Memorando de Planeacion Estrategica de Revisoria Fiscal

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Memorando DE Planeación Estratégica DE Revisoría Fiscal
ética y responsabilidad social para la gestión de organizaciones (Universidad Nacional

Abierta y a Distancia - Sede José Celestino Mutis)
Studocu no está patrocinado ni avalado por ningún colegio o universidad.

Descargado por claudia paola camargo amaya (ccamargoa@ucentral.edu.co)
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CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA Y REVISORÍA FISCAL
Fase 4 Importancia de la revisoría
Estudiantes:
Leddy Torcoroma Pérez Torrado C.C. 60.417.875

Marinela Jaime Suárez C.C. 60.415.855
Lizeth Caterine Castro Afanador C.C. 1.100.894.714
Natalia Días Gómez C.C. 1094582434
Jineth Paola Quintero C.C 1098804669
Grupo: 106015_24
Instructora: Alba Luz Ocaña Cortés
Universidad nacional abierta y a Distancia – UNAD
ECACEN - Contaduría Pública
Periodo 16-01
Año 2023

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MEMORANDO DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DE REVISORÍA FISCAL
A: BIMBO DE COLOMBIA S A
NIT:830002366-0
Fecha auditada 2021
Asunto: Planeación estratégica de revisoría fiscal
1. Introducción:
El objetivo de este memorando es presentar la planeación estratégica de la revisoría fiscal
que se llevará a cabo en la empresa BIMBO DE COLOMBIA S A. durante el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2021. El objetivo de la revisoría
fiscal es evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y legales de la empresa y
emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.
2. Comprensión del ambiente:

Bimbo S.A es una empresa mexicana líder en la industria de la panificación y cuenta con
presencia en más de 30 países. Para que un Revisor Fiscal pueda realizar una revisión
exhaustiva de sus estados financieros, es importante que tenga una comprensión profunda
del ambiente en el que se desenvuelve Bimbo.
Algunos aspectos que el Revisor Fiscal debe considerar al comprender el ambiente de
Bimbo son:
- Su naturaleza jurídica: Bimbo es una sociedad anónima, por lo que su estructura y

funcionamiento están regulados por la Ley de Sociedades Mercantiles en México.
- Su actividad económica: Bimbo se dedica a la fabricación y venta de productos de
panificación, pastelería y confitería. Es importante conocer el ciclo de producción, los
procesos y los riesgos inherentes a la actividad de la empresa.

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- Sus órganos de control: Bimbo cuenta con un Consejo de Administración y una

Comisión de Auditoría y Prácticas Societarias que supervisan la gestión de la empresa.
- Su condición económica: Bimbo es una empresa pública que cotiza en la Bolsa
Mexicana de Valores. El Revisor Fiscal debe conocer la evolución de sus estados
financieros y los principales indicadores financieros para evaluar su situación
económica.
- Sus propietarios: Bimbo tiene un gran número de accionistas, entre los que se
encuentran instituciones financieras, fondos de inversión y particulares.
Si el Revisor Fiscal no tiene una comprensión detallada de estos y otros aspectos relevantes
de Bimbo, podría pasar por alto riesgos y contingencias que afecten la veracidad de los
estados financieros de la empresa. Por ejemplo, podría no detectar un pasivo contingente
que pudiera tener un impacto significativo en las finanzas de Bimbo en el futuro, lo que
podría llevar a una falta de confianza por parte de los inversionistas y otras partes
interesadas. En resumen, la comprensión del ambiente es esencial para que el Revisor
Fiscal pueda llevar a cabo una revisión efectiva y eficiente de los estados financieros de
Bimbo.
2.1. información general de la sociedad naturaleza jurídica:
clase de sociedad: 01. sociedad anónima

matrícula mercantil: 639166
constitución: 30/12/1994
Explotación de industrias de
alimentos en general, fabricación
objeto social:
de alimentos para el consumo
humano
Elaboración de productos de
actividad comercial:
panadería
Domicilio principal – municipio: Cundinamarca
domicilio de notificaciones judiciales: Bogotá d.c.
teléfono: fax: página web: 3208301701
correo electrónico: Sandra.acosta@grupobimbo.com
dirección Calle 22 a no 68 - 97
Elaboración de productos de
CIIU panadería
Fecha de vencimiento (aaaa-mm-dd) 2093-12-30

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número de empleados: 195.000
2.2 información básica reseña histórica:

Bimbo de Colombia S.A. es una filial de la empresa multinacional Grupo Bimbo, que se
dedica a la producción y comercialización de productos de panadería, pastelería y confitería
en Colombia.
La historia de Bimbo en Colombia se remonta a 1964, cuando se estableció una fábrica en

Bogotá para producir pan de molde y otros productos de panadería. En las décadas
siguientes, la empresa expandió sus operaciones en todo el país, abriendo nuevas fábricas y
adquiriendo otras empresas de panadería y confitería.
En 1990, Bimbo de México adquirió una participación mayoritaria en la empresa

colombiana, convirtiéndola en una filial del grupo. Desde entonces, Bimbo de Colombia ha
seguido creciendo y diversificando su oferta de productos, incluyendo panes, galletas,
pastelitos, chocolates y otros productos de confitería.
En la actualidad, Bimbo de Colombia es una de las empresas líderes en el mercado de

panadería y confitería en Colombia, con una amplia presencia en todo el país y una sólida
reputación por la calidad de sus productos. Además, la empresa ha implementado políticas
y programas de responsabilidad social y sostenibilidad, enfocados en temas como la
educación, el medio ambiente y la seguridad alimentaria.
Accionistas o socios:
Los principales accionistas de Bimbo de Colombia S.A. eran:
1. Grupo Bimbo S.A.B. de C.V.
2. Grupo Empresarial Antioqueño S.A. (GEA)
3. Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (Fopeco)
4. Fondos de Pensiones y Cesantías Porvenir S.A.
5. Administradora de Fondos de Pensiones y Cesantías Protección S.A.

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Tenga en cuenta que esta información puede haber cambiado desde entonces y es posible
que haya nuevos accionistas o cambios en la participación de los accionistas existentes.
Composición accionaria o capital social:
Bimbo es una empresa de capital abierto, lo que significa que sus acciones se cotizan en la
bolsa de valores y están disponibles para que cualquier persona las compre. En
consecuencia, la composición accionaria de Bimbo puede variar constantemente a medida
que los inversores compran y venden sus acciones.
La última información disponible sobre la composición accionaria de Bimbo es del 31 de
diciembre de 2020. En esa fecha, la familia Servitje (fundadores de la empresa) poseía el
49.83% de las acciones de la empresa, mientras que el 50.17% restante estaba en manos de
otros accionistas, incluyendo inversionistas institucionales y personas físicas.
2.3 Planeación estratégica del ente revisado.
Misión: La misión de Bimbo de Colombia S.A es ser una empresa líder en la producción y
comercialización de productos alimenticios de calidad, brindando satisfacción a nuestros
clientes y contribuyendo al bienestar de la sociedad y el medio ambiente.
Visión: Nuestra visión es ser la empresa preferida por los consumidores en Colombia y en
el mundo, ofreciendo una amplia variedad de productos innovadores y de alta calidad,
mientras mantenemos nuestro compromiso con la responsabilidad social y ambiental.
Principios corporativos:
 Innovación constante y mejora continua
 Calidad en todos nuestros productos y servicios
 Respeto y valoración de nuestros colaboradores, clientes y proveedores
 Ética y transparencia en todas nuestras operaciones
 Compromiso con la responsabilidad social y el cuidado del medio ambiente

