ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO Y RIESGOS

EL CONTROL INTERNO HACIA

UNA ADMINISTRACIÓN
EFICIENTE
QUINTO 2

REALIZADO POR:
YORLENY PAMELA CALDERON CORTEZ
WENDY ESTHEFANIA FEIJOO TORRES
KIMBERLY EDUARDA PADILLA COX
MELANIE PAULA ULLAURI ARREAGA
RONNY FERNANDO VASQUEZ ORTIZ

INGENIERO MARCELO VILLALBA DÍAZ

12 DE NOVIEMBRE DE 2020
 EL CONTROL INTERNO HACIA UNA ADMINISTRACIÓN
EFICIENTE

INTRODUCCIÓN

La eficiencia administrativa se destaca por una excelente organización y gestión realizada, pero
la clave para que dicha administración sea eficiente es llevarla de la mano con el control interno
respectivo, aplicado en los procesos o actividades correspondientes que practica la entidad.
Pertinentemente, cabe destacar que la existencia de una excelente estructuración se da gracias
a la aplicación del sistema de Control Interno.

Las organizaciones deben aplicar en sistema de control sin importar cual fuese el giro de negocio
al que se dediquen, para tener en cuenta la operación de los procesos administrativos, de
operación, información de carácter financiero confiable, etc.…el mismo que ayudará a la
evaluación y comprobación de la toma de decisiones y en todo lo que se realice, todo esto se da
para evitar los riesgos que no ayuden a surgir a la entidad, y no pase a la obtención de un buen
posicionamiento en el mercado y a la obstaculización de generar altos niveles de producción.
Una respectiva implementación de SCI en la entidad se la distingue como la responsabilidad neta
de la directiva máxima o representante legal de la misma. Según, Guevara (2013) nos menciona
que “se debe tomar en cuenta el control de gestión que se basa en la continua conversión de la
información clave en acción proactiva, a través de la toma efectiva de decisiones”.

Hay que estar pendientes de manera constante de la calidad de la cultura organizacional, es

decir, el marco que comprende la filosofía, los objetivos, estrategias y valores que van en conjunto
con todo lo que se practique en la organización; estos son puntos clave de la acción del control
interno y para que esta realice incidíos en procesos que contribuyan al desarrollo.

Dentro del proceso administrativo, la gerencia o dirección de la organización desarrolla una serie
de actividades encaminadas a la consecución de los objetivos previstos; para ello desarrolla
actividades de planeación, organización, dirección, ejecución y control. Es precisamente por ese
conjunto de acciones que se hace evidente la necesidad de contar con un eficiente sistema de
control interno (Cepeda 1997: 11).

Es importante para todas las empresas la identificación del perfil de organizacional, donde puedan
hacer hincapié en sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas (FODA), dicho
reconocimiento debe generarse independientemente de los procesos o la gestión empresarial.
En base a ello, el control interno es aquel que permite la facilidad para la toma de decisiones en
cuanto a las tempestades que se encuentren en el entorno que se torna constantemente
competitivo. La finalidad que tiene el control interno es integrarse o actuar dentro de la estructura
organizacional, ayudando al surgimiento de la eficiencia y la eficacia esperada.

Deben mantener dentro del contexto en el cual se mentalicen que el control interno es la vía para
que las entidades consigan sus objetivos, tener buenos sistemas de control y generar mejores
canales de accesibilidad para la ejecución de operaciones, permitiendo una óptima utilización o
manejo de recursos; todo esto contribuirá al tratamiento de una información confiable y que sea
evidenciada tomando en cuenta los niveles de producción altamente mejorados.

DESARROLLO

Es evidente que el control interno es primordial para lograr una administración eficiente en
cualquier tipo de organización empresarial, ya que permite observar con claridad la eficiencia y
la eficacia de las operaciones que realizan las empresas, la confiabilidad de los registros y el
cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones que se aplican en los procesos dentro de la
empresa. Además nos sirve como modelo de táctica de control o suministro de seguridad
razonable, para evitar los riesgos como amenazas o fraudes que impiden el correcto logro de los
objetivos o metas que la empresa se plantea, con la confidencialidad del manejo y presentación
de la información financiera, y que están directamente relacionados con los informes de las
actividades realizadas por el directorio, la administración y demás personal organizacional; por lo
que este cada vez se vuelve más importante e imperativo para la organización y deja de ser
opcional.

