Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
GOBIERNOS LOCALES:
● Impuesto Predial:
¿Cómo se calcula?
● Impuesto Alcabala:
La tasa de este impuesto varía dependiendo de la ubicación del inmueble y del valor de la
transferencia. En general, la tasa de alcabala en el Perú es del 3% del valor del inmueble,
aunque puede llegar a ser hasta el 5% en algunos casos especiales.
Es importante tener en cuenta que el pago de la alcabala es responsabilidad del comprador del
inmueble y debe realizarse dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha de la
transferencia. Además, es necesario que el pago de la alcabala se realice antes de inscribir el
inmueble en los registros públicos.
¿Cómo se calcula?
● Se determina el valor del bien inmueble: El valor del bien inmueble se establece según
el valor de mercado o el valor declarado en la Escritura Pública de compraventa.
● Se determina la tasa de impuesto alcabala: La tasa de impuesto alcabala en Perú es del
3% sobre el valor del bien inmueble.
● Se calcula el impuesto alcabala: El impuesto alcabala se calcula multiplicando el valor
del bien inmueble por la tasa de impuesto alcabala (3%).
Por ejemplo, si el valor del bien inmueble es de 100,000 soles, el impuesto alcabala sería de
3,000 soles (100,000 x 0.03).
Es importante tener en cuenta que en algunos casos, como las transferencias entre familiares
directos o en caso de herencias, puede haber exenciones o reducciones en el impuesto alcabala
según la normativa de cada país.
● Impuesto a los Juegos:
El Impuesto a los Juegos grava la realización de actividades relacionadas con los juegos, tales como
loterías, bingos y rifas, así como la obtención de premios en juegos de azar. El impuesto no se aplica a
las actividades gravadas con el Impuesto a las Apuestas.
La empresa o institución que realiza las actividades antes mencionadas está obligada al pago del
impuesto. También las empresas o personas organizadoras actuarán como agentes de retención del
impuesto que recaiga sobre las apuestas. Esto ocurre respecto de las personas favorecidas con loterías,
quienes, siendo contribuyentes del impuesto sobre los premios obtenidos, deben aceptar la retención que
realice la entidad organizadora del juego de lotería.
Base imponible
Para juegos de bingo, rifas, sorteos y similares, será el valor nominal de los cartones de juego o de los
boletos de juego. En el caso de loterías, será el monto o valor de los premios. En caso de premios en
especie, se utilizará como base imponible el valor de mercado del bien.
Tasa de impuesto
El impuesto a los juego se determina aplicando las siguientes tasas
1. bingos , rifas y sorteos 10%
2. pinball, juegos de video y demás juegos electrónicos 10%
3. lotería y otros juegos al azar 10%
El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos y
similares, en las que se realice apuestas.
Los Casinos de Juego continuarán rigiéndose por sus normas especiales.
Este impuesto se calcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso percibido en un mes por
concepto de apuestas y el monto total de los premios efectivamente pagados en el mismo mes a las
personas que han realizado las apuestas. De esta forma se busca evitar que se deduzca de la base
imponible los premios pagados por promociones, ya que ellos no estarían directamente vinculados a las
apuestas que efectúan los consumidores.
base imponible
La base imponible del impuesto está constituida por el Ingreso total percibido en un mes por concepto de
apuestas, menos el monto total de los premios otorgados el mismo mes.
tasa de impuesto
son para eventos hípicos del 12% y para otros eventos similares: 20%.
-
● Impuesto al Patrimonio Vehicular:
BASE LEGAL
● Capítulo III del Título II del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal,
aprobado por Decreto Supremo N.º 156-2004-EF, modificado por el Decreto Legislativo
N.º 1520.
● Decreto Supremo N.º 22-94-EF, Reglamento del Impuesto al Patrimonio Vehicular
● Resolución Ministerial N.º 006-2023-EF/15, Aprobación de la Tabla de Valores
Referenciales de Vehículos para efectos de determinar la base imponible del Impuesto
al Patrimonio Vehicular correspondiente al ejercicio 2023, (publicada el 12 de enero de
2023)
ÁMBITO DE APLICACIÓN
Sujetos afectos:
Base Imponible:
1% de la base imponible. En ningún caso, el monto a pagar será inferior al 1.5% de la UIT
vigente al 1º de enero al que corresponde el impuesto.
En forma fraccionada, hasta en 4 cuotas trimestrales (al último día hábil de febrero, mayo,
agosto y noviembre).