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Valores corporativos:
- Pasión por el servicio al cliente
- Trabajo en equipo
- Responsabilidad social y ambiental
- Integridad y honestidad
- Orientación a resultados
Objetivos globales:
- Consolidar nuestra posición de liderazgo en el mercado colombiano
- Expandir nuestra presencia en otros mercados internacionales
- Mantener la calidad y la innovación en nuestros productos y servicios
- Fomentar el desarrollo y la capacitación de nuestros colaboradores
- Contribuir al bienestar de la sociedad y el medio ambiente
Estrategias:
- Innovar constantemente en nuestros productos y procesos de producción para
mantenernos a la vanguardia del mercado
- Consolidar nuestra red de distribución y expandir nuestra presencia en mercados
internacionales Fortalecer nuestras alianzas con proveedores y clientes para asegurar la
calidad y la satisfacción del cliente
- Fomentar un ambiente laboral positivo y propicio para el desarrollo de nuestros
colaboradores
- Implementar prácticas sostenibles y responsables con el medio ambiente en todas
nuestras operaciones.
2.4 Marco Legal:

Bimbo S.A. es una empresa multinacional que opera en varios países, incluyendo
Colombia. En Colombia, la empresa está sujeta a diversas leyes y regulaciones que rigen su
funcionamiento y sus actividades comerciales.

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Algunas de las leyes y regulaciones relevantes para Bimbo S.A. en Colombia incluyen:
1. Ley de Sociedades Comerciales: Esta ley establece las reglas para la creación,
organización y operación de las empresas comerciales en Colombia, incluyendo la
responsabilidad de los accionistas, los derechos y deberes de los directores y las reglas
para la emisión de acciones.
2. Código de Comercio: Esta ley establece las reglas generales para el comercio en
Colombia, incluyendo las reglas para las transacciones comerciales, la propiedad
comercial y la protección de los consumidores.
3. Ley de Protección al Consumidor: Esta ley establece las reglas para la protección de los
consumidores en Colombia, incluyendo las obligaciones de los proveedores de
productos y servicios en cuanto a la calidad y seguridad de los mismos.
4. Ley de Propiedad Industrial: Esta ley establece las reglas para la protección de la
propiedad intelectual en Colombia, incluyendo las patentes, marcas y derechos de autor.
5. Normas Sanitarias y Ambientales: Bimbo S.A. en Colombia está sujeta a una serie de
normas y regulaciones en materia de salud y medio ambiente, que rigen la fabricación,
distribución y venta de sus productos.
Además de estas leyes y regulaciones generales, Bimbo S.A. en Colombia también está
sujeta a otras leyes y regulaciones específicas que se aplican a su industria y sector, como
las regulaciones del sector alimentario y las regulaciones de la industria de la panificación
.
Es importante destacar que el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables es
fundamental para el éxito y la sostenibilidad de las operaciones comerciales de Bimbo S.A.
en Colombia, así como para su reputación y relación con los consumidores y la comunidad
en general.
2.5 Circunstancias económicas y tendencias del negocio:

Bimbo de Colombia S.A. pertenece al sector alimentario y específicamente al subsector de
panificación y pastelería. En Colombia, este sector ha experimentado un crecimiento

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sostenido en los últimos años, impulsado por el aumento de la población, el aumento del
poder adquisitivo de la clase media y la creciente urbanización.
En términos macroeconómicos, Colombia ha experimentado un crecimiento moderado en

los últimos años, con una tasa de crecimiento promedio del PIB del 3,3% entre 2016 y
2019. Sin embargo, la pandemia del COVID-19 ha tenido un impacto significativo en la
economía del país, con una contracción del 6,8% del PIB en 2020.
En cuanto a las políticas generales aplicadas al sector alimentario en Colombia, el gobierno

ha implementado medidas para fomentar la producción y el consumo de alimentos
saludables y nutritivos, así como para mejorar la seguridad alimentaria del país. También se
ha impulsado la innovación y la tecnología en el sector para mejorar la productividad y la
eficiencia.
En resumen, a pesar de los desafíos económicos causados por la pandemia, el sector de

panificación y pastelería en Colombia sigue siendo un mercado atractivo con perspectivas
de crecimiento a largo plazo, gracias al aumento de la población y el poder adquisitivo de la
clase media.
2.6 Políticas y prácticas financieras.

ESTADOS FINANCIEROS.
BIMBO DE COLOMBIA S A
NIT:830002366
ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO 2020 - 2021

$ 800,000,000,000.00
$ 700,000,000,000.00
Activos - 2020 $ 600,000,000,000.00
Activos - 2021 $ 500,000,000,000.00
Pasivos - 2020 $ 400,000,000,000.00
Pasivos - 2021 $ 300,000,000,000.00
Patrimonio - 2020 $ 200,000,000,000.00
$ 100,000,000,000.00
Patrimonio - 2021
$-
Valor COP
Detalle Valor

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COP
$
Activos - 681.045.3
2020 26.000,00
$
Activos - 708.971.1
2021 82.000,00
$
Pasivos - 334.268.4
2020 05.000,00
$
Pasivos - 351.841.2
2021 33.000,00
$
Patrimonio 346.776.9
- 2020 21.000,00
$
Patrimonio 357.129.9
- 2021 49.000,00
Patrimonio
y pasivos - 681045326
2020 000
Patrimonio
y pasivos - 708971182
2021 000
ANÁLI
ANÁL
ANÁLISI SIS
ISIS
2020 2021 S HORIZ
Detalle VERT
COP COP VERTIC ONTAL
ICAL
AL 2021 2020 -
2020
2021
$ 100.00 $ 100.00% 4.10%
Activ
681.045.3 % 708.971.1
os
26.000,00 82.000,00
Activos $ 19.36 $ 20.40% 9.70%
corrient 131.839.2 % 144.630.8
es 97.000,00 36.000,00
Efectiv $ 4.41% $ 3.12% -26.37%
oy 30.014.82 22.100.25
equival 4.000,00 9.000,00
entes
al
efectiv
o
Cuenta $ 7.92% $ 7.93% 4.21%
s 53.915.83 56.188.24
comer 0.000,00 6.000,00
ciales
por
cobrar
y otras

lOMoARcPSD|29843581
cuenta
s por
cobrar
corrien
tes
Invent $ 4.30% $ 5.95% 44.29%

arios 29.252.20 42.207.10
corrien 7.000,00 7.000,00
tes
Activos $ 1.91% $ 2.12% 15.33%
por 13.006.33 14.999.69
impues 2.000,00 8.000,00
tos
corrien
tes,
corrien
te
Otros $ 0.83% $ 1.29% 61.69%
activos 5.650.104. 9.135.526.
financi 000,00 000,00
eros
corrien
tes
Activos $ 19.36 $ 20.40% 9.70%
corrien 131.839.2 % 144.630.8
tes 97.000,00 36.000,00
distint
os de
los
activos
no
corrien
tes o
grupo
de
activos
para
su
disposi
ción
clasific
ados
como
mante
nidos
para la
venta
o como
mante
nidos
para
distrib
uir a

lOMoARcPSD|29843581
los
propiet
arios
Inversi $ 3.82% $ 4.23% 15.33%
ones 25.982.13 29.964.29
en 7.000,00 7.000,00
subsidi
arias,
negoci
os
conjun
tos y
asocia
das
Activos $ 80.64 $ 79.60% 2.76%
no 549.206.0 % 564.340.3
corrient 29.000,00 46.000,00
es
Propie $ 64.89 $ 73.02% 17.14%
dades, 441.919.5 % 517.676.5
planta 08.000,00 21.000,00
y
equipo
Activos $ 2.81% $ 2.28% -15.24%
intangi 19.107.90 16.196.06
bles 8.000,00 8.000,00
distint
os de
la
plusval
ía
Cuenta $ 0.11% $ 0.07% -33.33%
s 755.191.0 503.460.0
comer 00,00 00,00
ciales
por
cobrar
y otras
cuenta
s por
cobrar
no
corrien
tes
Otros $ 8.47% $ 0.00% -100.00%
activos 57.697.34 -
no 7.000,00
financi
eros
no
corrien
tes
Activos $ 0.55% $ 0.00% -100.00%
por 3.743.938. -
impues 000,00