Sin control interno no existe una administración eficiente, puesto que en este en primer lugar es
empleado de manera general y con esto se hace referencia a procesos, personal y actividades
dentro de la empresa, así mismo permite establecer métodos que en los procesos dentro de la
empresas permitan lograr un resultado optimo, así mismo, también se encarga de analizar y dar
información de la situación en la que se encuentra la organización y si los procesos dentro de la
misma están siendo óptimos para así poder cumplir con los objetivos planteados, finalmente se
puede decir que este reduce costos en ámbitos de tiempo y dinero.

Dentro de la búsqueda de la eficiencia administrativa el control interno cumple con ciertos

objetivos que permite que se cumpla y se regule las normas de las entidades y que las mismas
puedan orientarse en distintas categorías como:
 • Objetivos de operación en la efectividad y eficiencia del proceso organizacional, así como
la excelencia operativa y minimización de riesgos.
• Los objetivos de informes que pueden incluir información financiera y no financiera, así
como recursos financieros internos o externos. A si también puede contener términos de
transparencia, puntualidad y fiabilidad.
• Objetivos de cumplimiento que se refiere al correcto cumplimiento de las regulaciones y
normas de la entidad.

Se ha podido evidenciar la razón y la importancia del control interno para que una empresa pueda
alcanzar una administración eficiente, pero para que esta pueda llegarse a cumplir como tal, hace
falta una factor principal y fundamental, que es el factor planeación, constituyéndose como el
primer paso para alcanzar una administración eficaz.

Es uno de los factores más importantes puesto que en ella se determinan los objetivos que es
parte primordial de la planeación, ya que un plan sin objetivos, pues es solo una idea o un deseo
que se tiene con respecto a una actividad. Además, una planeación permite que se puedan
establecer estrategias y controles en los sistemas organizacionales para así finalmente y de
manera segura buscar incrementar la eficiencia y bienestar de la empresa a través de estrategias
planificadas, creando una mejora y cambio en las actitudes, valores y estructura. Finalmente se
puede destacar que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones podrá conocer
con seguridad la situación real de las mismas, debido a que se tiene una planificación, la cual
permitirá verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.

El segundo paso es la ejecución que comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan
de trabajo y es importante porqué en la búsqueda de la eficiencia, la transparencia y en la gestión
empresarial, los controles internos protegen los activos y garantizan la exactitud de la información,
en definitiva, resulta fundamental una buena ejecución en la gestión de riesgos dentro del entorno
organizacional. Como se dijo anteriormente esta fase procede a verificar si los procedimientos de
control conocidos que se han implementado estén operando eficientemente para alcanzar los
siguientes objetivos:

• Salvaguardar Sus Activos

• Asegurar La Confiabilidad y Exactitud de la Información Administrativa y Contable.
• Asegurar El Cumplimiento de las Normativas Aplicables.
Las pruebas de cumplimiento que se aplican ayudan a promover la eficiencia operativa y estás
se describen en los programas de auditoria, las áreas que se van a evaluar deben estar de
acuerdo con lo definido en la fase de planificación lo cual se encuentra en el memorando de esta.

En esta fase se da mucha importancia a las técnicas y procedimientos que mejor cumplan los
objetivos de todos los programas, en este caso obtener evidencia suficiente y competente de
acuerdo con la naturaleza, objetivos y alcances de la auditoría. Para poder obtener una seguridad
razonable de los procedimientos establecidos y realizados, el auditor debe evaluar tres
componentes esenciales existentes en una organización. El primero en el nivel de gerencia, el
segundo el nivel de asesoría y por último el nivel operativo.

El alcance que puede tener la fase de ejecución se basa en que el auditor realice una evaluación
preliminar del control interno y así según su experiencia y criterio profesional establecer el alcance
de la evaluación, tomando en cuenta la naturaleza del trabajo ya que esto le permite identificar
cuáles son las áreas críticas. A partir de los datos obtenidos en la evaluación preliminar se
procede a la selección de las áreas y subáreas a evaluar.

Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos.

A nivel de entidad

En el primer nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias para la

salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y
componentes que éstas establecen.

A nivel de procesos

Se basa en la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y
de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a
efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la administración
ha adoptado.

La diferencia que existe entre una empresa exitosa y una fracasada, generalmente se debe a su
forma y grado de organización empresarial, por lo tanto, una buena ejecución implica establecer
la forma estandarizada de hacer las cosas al realizarse las operaciones cotidianas.

