Semana 5

CONTABILIDAD PÚBLICA
TALLER

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

Contenidos asociados:

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de

talleres en duplas o en grupos

Instrucciones específicas

Considere los siguientes documentos al desarrollar las actividades:

• La Resolución Nº 10- 2021 de la Contraloría General de la República que

‘Establece normas que regulan las auditorías efectuadas por la
Contraloría General de la República”.

• El informe Nº 670/2021, sobre la auditoría al cumplimiento de la

normativa que regula el proceso de ejecución y control presupuestario,
en la Municipalidad de Loncoche.

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Se solicita:

Actividad 1:

Aplique la Resolución Nº 10-2021 de la Contraloría General de la República,

en el análisis de 5 observaciones y/o descubrimientos contenidos en el
informe de auditoría, clasificando y justificando la modalidad a la que
corresponde.

Para desarrollar esta actividad utilice la siguiente tabla:

Observación o Modalidad de Justificación

Descubrimiento Auditoría
Inexistencia de Auditoría de Según resolución
reglamento o manual cumplimiento. exenta N° 1.485, de
de proceso para cobro 1996, numerales 45,
de los derechos o 46, y 47. Expresa que
impuestos municipales la documentación
adeudados por relativa a las
contribuyentes. estructuras de control
interno debe incluir
datos sobre sus
categorías operativas,
objetivos y
procedimientos de
control, así también las
transacciones y hechos
significativos deben ser
completas, exactas y
facilitar su seguimiento,
por lo tanto, la
documentación de
figurar en instrumentos
como guías de gestión,
manuales de operación
y de contabilidad,
debiendo tener un
propósito claro.

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Ausencia de plan de Auditoria de Incumplimiento del
compras anual. cumplimiento. articulo N°12 de la ley
N°19.886 de bases
sobre contratos
administrativos de
suministros y
prestaciones de
servicios y N°98 a
N°102 de su
reglamento que obligan
a las instituciones a
elaborar y evaluar
periódicamente un plan
de compras y
contrataciones.
Omisión de datos en Auditoria de Libro no contiene datos
libro de sumarios. cumplimiento. mínimos como fecha
de inicio, termino y
plazo de duración de
investigaciones y/o
sumarios.
Incumpliendo con las
circulares N°80.102, de
1969 y N°74.256, de
2012 ambos de CGR.
Dilación de procesos Auditoria de 41 procesos
disciplinarios. cumplimiento. sumariales inconclusos
del año 2016 al 2020,
cabe señalar que el
inciso 2 del articulo
N°133, ley N°18.883.
ordena que la
investigación de los
hechos deberá
realizarse en un plazo
de 20 días, al termino
de los cuales de
declarará cerrada la
investigación y se
formularan cargo al o
los afectados o se
solicitara
sobreseimiento.
Conciliaciones Auditoria de El hecho no interpreta
bancarias elaboradas cumplimiento. lo estipulado en el
articulo 3°, 5° y 53 ley

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en planillas Excel no N°18.575, acerca de
protegidas. principios de control,
eficiencia y eficacia en
la utilización de
recursos públicos, por
representar un riesgo a
la protección y
resguardo de para
evitar pérdidas de
datos.

Actividad 2:

Aplique el Artículo 43. Complejidad de las Observaciones de la

Resolución Nº 10-2021 de la Contraloría General de la República, en la
determinación de por qué cada observación (C) fue clasificada como tal por
el órgano contralor. Esto realícelo para 5 observaciones.

Además, determine el impacto que provoca cada observación (C), para la

Municipalidad de Loncoche.

Para desarrollar esta actividad, utilice la siguiente tabla:

Observación (C) Justificación de Impacto para la

porqué fue (C) Municipalidad de
Loncoche
Numeral 16, La municipalidad a Se ocupan fondos del
Subutilización de mantenido presupuesto en
módulo de inobservancia en el servicios no utilizados.
conciliaciones tiempo, ya siendo Faltando al principio de
bancarias arrendado a reprochada en eficiencia, efectividad y
empresa CRECIC S.A.. informes final N°514, economía.
de 2018 y de
seguimiento del año
2019.