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tos
diferid
os
$ 100.00 $ 100.00% 5.26%
Pasiv
334.268.4 % 351.841.2
os
05.000,00 33.000,00
Pasivos $ 50.73 $ 53.99% 12.02%
corrient 169.579.4 % 189.964.3
es 23.000,00 49.000,00
Cuenta $ 33.39 $ 38.66% 21.85%
s por 111.617.0 % 136.010.2
pagar 49.000,00 30.000,00
comer
ciales
y otras
cuenta
s por
pagar
Otros $ 5.73% $ 4.69% -13.91%
pasivo 19.148.96 16.486.12
s no 5.000,00 4.000,00
financi
eros
corrien
tes
Pasivo $ 3.39% $ 2.83% -12.36%
s por 11.344.03 9.941.617.
impues 2.000,00 000,00
tos
corrien
tes,
corrien
te
Provisi $ 7.40% $ 7.15% 1.77%
ones 24.720.03 25.156.85
corrien 1.000,00 1.000,00
tes por
benefic
ios a
los
emple
ados
Otras $ 0.82% $ 0.67% -13.81%
provisi 2.749.346. 2.369.527.
ones 000,00 000,00
corrien
tes
Pasivos $ 49.27 $ 46.01% -1.71%
no 164.688.9 % 161.876.8
corrient 82.000,00 84.000,00
es
Pasivo $ 0.00% $ 0.70% 0.00%
por - 2.458.826.
impues 000,00
tos

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diferid
os
Otros $ 12.74 $ 14.01% 15.74%
pasivo 42.592.89 % 49.296.13
s no 6.000,00 1.000,00
financi
eros
no
corrien
tes
Otros $ 35.22 $ 30.05% -10.19%
pasivo 117.741.4 % 105.741.4
s 21.000,00 21.000,00
financi
eros
no
corrien
tes
Provisi $ 1.30% $ 1.25% 0.59%
ones 4.354.665. 4.380.506.
no 000,00 000,00
corrien
tes
Provisi $ 1.30% $ 1.25% 0.59%
ones 4.354.665. 4.380.506.
no 000,00 000,00
corrien
tes por
benefic
ios a
los
emple
ados
Total $ 50.73 $ 53.99% 12.02%
de 169.579.4 % 189.964.3
pasivo 23.000,00 49.000,00
s
corrien
tes
distint
os de
los
pasivo
s
incluid
os en
grupos
de
activos
para
su
disposi
ción
clasific
ados

lOMoARcPSD|29843581
como
mante
nidos
para la
venta
Patri $ 100.00 $ 100.00% 2.99%
moni 346.776.9 % 357.129.9
o 21.000,00 49.000,00
$ 16.85 $ 16.36% 0.00%
Capital
58.415.76 % 58.415.76
emitido
0.000,00 0.000,00
Prima $ 43.14 $ 41.89% 0.00%
de 149.600.0 % 149.600.0
emisión 00.000,00 00.000,00
Accione $ 0.00% $ 0.00% 0.00%
s - -
propias
en
cartera
Inversió $ 0.00% $ 0.00% 0.00%
n - -
suplem
entaria
al
capital
asignad
o
Otras $ 0.00% $ 0.00% 0.00%
particip - -
aciones
en el
patrimo
nio
Superav $ 0.00% $ 0.00% 0.00%
it por - -
revalua
ción
Otras $ 26.88 $ 29.57% 13.31%
reserva 93.210.13 % 105.616.0
s 7.000,00 54.000,00
Gananci $ 13.14 $ 12.18% -4.51%
as 45.551.02 % 43.498.13
acumul 4.000,00 5.000,00
adas
Patri $ 100.00 $ 100.00% 4.10%
moni 681.045.3 % 708.971.1
oy 26.000,00 82.000,00
pasiv
os

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FECHA DE CORTE . 31 de diciembre de 2021
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS.
BIMBO DE COLOMBIA S A
NIT:830002366

lOMoARcPSD|29843581
INDICA VALOR VALOR

NOMBRE UNIDAD
DOR 2020 2021
Endeudam
iento Apalancamiento Veces 0.96 0.99
- -
$37.740.126.00 $45.333.51
Liquidez Capital del Trabajo Neto Millones $ 0 3.000
Liquidez Prueba Ácida Veces 0.6 0.54
Rentabilida
d ROE % 3.41% 0.74%
Rentabilida
d ROA % 1.73% 0.37%
$22.775.092.00 $10.041.13
Liquidez Ebitda Millones $ 0 6.000
Rentabilida
d Margen neto % 0.88% -0.16%
Endeudam Concentración del Pasivo en el
iento Corto Plazo % 50.73% 53.99%
Endeudam Endeudamiento en el Corto Plazo
iento con Proveedores % 84.66% 94.04%
Endeudam
iento Razón de Endeudamiento % 0.49% 0.50%
Rentabilida
d Margen Bruto % 47.73% 45.02%
Rentabilida
d Margen Operacional % 2.93% 1.17%
Solvencia Solvencia Veces 2.93 1.17
Liquidez Razón Corriente Veces 0.78 0.76
ESTRUCTURA FINANCIERA.
La estructura financiera se refiere a la forma en que una empresa financia sus operaciones y
activos, incluyendo la combinación de deuda y capital propio utilizados para financiar el
negocio.
Para determinar la conformación del patrimonio líquido de Bimbo de Colombia S.A. con la
información proporcionada, se suman todos los componentes del patrimonio líquido de la
empresa:
Capital emitido: 58.415.760.000,00

Prima de emisión: 149.600.000.000
Otras reservas: 105.616.054.000
Ganancias acumuladas: 43.498.135.000

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La suma de estos componentes del patrimonio líquido es:
58.415.760.000,00 + 149.600.000.000 + 105.616.054.000 + 43.498.135.000 =

357.130.949.000
Por lo tanto, la conformación del patrimonio líquido de Bimbo de Colombia S.A. es de

357.130.949.000 pesos colombianos. El capital emitido representa el capital social aportado
por los accionistas, la prima de emisión es un monto adicional que los accionistas pagan por
encima del valor nominal de las acciones al momento de su emisión, las otras reservas son
beneficios no distribuidos y las ganancias acumuladas son las utilidades generadas por la
empresa y retenidas para reinvertir o distribuir en el futuro.
2.7 Principales proveedores razón social y/o nombres y apellidos completos: NIT:
domicilio principal:
Los principales proveedores de Bimbo de Colombia S.A. y su información de contacto son:
1. Grupo Nutresa S.A.: NIT 890.100.577-6, Domicilio principal: Carrera 43A # 1A Sur-
143, Medellín, Antioquia, Colombia.
2. Cargill de Colombia S.A.: NIT 800.188.961-8, Domicilio principal: Calle 100 # 8A-55,
Torre C, Piso 5, Bogotá, D.C., Colombia.
3. The Hershey Company: NIT 830.094.145-9, Domicilio principal: Carrera 48 # 10-45,
Edificio Zona Franca Internacional, Bodega 7, Zona Franca de Occidente, Bogotá,
D.C., Colombia.
4. Compañía Nacional de Chocolates S.A.: NIT 890.100.040-2, Domicilio principal: Calle
34 # 43A-51, Medellín, Antioquia, Colombia.
5. Alpina Productos Alimenticios S.A.: NIT 860.005.121-9, Domicilio principal: Calle 72
# 12-77, Bogotá, D.C., Colombia.