Para garantizar todo lo anterior expuesto de la fase de ejecución, podemos decir que es preciso
mejorar la ejecución y las pruebas de control interno, y para ello debemos tener muy claro qué es
el control interno y que este puede mejorarse a través de las pruebas de control interno y el
monitoreo continuo.

Al contar con buen sistema de control interno permite a las empresas optimizar el uso de todos
los recursos de manera más eficiente, para así logar alcanzar una apropiada gestión financiera y
administrativa, también conocer con precisión la situación real en los que se encuentran de los
mismos, además para logar mejores niveles de productividad.

Por una parte, podemos señalar que el control interno es una acción que orienta a las empresas
hacia administración eficaz, esta herramienta permite generar información indudable, precisa y
oportuna, que se pueda analizar y realizar comparaciones. Por otra parte, se puede mencionar
otra acción que sirve para que la administración sea eficiente, es velar de manera apropiada los
activos. Por consiguiente esta es una actividad fundamental del control interno, se dice que el
control interno es inevitable para que la administración sea eficaz, de esta forma a la permitirá
que las empresas generen altos niveles de competitividad, porque una organización que
establezca estos controles internos reducen significativamente la ocurrencia de errores o que
exista fraude en la información financiera que presenta. De este modo estas empresas generarán
una imagen positiva, puesto que cumplen con las leyes y regularizaciones establecidas,
permitiendo obtener a inversiones que ayuden al crecimiento de esta.

Consecuentemente se puede decir que el control interno es una tarea fundamental que encamina
a la administración para que sea eficiente, como se pudo indicar que estos controles son
importantes para la organización, puesto que es una herramienta para detección de errores o
fraude, ya que esto permite a las empresas conocer a ciencia cierta si hay una apropiada gestión
de los recursos, información de esta. Adicionalmente, tener un sistema de control que se
encuentre actualizándose constantemente en las áreas básicas de la empresa, ayudará a tener
actualizado el sistema de información, la cual permitirá la adecuada toma de decisiones. Además,
podemos mencionar que el control interno nos permite lograr los objetivos y metas que se han
establecido por parte de la administración, el control interno promueve el desarrollo
organizacional.

Constituye el resultado de la evaluación del control interno, por lo que las desviaciones que se
establezcan deben informarse oportunamente. El momento de la comunicación, puede ser:
durante la evaluación, puesto que, si existe una situación irregular antes de concluir la evaluación,
deberá comunicar a la máxima autoridad, a través de un memorando, al cual hará referencia en
el informe final, e informe final de evaluación, puesto que los resultados del examen los debe
hacer constar en el informe final.

CONCLUSIÓN

El propósito final del control es la preservación de la existencia de empresa de apoyar

continuamente su desarrollo y posición en los distintos mercados. Busca cumplir su objetivo que
es contribuir y velar por la efectividad de los resultados que se esperan, no se debe de ejercer de
una forma aislada sino más bien estructurada ya que se compromete la gestión de cuantas
personas hacen parte de la organización en la práctica y desarrollo de los distintos procesos y no
que simplemente se establezcan manuales de observación que a la final terminan sin aplicarse y
designar responsabilidades sin asumir los riesgos que puedan traer consigo las operaciones o
tareas que se asignen.

Sin control interno no existe una administración eficiente, haciendo referencia a los procesos, el
personal y las actividades que existen dentro de una organización, y así también permite
establecer métodos para que las empresas obtengan un resultado óptimo. También, se encarga
de analizar y dar información de la situación en la que se encuentra la empresa.

En la búsqueda por la eficiencia administrativa el control interno cumple ciertos objetivos que
permite que se cumplan y regulen las normas de una empresa, las mismas que pueden estar
orientadas en diferentes categorías. El factor principal y fundamental para que se pueda alcanzar
una administración eficiente es la planeación que se constituye como el primer paso para lograr
la administración eficaz.

Sobre el segundo paso que es la ejecución, comprende el desarrollo de las acciones previstas
en el plan de trabajo y que es importante porqué protegen los activos y garantizan la información,
que es fundamental para una buena ejecución en la gestión de riesgos. En este paso se verifica
si los procedimientos de control que se han implementado estén operando de forma eficaz para
que se alcancen los objetivos.

Finalmente podemos destacar que toda empresa que aplique algún tipo de control interno en
cada una de sus operaciones podrá tener mayor conocimiento y plena seguridad sobre la
situación real de la misma.