Numeral 2.5, Dilación Procesos Sumariales El no resolver

en procesos Incoados entre los oportunamente
disciplinarios. años 2016 a 2020. Esto sumarios
evidencia que el administrativo o
servicio no cumple con investigaciones
el numeral 38. sumarias conlleva al
Vigilancia de los incumplimiento de
controles, resolución normas, según lo

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exenta N°1.485, de citado en el artículo 133
1996, que afecta la ley N°18.883.
responsabilidad
administrativa del fiscal
designado y de la
unidad de asesoría
jurídica del municipio.
Numeral 6, La Municipalidad de El no cobro de los
incumplimiento de Loncoche falta a los derechos de aseo
ordenanza municipal al principios de eficiencia, domiciliario, perjudica
no cobrar derechos de eficacia, principalmente al
aseo domiciliario. responsabilidad y presupuesto anual del
control establecidos en municipio provocando
los artículos 3°, 5° y 11° un déficit en los
ley N°18.575. ingresos.
Numeral 18.a, falta de El Ministerio de El no estar registrado
inscripción de la Hacienda en su circular en la UAF debilita la
Municipalidad de N°20, de 2015, numeral prevención en la
Loncoche en la Unidad 5, dispuso que “junto comisión de delitos de
de Análisis Financiero. con designar un lavado de activos y
funcionario financiamiento al
responsable de terrorismo.
repostar eventuales
operaciones
sospechosas que se
advierta, así dar inicio
al trabajo en conjunto
con la Unidad de
Análisis Financiero.
Las instituciones
previstas en el articulo
3° de la ley N°19.913,
deberán inscribirse en
el registro especial
creado por la UAF para
tales efectos.
Numeral 17, El incumplimiento a la Fondos públicos
incumplimiento a la regularización ya empozados en cuentas
observación descrita descrita refleja una corrientes inactivas,
en el Informe Final inobservancia que montos que deben ser
N°514, 2018, e informe significa una infracción reasignados para ser
de seguimiento, de a los deberes utilizados en el
igual numeración, de funcionarios de los presupuesto municipal.
2019, ambos de la servidores
respectiva contraloría involucrados según
regional fundamenta el articulo

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6°, 7° y 98° de la
Constitución Política de
la Republica; 2° de la
ley N°18.575, asi
también los articulo 1°,
5°, 6°,9°, 16° y 19° de la
ley N°10.336, a los que
se añade el articulo 52
de la ley N°18.695.

Actividad 3

Considerando el desarrollo de las actividades anteriores, exprese el impacto de

las observaciones al Presupuesto de la Nación y sus consecuencias.
Desarrolle en mínimo 200 y máximo 500 palabras

Tras realizar el desarrollo de la actividad nos damos cuenta de que el

presupuesto sufre variadas modificaciones, siendo sobreestimado, detectando que
no se cuenta con una unidad de análisis financiero, estadístico y económico, que
permita justificar la estimación de ingresos y gastos. Por otra parte, la inobservancia
para la recuperación de los ingresos devengados y no percibidos por los derechos
de aseo domiciliario son otra manera de afectar el presupuesto. También se observa
en el informe de años anteriores (N°514, de 2018 y 2019) fondos empozados desde
el año 2008 a la fecha por un monto de $30.484.106.- en la cuenta corriente
N°64909025590 de Banco Estados denominada Ilustre Municipalidad de Loncoche
– Programa de Fondos Concursables, que aun no tiene un destino final para dichos
recursos. De igual manera se daña al presupuesto al no contar con un plan de
compras anual el que ayuda a planificar, identificar, programar y divulgar sus
necesidades de bienes obras y servicios. También es necesario considerar la
renovación automática de contrato celebrado con la empresa Centro Regional de
Computación e Informática de concepción Sociedad Anónima. Donde dicho servicio
no pasa por un programa de licitación. También las adquisiciones no reconocidas
como deuda flotante al 31 de diciembre de 2020.
El conjunto de debilidades en el control, errores, omisiones e
irregularidades ven afectado al presupuesto al no tener una referencia mas exacta
a la hora de identificar sus ingresos y gastos.

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Criterios de Evaluación Puntaje

Las 5 observaciones analizadas son en base a la resolución N°10 de
la Contraloría General de la República. 15
La modalidad de auditoría y la justificación dada a cada Observación
son las adecuadas y coherentes a la observación o descubrimiento. 15
La Justificación de porqué la observación fue clasificada como C, es
según Artículo 43. Complejidad de las Observaciones de la 15
Resolución Nº 10 de la Contraloría General de la República
Impacto para la Municipalidad de Loncoche de cada Observación C
analizada. 15
Expresión de los impactos de las observaciones al Presupuesto de la
Nación y sus consecuencias. 10
Redacción 10
Ortografía 10
Puntualidad en la entrega del trabajo 10
Total puntaje 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

• Tipo de letra: Arial 12

• Interlineado: 1,15
• Formato: Entrega del taller en archivo …
• Subir archivo a la plataforma

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.

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