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2.8 principales clientes razón social y/o nombres y apellidos completos: NIT: domicilio
principal:
Bimbo de Colombia realiza la distribución de sus productos en el país a través de grandes
cadenas de supermercados, tiendas de barrio, expendios populares y clientes institucionales
como restaurantes. Para realizar el proceso de repartición de los productos, Bimbo posee
una red de distribución que cubre todos los puntos posibles de la ciudad y del país, para
llegar a la mayor cantidad de habitantes. A través de su eficiente red de distribución llega
directamente a 11 mil establecimientos de la ciudad de Bogotá y a otros 6mil
establecimientos por medio de otros distribuidores
2.9 Áreas significativas de la organización.

Bimbo es una compañía global de alimentos con presencia en más de 30 países, y en
Colombia, cuenta con una amplia presencia y operaciones en diferentes áreas del país. A
continuación, se mencionan algunas de las áreas significativas de la organización de Bimbo
Colombia:
1. Producción: Bimbo Colombia cuenta con diversas plantas de producción en diferentes

regiones del país, donde se fabrican y procesan productos de panadería, pastelería,
repostería, alimentos frescos y congelados, entre otros.
2. Distribución: La empresa cuenta con una amplia red de distribución, conformada por
una flota de vehículos y una gran cantidad de puntos de venta, que abastecen a clientes
en todo el territorio nacional.
3. Ventas y marketing: Bimbo Colombia tiene un equipo de ventas y marketing dedicado a

la promoción y venta de sus productos, tanto en el mercado minorista como en el
mercado institucional.

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4. Recursos Humanos: La compañía cuenta con un departamento de recursos humanos que

se encarga de la contratación, capacitación y desarrollo del personal que trabaja en la
organización.
5. Finanzas: Bimbo Colombia tiene un equipo financiero que se encarga de la gestión y

control de los recursos económicos de la empresa, así como del cumplimiento de las
obligaciones fiscales y financieras.
6. Innovación y desarrollo: La empresa tiene un enfoque constante en la innovación y el

desarrollo de nuevos productos y tecnologías, lo que se refleja en la inversión en
investigación y desarrollo y en la creación de centros de innovación en diferentes partes
del mundo.
7. Responsabilidad social: Bimbo Colombia tiene un compromiso con la responsabilidad

social y el desarrollo sostenible, y lleva a cabo diferentes iniciativas en áreas como la
educación, la nutrición, el medio ambiente y la comunidad en general.
2.10 Organigrama a 5 o 6 niveles.

Estructura gráfica: Perfiles: Funciones:

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2.11 ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN.
Bimbo Colombia S.A. es una empresa del sector de alimentos y bebidas, que forma parte
del Grupo Bimbo, una de las empresas de panificación más grandes del mundo. Como tal,

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cuenta con un sistema de dirección y administración estructurado, que se describe a

continuación:
o Junta Directiva: La Junta Directiva de Bimbo Colombia S.A. es el máximo órgano de

dirección de la empresa, responsable de establecer las políticas y estrategias generales
de la organización. Está compuesta por un número determinado de miembros, elegidos
por la Asamblea General de Accionistas, y se reúne regularmente para tomar decisiones
importantes y supervisar la gestión de la empresa.
o Presidente: El presidente de Bimbo Colombia S.A. es el principal ejecutivo de la
empresa, responsable de liderar la estrategia y supervisar el desempeño general de la
organización. Reporta directamente a la Junta Directiva y dirige un equipo de gerentes y
directores que están a cargo de las distintas áreas de la empresa.
o Comité Ejecutivo: El Comité Ejecutivo de Bimbo Colombia S.A. está integrado por los
principales líderes de la organización, incluyendo el presidente, los vicepresidentes y
los directores de las distintas áreas de la empresa. Este comité se reúne regularmente
para tomar decisiones importantes y coordinar la implementación de la estrategia de la
empresa.
o Gerentes y directores de área: Bimbo Colombia S.A. cuenta con gerentes y directores
de área que están a cargo de las distintas funciones y departamentos de la empresa,
como finanzas, recursos humanos, ventas, marketing, producción, entre otros. Estos
líderes son responsables de implementar las políticas y estrategias de la empresa en sus
respectivas áreas, y de coordinar el trabajo de sus equipos para lograr los objetivos
establecidos.
o Empleados: Los empleados de Bimbo Colombia S.A. son la base de la organización, y
están encargados de realizar las tareas operativas y cotidianas de la empresa, como
producción, ventas, atención al cliente, entre otras. Su trabajo es fundamental para el
éxito de la empresa y contribuyen a lograr los objetivos establecidos por los niveles
superiores de la organización.

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2.11.1 Asamblea general ó máximo órgano de la entidad. tipos de asambleas: medios

para convocar: quorum y decisiones:
Bimbo Colombia S.A. es una entidad privada que tiene una Asamblea General como
máximo órgano de toma de decisiones. Esta Asamblea General es la encargada de aprobar
las políticas generales de la empresa, elegir y remover a los miembros del Consejo de
Administración, y decidir sobre asuntos importantes que afecten a la empresa.
Tipos de Asambleas:
- Asamblea Ordinaria: se celebra una vez al año y su objetivo es aprobar las cuentas
anuales de la empresa, así como el informe de gestión y la gestión del Consejo de
Administración durante el año anterior.
- Asamblea Extraordinaria: se convoca cuando se necesitan tomar decisiones importantes
fuera del ámbito de la Asamblea Ordinaria, como, por ejemplo, cambios en los estatutos
de la empresa, fusiones y adquisiciones, aumentos de capital, entre otros.
Medios para convocar:

La convocatoria para la Asamblea General debe hacerse por escrito, con una antelación
mínima de quince días hábiles. La convocatoria debe incluir el orden del día, la fecha, la
hora y el lugar de celebración de la Asamblea.
El anuncio de la convocatoria se publicará en el Boletín Oficial del Registro Mercantil y en

uno de los diarios de mayor circulación en el lugar donde tenga su domicilio la empresa.
Quorum y decisiones:
Para que la Asamblea General pueda celebrarse, es necesario que haya un quorum mínimo
de accionistas presentes o representados. El quorum mínimo se fija en los estatutos de la
empresa y puede variar según el tipo de Asamblea.
Las decisiones se toman por mayoría simple de los votos emitidos, salvo en casos en los
que los estatutos de la empresa establezcan una mayoría cualificada. Cada accionista tiene
derecho a un voto por cada acción que posea.

