las

empresas.

El control interno COSO se compone de cinco componentes que la

administración establece y aplica para garantizar que sus objetivos de control

se cumplan adecuadamente, son: ambiente de control, evaluación de riesgos,

actividades de control, información y comunicación, supervisión y seguimiento.

Se hace referencia a los objetivos estratégicos, tácticos y operativos de una

organización. De esta manera se valorizan las tareas de evaluación y

perfeccionamiento de los controles internos y los convierten en responsabilidad

de todos (Vega de la Cruz & Marrero Delgado, 2021). En este modelo es vital

que todos los empleados participen para desarrollar una estructura de control

interno que se adapte a las necesidades de la empresa.

11
Durante la década de los 90 se han desarrollado diversos modelos

organizacionales para aplicar en las empresas, sin embargo, la que genero

mayor impacto y aceptación en las empresas fuel modelo COSO. El modelo

COSO permite no solo identificar riesgos y evaluar controles, sino también

incluir dentro de su filosofía el concepto de administración de riesgos, el cual

contiene herramientas de planeación estratégica, haciéndolo más versátil y no

limitándolo exclusivamente a un sector económico determinado (Arango Pava,

2013). Este modelo es apto para todas las empresas sin importar la actividad

que realizan ni el tamaño de la empresa, por eso es que a nivel mundial se ha

aplicado para mejorar el control interno.

ENFOQUE SUDAMÉRICA
En diferentes países de Sudamérica la auditoría y control interno en entidades

en base a gestión tiene los niveles 1 y 2 están compuestos por normas, que a

su vez incluyen tres tipos: normas legales, normas procesales y normas de

gestión. Esto es válido tanto para las empresas públicas como para las

privadasFuente especificada no válida.. Un estándar es un parámetro de

medición, un control, las metas y objetivos mediante los cuales se evalúa el

desarrollo del negocio, y es un componente de la fase de planificación del

sistema durante su implementación. Controlar implica comparar, evaluar,

analizar y/o verificar el cumplimiento de una norma o control en un

procedimiento, una región o un negocio.

12
Los estándares legales

Especifican las acciones que se deben tomar durante un proceso. Para el

sector público, son la Constitución Política, leyes, decretos, directivas

presidenciales, acuerdos, ordenanzas, resoluciones y directivas internas; para

el sector privado, pueden adoptarse y también pueden volverse obligatorias

internamente y exclusivamente de forma individual. Según la Ley 80 de 1993,

por ejemplo, todo contrato debe tener un objeto, una disponibilidad

presupuestaria, una reserva presupuestaria, una cláusula de cumplimiento, una

póliza de seguro y una auditoría. Estos son sólo algunos de los requisitos

obligatorios que debo seguir a la hora de realizar contratos para la entidad

públicaFuente especificada no válida.. Todos los contratos que celebre la

Empresa Privada, si se adopta como Norma Jurídica la Ley 80 de 1993,

deberán ajustarse a sus requisitos. En consecuencia, el auditor interno de

calidad los supervisará de acuerdo con los requisitos del Modelo Estándar de

Control Interno o Gestión de la Calidad.

Los Estándares Procedimentales

Explican cómo debo seguir un proceso para cumplir con el estándar. Los

manuales de evaluación y control interno de indicadores y/o calidad son

herramientas para evaluar los estándares del componente de gestión y control

del sistema. Las normas procesales son complementarias en el desarrollo de

las normas jurídicasFuente especificada no válida.. Por ejemplo, para

complementar el estándar jurídico que establece que todo contrato debe tener

un objeto, el estándar procesal es que éste debe ser claro. En conclusión, la

norma jurídica establece los límites dentro de los cuales debe operar un

13
proceso, y la norma procesal lo completa estableciendo los factores que entran

en cada manual de procedimiento.

Los estándares de Gestión

Son los planes de gestión que se requiere que tenga cada proceso dentro de la

empresa (cuánto debo hacer y cuándo), por ejemplo, la cantidad de unidades

de servicio y/o productos a ofrecer, la cantidad de recursos a invertir según un

cronograma, y si se trata de un contrato, las fechas de entrega y pagos de lo

adquirido, de conformidad con lo establecido contractualmente.

Propósito de los estándares

Es un viaje que debe desarrollarse a través de una serie de pasos planificados,

interconectados y complementarios que integren, de manera coordinada, los

diversos servicios, funciones y componentes esenciales para atender a los

clientes internos y externos. Luego, la empresa tiene la responsabilidad de

garantizar que se proporcionen bienes y/o servicios de alta calidad en un

entorno de trabajo seguro. Todos dentro de la organización deben conocer la

política de derechos del cliente claramente definido de la organización, que

debe estar en línea con su dirección estratégicaFuente especificada no válida..