Inafectaciones
a) Gobierno Central, Regiones y Municipalidades.
c) Entidades religiosas.
f) Vehículos de propiedad de personas jurídicas que no formen parte de su activo fijo; excepto
cuando estos hayan sido transferidos con reserva de propiedad.
g) Los vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad no mayor de tres (3) años de propiedad de
las personas jurídicas o naturales, debidamente autorizados por la autoridad competente para
prestar servicio de transporte público masivo. La inafectación permanecerá vigente por el
tiempo de duración de la autorización correspondiente.
Son sujetos pasivos del Impuesto las personas que adquieren entradas para asistir a los
espectáculos. Son responsables tributarios, en calidad de agentes perceptores del Impuesto, las
personas que organizan los espectáculos, siendo responsable solidario al pago del mismo el
conductor del local donde se realiza el espectáculo afecto. Base Legal: Art. 55º del TUO de la Ley
de Tributación Municipal (D.S. Nº 156-2004-EF.), Modificado por la Ley Nº 29168.
Impuesto
El impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos grava el monto que se abona por
presenciar o participar en espectáculos públicos no deportivos que se realicen en locales y
parques cerrados. La obligación tributaria se origina al momento del pago del derecho de
ingreso para presenciar o participar en el espectáculo. Base Legal: Art. 54º del TUO de la Ley de
Tributación Municipal (D.S. Nº 156-2004-EF.), Modificado por la Ley Nº 29168.
Declaración Jurada
Los agentes perceptores están obligados a presentar declaración jurada para comunicar el
boletaje o similares a utilizarse, con una anticipación de siete días antes de su puesta a
disposición del público. En el caso de espectáculos temporales y eventuales, el agente perceptor
está obligado a depositar una garantía, equivalente al quince por ciento (15%) del impuesto
calculado, sobre la capacidad o aforo del local en que se realizará el espectáculo. Base Legal:
Art. 55º del TUO de la Ley de Tributación Municipal (D.S. Nº 156-2004-EF.), Modificado por la Ley
Nº 29168.
Vencido el plazo para la cancelación del impuesto, el monto de la garantía se aplicará como pago
a cuenta o cancelatorio del Impuesto, según sea el caso.
Espectáculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectáculos cuyo valor promedio
ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco
por ciento (5%) para aquellos espectáculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea
inferior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
a. Tratándose de espectáculos permanentes, el segundo día hábil de cada semana, por los
espectáculos realizados en la semana anterior.
b. En el caso de espectáculos temporales o eventuales, el segundo día hábil siguiente a su
realización.
● IPM:
● Impuesto al Rodaje:
Artículo 78.- El Impuesto al Rodaje se rige por el Decreto Legislativo 8, el Decreto Supremo 009-92-EF y
demás dispositivos legales y reglamentarios, con las modificaciones establecidas en el presente Decreto
Legislativo.
Artículo 79.- El rendimiento del Impuesto al Rodaje se destinará al Fondo de Compensación Municipal
Impuesto al rodaje: Es el impuesto a los vehículos que utilizan gasolina. Dicho impuesto es cobrado en la
misma forma y oportunidad que el impuesto fiscal que afecte a las gasolineras.
La AMT informa que se puede pagar el impuesto al rodaje y la matrícula vehicular 2022 para que luego
únicamente realizar el trámite en línea cuando se active el Sistema Informático para la matriculación
en línea. El impuesto al rodaje es un tributo cuyo cobro está a cargo del DM de Quito.
En ese caso has incurrido en una infracción sancionada con una multa equivalente al 50% del monto
dejado de pagar. Si cumples con declararlo y pagarlo antes que SUNAT te notifique o requiera, puedes
acogerte a una rebaja del 95% de dicha Multa.
Debe ser pagado durante 3 años, contados a partir del año siguiente al que se realizó la primera
inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.
Es de señalar que cuando se compra un galón de gasolina en Perú́ se pagan tres impuestos, el Impuesto
Selectivo al Consumo (ISC) – que es un monto fijo, depende del tipo de combustible y es por galón -, el
8% de impuesto al rodaje, y el Impuesto General a las Ventas (IGV), que es el 18%.
● Impuesto a las Embarcaciones de Recreo:
BASE LEGAL
● Capítulo IV del Título IV del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal,
aprobada por Decreto Supremo Nº 156-2004-EF, publicado el 15-11-2004.
● Decreto Supremo Nº 057-2005-EF, Reglamento del Impuesto a las Embarcaciones de
Recreo, publicado el 10-05-2005.