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En resumen, la Asamblea General es el máximo órgano de decisión de Bimbo Colombia

S.A., y se convoca a través de medios escritos con una antelación mínima de quince días
hábiles. Para que la Asamblea pueda celebrarse, se requiere un quorum mínimo de
accionistas, y las decisiones se toman por mayoría simple de votos emitidos, salvo en casos
en los que los estatutos de la empresa establezcan una mayoría cualificada.
2.11.2 Junta directiva. reuniones: período: tipos de juntas: medios para convocar:
quórum y decisiones: funciones y atribuciones:
La Junta Directiva de Bimbo de Colombia S.A. es el órgano encargado de tomar las

decisiones más importantes de la empresa, establecer las políticas generales y velar por su
cumplimiento. A continuación, se detallan las principales características de las reuniones de
la Junta Directiva de Bimbo de Colombia S.A.:
PERÍODO:
La Junta Directiva de Bimbo de Colombia S.A. se reunirá al menos una vez al año y, de
forma extraordinaria, siempre que sea necesario, en función de las necesidades de la
empresa.
TIPOS DE JUNTAS:
Existen dos tipos de juntas: ordinarias y extraordinarias.
Las juntas ordinarias son aquellas que se realizan con una frecuencia determinada por los
estatutos de la empresa y en ellas se tratan temas que corresponden a la gestión ordinaria de
la compañía.
Las juntas extraordinarias, en cambio, se llevan a cabo cuando surge alguna situación
especial que requiere la toma de decisiones urgentes.

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MEDIOS PARA CONVOCAR:

La convocatoria para las juntas debe realizarse por escrito, indicando la fecha, hora y lugar
de la reunión y los temas a tratar. La convocatoria debe ser enviada a todos los miembros de
la Junta Directiva con una antelación mínima de quince días para las juntas ordinarias y
cinco días para las juntas extraordinarias.
QUÓRUM Y DECISIONES:
Para que una Junta Directiva de Bimbo de Colombia S.A. pueda sesionar y tomar
decisiones válidas, es necesario que se cumpla con un quórum mínimo. En este caso, se
requiere la presencia de la mayoría absoluta de los miembros que conforman la Junta
Directiva.
Las decisiones se toman por mayoría simple de los miembros presentes en la reunión, a
menos que los estatutos establezcan otro tipo de mayoría para casos específicos.
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES:
Entre las funciones y atribuciones de la Junta Directiva de Bimbo de Colombia S.A. se

encuentran:
- Establecer la estrategia general de la empresa.
- Designar a los miembros de la Junta Directiva y al Gerente General de la empresa.
- Aprobar el presupuesto anual y las inversiones importantes.
- Supervisar el desempeño de la empresa y evaluar los riesgos.
- Tomar decisiones importantes en relación con la estructura corporativa de la empresa y
las operaciones de fusiones y adquisiciones.
- Aprobar las políticas de responsabilidad social empresarial y de sostenibilidad.
2.11.3 Representante legal:
El señor Servitje Montull se desempeña como Director General de Grupo Bimbo desde
1997 y como Presidente del Consejo de Administración desde el 2013. Es Licenciado en
Administración de Empresas por la Universidad Iberoamericana y en 1987 obtuvo su

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maestría en Administración de Negocios (MBA) por la Universidad de Stanford. Ingresó a

Grupo Bimbo en febrero de 1982 y ha ocupado distintos puestos, como Director General de
Organización Marinela y Vicepresidente de Grupo Bimbo, entre otros.
El representante legal actúa como el representante legal y oficial de la empresa ante

terceros, como clientes, proveedores, autoridades gubernamentales y otros. Puede celebrar
contratos en nombre de la empresa y asumir obligaciones legales en su nombre.
Toma de decisiones: El representante legal tiene la autoridad para tomar decisiones
importantes en nombre de la empresa. Esto implica tomar decisiones estratégicas,
operativas y financieras que afectan a la empresa en su conjunto.
Cumplimiento legal y normativo: El representante legal debe asegurarse de que la empresa

cumpla con todas las leyes, regulaciones y normativas aplicables. Esto implica mantenerse
al tanto de los cambios legales, implementar políticas y procedimientos internos para
garantizar el cumplimiento y responder a las solicitudes de información y auditorías
legales.
Gestión de riesgos: El representante legal debe identificar y gestionar los riesgos legales y
comerciales que enfrenta la empresa. Esto puede incluir la gestión de disputas legales, la
protección de los derechos de propiedad intelectual de la empresa, la gestión de contratos y
acuerdos legales, y la mitigación de riesgos legales en general.
Relaciones laborales: El representante legal es responsable de garantizar que la empresa
cumpla con las leyes laborales y los derechos de los empleados. Esto puede incluir la
negociación y gestión de contratos laborales, la resolución de conflictos laborales y la
implementación de políticas y prácticas laborales adecuadas.
Representación ante las autoridades: El representante legal representa a la empresa ante las
autoridades gubernamentales, como el registro mercantil, las entidades fiscales y las
autoridades regulatorias. Esto implica presentar informes, cumplir con las obligaciones
fiscales, obtener licencias y permisos necesarios, y mantener una buena relación con las
autoridades.

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2.11.4 Gerencia general. nombramiento: período: funciones y atribuciones: equipos de

apoyo. (comités).
La Gerencia General es un puesto de alta dirección en una empresa, y su principal

responsabilidad es liderar y dirigir todas las actividades de la organización. En el caso de
Bimbo de Colombia, el Gerente General es el encargado de supervisar y coordinar las
operaciones de la empresa en el país.
El nombramiento del Gerente General de Bimbo de Colombia puede ser realizado por la
Junta Directiva de la compañía, y su período puede variar dependiendo de las políticas
internas de la empresa y de las leyes y regulaciones del país.
Las funciones y atribuciones del Gerente General de Bimbo de Colombia incluyen:

 Planificar y dirigir la estrategia general de la empresa en el país.
 Supervisar y coordinar las operaciones de la empresa en todas las áreas, incluyendo
producción, ventas, marketing, finanzas, recursos humanos, entre otros.
 Tomar decisiones clave en relación con el negocio de la empresa, como la inversión en
nuevos proyectos o la expansión a nuevas áreas geográficas.
 Establecer y mantener relaciones con clientes, proveedores, socios comerciales y
autoridades gubernamentales en el país.
 Velar por el cumplimiento de las políticas y normas de la empresa y de las leyes y
regulaciones aplicables.
Para apoyar al Gerente General en sus funciones, es común que se creen comités o equipos
de trabajo que se encarguen de áreas específicas del negocio. Por ejemplo, Bimbo de
Colombia podría contar con comités de producción, ventas, finanzas, recursos humanos,
entre otros, que reporten directamente al Gerente General y le brinden información y
asesoría para la toma de decisiones.

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2.12 Organismos de vigilancia y control

2.12.1 Revisor fiscal:
2.12.2 Auditoría interna:
funciones y atribuciones:
Auditoría Interna: La auditoría interna es un proceso sistemático y objetivo que tiene como
objetivo evaluar la eficacia, eficiencia y adecuación de los controles internos y procesos de
la empresa. En el caso de Bimbo de Colombia, la auditoría interna se llevará a cabo para
garantizar la integridad de sus operaciones y salvaguardar sus activos.
Funciones y Atribuciones: Las funciones y atribuciones del equipo de auditoría interna de

Bimbo de Colombia incluyen, pero no se limitan a:
 Evaluar la efectividad de los controles internos existentes.