De manera similar, todos los funcionarios deben ser conscientes de la

capacidad de seguimiento del proceso. El dueño del proceso o jefe de área y

su equipo de trabajo deben estandarizar todas las áreas y procesos para que

cada funcionario cumpla con los requisitos y desarrolle su competencia. Se

debe contratar un asesor metodológico que ayude a organizar el Sistema de

Control Interno y el Sistema de Gestión de la Calidad. Convocará una reunión

de los responsables de los departamentos afectados y compartirá la

14
metodología para la puesta en práctica del Sistema de Control Interno y del

Sistema de Gestión de la Calidad.

ENFOQUE LOCAL

La contraloría busca cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado

contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así

como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que

pudiera afectarlos. Según (REPUBLICA, 2014), el control interno puede ser

definido como: “un proceso integral de gestión efectuado por el titular,

funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos

en las operaciones de la gestión y para dar seguridad razonable de que, en la

consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los objetivos de esta, es

decir, es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos” . Las conductas

infractoras son aquellas en las que incurran los servidores y funcionarios

públicos que contravengan con las normas internas de la entidad a la que

pertenecen.

La Contraloría General está realizando un acompañamiento a 15 entidades

para que implementen el Control Interno focalizado en el proceso de

contratación, uno de los temas más sensibles en la gestión pública. Donde la

finalidad apunta a fortalecer y optimizar los controles en el interior de las

entidades del Estado, evitando posibles riesgos en la administración de los

recursos públicos, según (Isaza Serrano, 2012) consiste en implantar un

esquema de organización que permita gestionar las empresas mediante el

dominio de sus actividades, planes,

15
procesos, procedimientos y funciones, desarrollando mecanismos que hagan

efectivo un Sistema de Control Interno y de Gestión de Calidad, que facilite el

cumplimiento de metas y objetivos propuestos. Con procedimientos

debidamente establecidos se logra determinar quién, cómo y cuándo se

ejecutan los diversos procedimientos en los movimientos de las cuentas, lo cual

minimiza los riesgos de manejos inadecuados que luego derivan en pérdidas

para el Estado o servicios de mala calidad para el ciudadanos, la finalidad

apunta a fortalecer y optimizar los controles en el interior de las entidades del

Estado, cuidando y resguardando los recursos y bienes del Estado contra

cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como,

en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera

afectarlos.

16
OBJETIVOS

Objetivo General: Evaluar la transparencia y confianza a través del control

interno en la entidad privada.

Objetivo Especifico 1: Establecer las responsabilidades y funciones del

personal involucrado en el control interno de la entidad privada.

Objetivo Especifico 2: Identificar los componentes claves de la estructura del

control interno de manera detallada en la entidad privada.

METODOLOGÍA

La investigación cuenta con ciertos parámetros necesarios para poder

responder o concluir con el tema indicado, es necesario recurrir a fuentes que

puedan brindar la información suficiente, determinar el tipo de población y la

técnica a utilizar. Según (Hernández Sampieri, 2018), una vez que se ha

concebido la idea de investigación y el científico, estudiante o experto social

han profundizado el tema en cuestión (acudiendo a la bibliografía básica, así

como consultando a otros investigadores y fuentes diversas). La metodología

hace referencia a los métodos que se van a realizar para poder obtener los

resultados requeridos.

DISEÑO DE LA INVESTIGACION

El primer enfoque va a permitir poder recopilar información de distintas fuentes

para poder brindar la información correcta detallando el público especifico a

diferencia del cuantitativo que se realiza la masificación de datos con la ayuda

de instrumentos de medición. (Hernández Sampieri, 2018), el enfoque

cualitativo busca principalmente "dispersión o expansión" de los datos o

17
información; mientras que el cuantitativo pretende intencionalmente "acotar" la

información. Por lo que para el presente trabajo contamos con información de

distintas fuentes para poder realizar comparaciones y tener conclusiones a

base de indagaciones adquiridas.

POBLACION

Así una vez definido el rango de población a estudiar para centralizar la

información se podrá continuar con los análisis del tema a investigar.

(Hernández Sampieri, 2018) menciona que una población es el conjunto de

todos los casos que concuerdan con una serie de especificaciones. Por otra

parte, el presente trabajo va a permitir obtener información de las empresas a

nivel nacional excluyendo a empresas privadas.

TECNICA

La aplicación de técnicas podrá ayudar a sostener las ideas a plantear en el

tema tratado. (Hernández Sampieri, 2018) La confiabilidad de un instrumento

de medición se determina mediante diversas técnicas. Las técnicas en una

investigación son como documentos que ayudaran a sostener una postura o los

resultados obtenidos como por ejemplo la investigación bibliográfica.

18
Referencias
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control interno: MECI - COSO. (Trabajo de Grado). Universidad Militar Nueva Granada,
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19
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