● Resolución Ministerial Nº 032-2023-EF/15, Aprueban la Tabla de Valores Referenciales
para efectos de determinar la base imponible del Impuesto a las Embarcaciones de
Recreo correspondiente al año 2023 (publicado el 31 de enero de 2023).
Ámbito de aplicación
Sujetos afectos
Base Imponible
5% de la base imponible.
Entre la información recibida se tiene al valor de un pie cuadrado de fibra de vidrio, el precio de
los motores según potencia, el peso bruto de la embarcación, así como si la misma poseía
cubierta interior y/o exterior y tipo de material de fabricación cuyas valorizaciones se
efectuaron en moneda extranjera. Asimismo, se estableció que al término de 10 años, las
embarcaciones tienen un valor residual de 10%, y una depreciación anual lineal de 10% durante
los 9 primeros años de vida útil.
○ Base legal.
Ley N.º 27153: Ley que regula la explotación de los juegos de casino y máquinas
tragamonedas.
Ley N.º 27796: Ley que modifica los artículos de la ley N.º 27153, que regula la
explotación de los juegos casino y máquinas tragamonedas.
● Ámbito de aplicación.
Se entiende que pagan impuesto los jugadores ganadores de juegos casino y máquinas
tragamonedas con una cifra al 12%, que se pagaría en el instante del pago con la
retención del porcentaje siempre que supere 48 UVT.
● Sujetos afectos.
Toda persona natural que sea jugador que se convierte en ganador, para que este pague
impuestos su ganancia debe superar 48 veces o más ese valor.
Según el Art° 38 de la ley N°. 27153. (Art° sustituido por el Art°17 de la ley N° 27796)
38.1 La base imponible del impuesto a la explotación de los juegos de casino y máquinas
tragamonedas está constituida por la diferencia entre ingreso neto mensual y los
gastos por mantenimiento de las máquinas tragamonedas y medios de juego de casinos.
El 15% será destinado al tesoro público, otro 15% constituyen ingresos al ministerio de
comercio exterior y turismo destinados a las tareas de control y fiscalización de los
juegos de casino y máquinas tragamonedas y a la promoción del turismo en un 70% y
un 30% al fomento tanto como al desarrollo de Centros de renovación tecnológica.
● Tasas:
Es el tributo que tiene como obligación el hecho generador de la prestación efectiva por el
estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. No se considera también tasa a
aquel pago que se recibe por un servicio contractual. Según el Art° 2.2 a) se dice que las tasas
son tributos cuyo hecho imponible se completa en la utilización privativa o el aprovechamiento
especial del dominio público, la prestación de servicios o la perfección de actividades en régimen
de derecho público que se refieran, perjudiquen o beneficien de modo particular al obligado
tributario, en el momento que los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción
voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado
Las tasas también al igual que demás pueden ser, según el Ministerio de Economía y finanzas.
● Arbitrios: Son tasas que se liquidan por el mantenimiento o la prestación de algún
servicio público real, potencial o individualizado por el contribuyente.
● Licencias: Son tasas que gravan la autorización de justificaciones para la realización de
actividades específicas, estas están sujetas a un control o fiscalización.
● Derechos: Tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público,
tanto como el uso o el aprovechamiento de algunos bienes públicos.
Es un instrumento tributario que permite que los vecinos participen en el costo de una obra de
infraestructura realizada por la municipalidad de su distrito, siempre y cuando los propietarios de los
inmuebles beneficiados estén de acuerdo.
No, una contribución no es igual que un impuesto. El Decreto Legislativo N.º 776 – Ley de Tributación
Municipal establece tasas, impuestos y contribuciones. Es este decreto legislativo el que crea la figura de
las contribuciones. La ordenanza 1790 establece la actualización del proceso para utilizar este
instrumento ya que se encontraba regulado anteriormente por la ordenanza N.º 094 del año 1996.
La municipalidad o un grupo de vecinos organizados pueden plantear una obra pública que se necesite
hacer en determinada zona bajo este instrumento. La municipalidad distrital está a cargo de armar el
expediente como se hace con cualquier obra pública y deberá evaluar cuánto podrían contribuir los
vecinos del total del costo de la obra. La contribución tendrá que ser proporcional al beneficio que
recibirán los vecinos por la realización de la obra. El vecino que tenga una propiedad grande tendrá que
pagar proporcionalmente más que el vecino de una propiedad pequeña. Este y todos los procedimientos
de implementación se encuentran regulados por la ordenanza
Porque permite acelerar la ejecución de obras que los vecinos consideren importantes y que no puedan
ser cubiertas a un 100% por su municipalidad.