 Realizar pruebas y análisis de los procesos y transacciones financieras.
 Identificar riesgos y proponer medidas de mitigación.
 Evaluar el cumplimiento de las políticas y regulaciones internas y externas.
 Proporcionar recomendaciones para mejorar los controles y la eficiencia operativa.
 Tipo de Informe Presentado: El informe de auditoría interna presentado contendrá una
evaluación objetiva de los controles internos, procesos financieros y operativos, y el
cumplimiento de políticas y regulaciones.
 Recomendaciones: Como resultado de la auditoría interna, se presentarán
recomendaciones específicas para mejorar los controles internos y la eficiencia
operativa de Bimbo de Colombia. Estas recomendaciones estarán respaldadas por
hallazgos y análisis detallados y se ofrecerán estrategias prácticas para su
implementación.
 Entidades de Control Estatal: En el contexto de la auditoría interna, la empresa Bimbo
de Colombia estará sujeta a la supervisión y control de las siguientes entidades estatales
2.12.3 Entidades de control estatal. entidad: tipo de control que ejerce:

Las entidades de control estatal en Colombia que podrían ejercer algún tipo de control
sobre la empresa Bimbo de Colombia S.A. incluyen:

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1. Superintendencia de Sociedades: Esta entidad ejerce el control sobre las sociedades

comerciales y supervisa el cumplimiento de las obligaciones legales y estatutarias de las
empresas. Su enfoque principal es garantizar que las empresas operen de manera legal y
ética, y que cumplan con las normas de gobierno corporativo.
2. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN): Esta entidad es responsable de la

recaudación de impuestos y derechos aduaneros en Colombia. En el caso de Bimbo de
Colombia S.A., la DIAN podría ejercer control en cuanto al cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la empresa.
3. Superintendencia de Industria y Comercio: Esta entidad es responsable de la protección

de los derechos de propiedad industrial, el control del mercado y la protección de los
consumidores. Podría ejercer control sobre Bimbo de Colombia S.A. en relación a la
protección de los derechos de propiedad industrial, la publicidad engañosa y la protección
de los consumidores.
En cuanto al tipo de control que estas entidades podrían ejercer en Bimbo de Colombia
S.A., dependerá de los aspectos específicos que se estén supervisando. En general, el
control se enfocaría en garantizar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones
pertinentes en materia de gobierno corporativo, tributaria, propiedad industrial, publicidad
y protección al consumidor.
2.13 Hechos o transacciones individualmente significativas.
Hechos económicos significativos de la empresa DE BIMBO DE COLOMBIA S.A., que

podrían incluir:
1. Ingresos y ganancias: Bimbo de Colombia es una empresa líder en la industria de la
panificación en Colombia, y ha informado ingresos y ganancias significativas en los
últimos años. Estos ingresos pueden provenir de la venta de una amplia variedad de
productos, como panes, pasteles, tortas y productos de panadería frescos.

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2. Adquisiciones y fusiones: En los últimos años, Bimbo de Colombia ha llevado a cabo

varias adquisiciones y fusiones para expandir su presencia en el mercado. Por ejemplo,
en 2017 adquirió Panattiere, una empresa de panadería y pastelería en el suroeste de
Colombia.
3. Inversiones en tecnología: Bimbo de Colombia ha realizado inversiones significativas
en tecnología y ha incorporado nuevas herramientas y tecnologías para mejorar la
eficiencia de sus procesos de producción y distribución.
4. Responsabilidad social empresarial: Bimbo de Colombia también ha participado en
iniciativas de responsabilidad social empresarial, incluyendo programas de nutrición y
educación, así como esfuerzos para reducir su impacto ambiental.
5. Exportaciones: Bimbo de Colombia ha expandido sus operaciones en América Latina y
ha aumentado sus exportaciones a otros países de la región, incluyendo Brasil, Chile y
Ecuador.
2.14 Políticas contables de la organización.
En conjunto con las personas responsables de la preparación de los estados financieros

trimestrales y anuales de la sociedad, los conocimos, revisamos y recomendamos al
Consejo de Administración su aprobación y otorgamos la autorización para ser publicados.
Para llevar a cabo este proceso tomamos en cuenta la opinión y observaciones que
emitieron los auditores externos. El Comité aprobó la petición de la dirección de
Contraloría a los siguientes cambios a las Principales Políticas Contables:
a) Criterios para clasificar Activos y Pasivos en Corto Plazo y Largo Plazo,

b) Simplificación del texto de la Política aplicable a contabilidad hiperinflacionaria,
c) Ajuste en los rangos de vida útil de Equipo de Producción y Mobiliario y
d) Puntualizaciones alrededor de Tratamientos Fiscales Inciertos. Con apoyo de los
auditores internos y externos y para opinar sobre los estados financieros nos cercioramos de
que los criterios, políticas contables y la información utilizados por la Administración para
preparar la información financiera fueran adecuados y suficientes y se hayan aplicado en
forma consistente con el ejercicio anterior, considerando los cambios aplicables tanto en el

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año como para el año anterior, relacionados con las IFRS. En consecuencia, la información
presentada por la Administración refleja en forma razonable la situación financiera, los
resultados de la operación, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo de
la Sociedad.
2.15 El sistema del cliente y entorno informático. descripción de la infraestructura de

la i.t: planes de desarrollo de la i.t: roles y responsabilidades de la i.t:
Como modelo de negocio de la entidad Bimbo Colombia S.A, el área de tecnología de la
información es esencial para el cumplimiento de sus objetivos, ya que permite el soporte y
la implementación de soluciones tecnológicas para los procesos productivos, de
administración, comercialización y distribución. La infraestructura tecnológica y los planes
de desarrollo de la entidad se encuentran enfocados en la innovación, la eficiencia y la
calidad en la prestación de servicios, lo que le permite a la empresa mantener una ventaja
competitiva en el mercado.
En cuanto a la infraestructura tecnológica, Bimbo Colombia cuenta con una amplia red de
servidores, sistemas de almacenamiento de datos, sistemas de comunicación y seguridad
informática, así como con aplicaciones empresariales de gestión de recursos empresariales
(ERP), gestión de relaciones con clientes (CRM), gestión de la cadena de suministro
(SCM), gestión de la producción (MES) y sistemas de business intelligence.
Los planes de desarrollo tecnológico de la entidad están enfocados en la
modernización de sus sistemas y la integración de nuevas tecnologías, como la inteligencia
artificial, el internet de las cosas y la robótica, para mejorar la eficiencia de sus procesos y
reducir los costos operativos.
En cuanto a los roles y responsabilidades de los principales integrantes del departamento de
tecnología de la información de Bimbo Colombia, se destacan los siguientes:
 El CIO (Chief Information Officer) o director de tecnología de la información, quien es
responsable de la estrategia tecnológica de la empresa, liderando el departamento de TI
y asegurando el correcto funcionamiento de los sistemas y aplicaciones informáticas.
 El responsable de seguridad informática, quien se encarga de la protección de la
información y los sistemas de la empresa, previniendo y detectando amenazas
informáticas, así como asegurando el cumplimiento de las normativas de seguridad.

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 El responsable de sistemas, encargado de la administración y mantenimiento de los

sistemas y aplicaciones empresariales, asegurando su disponibilidad y correcto
funcionamiento.
 El responsable de infraestructura, quien se encarga de la gestión y mantenimiento de los
equipos y servidores, así como de la gestión de la red y las comunicaciones de la
empresa.
 El responsable de soporte técnico, quien es el encargado de brindar soporte a los
usuarios y solucionar problemas técnicos en los sistemas y aplicaciones.
Estos roles y responsabilidades se encargan de garantizar la correcta gestión de los sistemas
informáticos y la continuidad del negocio de la entidad Bimbo Colombia S.A.
2.16 Factores externos significativos.

Bimbo Colombia S.A. es una empresa que opera en un entorno dinámico y complejo, y está
influenciada por numerosos factores externos que pueden afectar su desempeño y
resultados. A continuación, se mencionan algunos de los factores externos significativos
que afectan a Bimbo Colombia S.A.:
1. Entorno económico: El desempeño económico del país y la región en la que opera
Bimbo Colombia S.A. es un factor clave que puede afectar el desempeño de la empresa.
Factores como la inflación, la tasa de cambio, la política monetaria y fiscal, las políticas
de comercio exterior y el crecimiento económico pueden afectar la rentabilidad de la
empresa.
2. Competencia: La competencia en el mercado de alimentos y bebidas es intensa, y la
empresa está influenciada por la estrategia y el desempeño de sus competidores directos
e indirectos. La entrada de nuevos competidores o la expansión de los actuales pueden
afectar la cuota de mercado de Bimbo Colombia S.A.
3. Cambios en las tendencias de consumo: Las tendencias de consumo están cambiando
rápidamente, y Bimbo Colombia S.A. debe adaptarse para mantener su posición en el
mercado. Los cambios en la preferencia del consumidor hacia alimentos saludables,
orgánicos, sin gluten, veganos y vegetarianos pueden afectar la demanda de los
productos de la empresa.

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4. Regulaciones gubernamentales: Bimbo Colombia S.A. está sujeto a una serie de

regulaciones gubernamentales, como las leyes de seguridad alimentaria, salud y
seguridad ocupacional, medio ambiente, impuestos, entre otros. El incumplimiento de
estas regulaciones puede resultar en multas y sanciones, y puede afectar la reputación
de la empresa.
5. Avances tecnológicos: Los avances tecnológicos en la producción, distribución y
comercialización de alimentos y bebidas pueden afectar la posición competitiva de la
empresa. La inversión en tecnología puede ser costosa, pero es esencial para mantenerse
al día con la evolución del mercado y las demandas de los consumidores.
6. Cambios en el clima: Bimbo Colombia S.A. depende en gran medida de la producción
agrícola, especialmente de la producción de trigo. Los cambios en el clima, como
sequías, inundaciones o cambios extremos de temperatura, pueden afectar la producción
y la disponibilidad de los insumos necesarios para la producción de alimentos y
bebidas.
3. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES DEL REVISOR FISCAL
 La primera la primera función y nos dice así de una manera sumamente sencilla
cerciorarse de que las operaciones que se celebren no cumplan por parte de la sociedad
se ajusten a los estatutos a las decisiones de la asamblea o la junta de socios.
Explicación: En términos muy puntuales observen ustedes que aquí nos aparece una
palabra supremamente interesante para la interpretación de la función nos dice cerciorarse
de ser ciudad qué significa obtener certeza y obtener certeza y nosotros entonces para poder
entender el alcance de esa función pues debemos tener muy claro.
 La segunda función y yo tengo como el presupuesto de que cuando un revisor fiscal

completas en una función cumple todas las y detectar oportunamente irregularidades
ocurridas en el funcionamiento de la entidad y el desarrollo de los negocios.
Explicación: Aquí nosotros tenemos dos expresiones que son supremamente importantes
para entender el alcance de la función y regularidad y unidad qué es eso irregular
irregulares lo que no es regular fácil no y qué es lo regular los regulares lo que se hace de

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acuerdo a reglas de acuerdo a normas es decir nosotros tenemos que mirar a nivel de
operaciones nuevamente si esas se están realizando de acuerdo a las reglas que están
establecidas cuáles reglas a la regla son de distintos tipos hay reglas legales hay reglas
administrativas y hay reglas técnicas reglas legales pues nosotros tenemos allí todo el
marco en la legislación por ejemplo la constitución dice que todas las empresas deben
trabajar para y satisfacer el bien común qué hacemos nosotros para controlar que las
actividades de las empresas se orienten a satisfacer el bien común observen ustedes.
 La tercera función es de las más polémicas que hay y colaborar con las autoridades que
ejerzan inspección vigilancia y rendir los informes a que haya lugar.
Explicación: la palabra clave es colaborar pero colaborar contrariamente a lo que uno cree
no es una palabra sencilla de entender digamos que puede ser una palabra polisémica es
decir que tiene diversos significados y muchos han interpretado colaborar como el deber de
servirle a alguien y desde la colaboración no entienden como su misión eso lo expresó muy
bien un superintendente financiero que participó en un foro de revisoría fiscal y y llegó al
ay con toda la tranquilidad dijo la revisoría fiscal es una actividad se me fue la paloma la
revisoría fiscal es un instrumento auxiliar de la supervisión es decir está diciendo los
revisores fiscales están ahí para que le sirvan a las superintendencias porque son las
superintendencias las que ejercen inspección y vigilancia y eso hay que también tenerlo
claro porque a veces uno termina que es que por colaborar con las autoridades dando la
información a un juez.
 La cuarta función nos dice velar por que se lleve regularmente la contabilidad las actas
y soportes comprobantes.
Explicación: es permanecer al pie pero se relaciona con vigilancia y observen ustedes una
cosa lo que hace el revisor fiscal es vigilar de manera permanente que la contabilidad se
esté llevando bien y cuando haya irregularidades es decir cuando no se esté incumpliendo
las disposiciones sobre la contabilidad entonces el revisor fiscal tiene la función de emitir
instrucciones para corregir esas irregularidades emitir instrucciones es decir que aquí
nosotros vamos a ver unas cosas super antes curiosas la instrucción que emite un transmisor
fiscal no es una orden porque si la instrucción que emite el revisor fiscal y fuera una orden
el revisor fiscal.

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 La quinta es inspeccionar asiduamente los bienes y procurar que se tomen

oportunamente las medidas de conservación o seguridad de bienes propios y de
terceros.
Explicación: que esté manejando la entidad observen que esta es una norma vieja no y que
hace tenía la certeza de que los bienes de terceros también tienen que ser gestionados por la
entidad cuando tienen cuando la entidad tiene su tutela eso no es una innovación de los
estándares ni muchos medios entonces la gente llega y entiende esto bueno aquí las
palabras inspeccionar asiduamente es decir no es vigilancia pero tampoco es evaluación
decides inspección asidua no es una vez al año así duda debe ser más de una vez al año por
lo menos 2 aunque yo si a mí me dicen que él los revisó dos veces al año yo no le no le creo
que eso haya sido una inspección a silva para que para que se tomen medidas de
conservación o seguridad conservaciones o se volvían relación aquí nosotros creemos que
cumplimos esa función simplemente con ir y hacer un inventario para verificar que los
bienes que están reconocidos en la contabilidad.
 La sexta establecer el control permanente de los valores sociales.
Explicación: en términos de la comprensión mucha gente ha pensado que los valores

sociales son los títulos valores pero si se tratara de los títulos valores eso ya estaría incluido
en la anterior función no se trata de los títulos valores los valores sociales son condiciones y
coadyuvan a la productividad y a la competitividad de las organizaciones esas condiciones
normalmente son intangibles y ojo y por efecto de las normas contables normalmente no
están reconocidas en la contabilidad porque como las normas contables nos han dicho que
los intangibles que no hayan sido consecuencia de una adquisición no se reconocen en la
contabilidad entonces las empresas tienen valores sociales que por supuesto no están en la
contabilidad.

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3.1 RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES REGULADOS.
CUADRO DE CONTROL No 1. INFORMES REGULADOS
ENTIDAD DESCRIPCIÓN PERIOCID MEDIO DE FIRMA RESPONSABLE

AD PRESENTA
CIÓN
DIAN RETENCIÓN EN LA Mensual Virtual Digital Nombres y Apellidos
FUENTE completos del
Gerente.
Nombres y Apellidos
completos Contador y
Revisor Fiscal
DIAN DECLARACIÓN DE Bimestral Virtual Digital Nombres y Apellidos
IVA completos del
Gerente.
Nombres y Apellidos
Revisor Fiscal
DIAN DECLARACIÓN DE Anual Virtual Digital Nombres y Apellidos
RENTA. completos del
Gerente.
Nombres y Apellidos
Revisor Fiscal
DIAN DECLARACIÓN DE Anual Virtual Digital Nombres y Apellidos
IMPUESTO AL completos del
PATRIMONIO Gerente.
Nombres y Apellidos
Revisor Fiscal
DIAN MEDIOS Anual Virtual Digital Nombres y Apellidos
MAGNÉTICOS completos del
NACIONALES Gerente.
Nombres y Apellidos
Revisor Fiscal
SECRETAR MEDIOS Anual Virtual Digital Nombres y Apellidos
IA DE MAGNÉTICOS completos del
HACIEND DISTRITALES Gerente.
A Nombres y Apellidos
MUNICIPA completos Contador y

lOMoARcPSD|29843581
L Revisor Fiscal
SECRETAR IMPUESTO DE Anual Litográfico Autógrafa Nombres y Apellidos
IA DE INDUSTRIA Y completos del
HACIEND COMERCIO Gerente.
A Nombres y Apellidos
L Revisor Fiscal
SECRETAR RETENCIÓN Anual Litográfico Autógrafa Nombres y Apellidos
IA DE IMPUESTO DE completos del
HACIEND INDUSTRIA Y Gerente.
A COMERCIO Nombres y Apellidos
L Revisor Fiscal
SUPERINT INFORMACIÓN Anual Virtual y/o Digital y/o Nombres y Apellidos
ENDENCIA EXÓGENA Litográfico Autógrafa completos del
DE Gerente.
SOCIEDAD Nombres y Apellidos
ES completos Contador y
Revisor Fiscal
CUADRO DE CONTROL No 2. INFORMES NO REGULADOS
ENTIDAD DESCRIPCIO PERIOCI MEDIO DE FIRMA RESPONSABLES

N DAD PRESENTA
CION
ASAMBLEAS Informe Anual Anual Litográfico Autógrafa Nombres y Apellidos
GENERAL DE completos Revisor
ACCIONISTAS Ó Fiscal
MÁXIMO ÓRGANO
DE LA ENTIDAD
ASAMBLEAS Dictamen de los Anual Litográfico Autógrafa Nombres y Apellidos
GENERAL DE Estados completos Revisor
ACCIONISTAS Ó Financieros Fiscal
MÁXIMO ÓRGANO
DE LA ENTIDAD
JUNTA DIRECTIVA Informes Control Mensual Litográfico Autógrafa Nombres y Apellidos
Interno completos Revisor
Fiscal
JUNTA DIRECTIVA Informe de Mensual Litográfico Autógrafa Nombres y Apellidos
Actividades completos Revisor
Fiscal

lOMoARcPSD|29843581
CUADRO DE CONTROL No 3. FECHAS DE VENCIMIENTOS DE INFORMES

REGULADOS
DESCRIPCIÓN Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene
RETENCIÓN 21 21 22 25 23 21 22 23 21 25 23 22 23
EN LA FUENTE
DECLARACIÓN DE 21 22 23 22 21 23
IVA
DECLARACIÓN DE RENTA 25
DECLARACIÓN IMPUESTO AL PATRIMONIO 23
MEDIOS MAGNÉTICOS NACIONALES 20
MEDIOS MAGNÉTICOS DISTRITALES 22
IMPUESTO DE 19 22 19 19 19 21 23
INDUSTRIA Y
COMERCIO – ICA
RETENCIÓN 19 22 19 19 19 21 23
IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y
COMERCIO –
RTEICA
CUADRO DE CONTROL No 4. FECHAS DE VENCIMIENTOS DE INFORMES

NO REGULADOS
ENTIDAD DESCRI Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
PCIÓN
ASAMBLEAS GENERAL DE Informe Anual 2
ACCIONISTAS Ó MÁXIMO ÓRGANO SEMANA
DE LA ENTIDAD
ASAMBLEAS GENERAL DE Dictamen de los Estados 2
ACCIONISTAS Ó MÁXIMO ÓRGANO Financieros SEMANA
DE LA ENTIDAD
JUNTA Informes 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
DIRECTIVA Control SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM
Interno AN AN AN AN AN AN AN AN AN AN AN AN
A A A A A A A A A A A A
JUNTA Informe 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
DIRECTIVA de SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM SEM
Actividad AN AN AN AN AN AN AN AN AN AN AN AN
es A A A A A A A A A A A A

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4. AMBIENTE DE CONTROL.
Grupo bimbo es una empresa multinacional 100% mexicana con más de 74 años de
experiencia, fundado por el mexicano Lorenzo, abrió sus puertas en 1945 la empresa
cuenta con una planilla de 135 mil empleados y 199 plantas panificadoras, también cuenta
con 3.1 millones de puntos de venta y una de las redes de distribución más grandes del
mundo, con 57 mil rutas a través de todo el planeta, así mismo grupo bimbo opera más de
100 marcas y más de 13.000 productos, pero como es que lo que comenzó como una simple
panadería en el centro de la ciudad de México se ha convertido en la panificadora más
grande del mundo, pues todo pues gracias a su excelente control interno y a continuación
mostraremos algunos de sus puntos:
Lo primero que veremos será su cadena de suministro que se compone de tres áreas
estratégicas táctica y operativa en la primera área encontraremos las oficinas nacionales en
la segunda las gerencias regionales y en la tercera transportes y despachos.
La base de esta compañía esta segmentación es la disfuncionales dentro de la empresa en

las que podemos encontrar el área de marketing área comercial área de producción área
contable recursos humanos y área de dirección.
Dentro de la empresa se encuentra un consejo de administración y como bien su nombre lo

indica administra y gestiona todas las operaciones que suceden dentro de ésta este consejo
se apoya de tres comités, el de auditoría el de evaluación y resultados y el de finanzas y la
copia dentro de la empresa.
El modelo de la auditoría es fundamental significa verificar la información financiera

operacional y administrativa que se presenta esta debe ser confiable, veraz y oportuna se
debe revisar que los hechos fenómenos y operaciones se den en la forma como fueron
planeados que las políticas y lineamientos establecidos han sido observados y respetados el
comité de auditoría de bingo está conformado por un mínimo de tres consejeros
independientes designados por el consejo de administración o la asamblea de accionistas.
Otro aspecto muy importante dentro del control interno de bingo es el control de calidad, la
empresa cuenta con un sistema de aseguramiento de calidad que incluye el control de la
misma en cada una de las fases del proceso de fabricación.

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Los responsables de dicho control son todos los empleados que estén involucrados en cada
etapa desde el manejo de insumos de producción hasta el manejo de producto terminado, a
continuación, revisaremos el proceso de entrega de vino en el cual un cliente no puede
tardar más de 36 días en recibir su pedido.
4.1. PERCEPCIÓN DEL CONTROL.
Gracias a todos sus esfuerzos en mantener una buena calidad ellos tienen como objetivo
estratégico lograr un lugar extraordinario para trabajar a través de contar con un gran
equipo informado que trabaja en redes y que fomenta la toma de decisiones en base a datos
organizados por procesos como lo son los comerciales operaciones servicios y además
mantienen una sana relación laboral él está con 23 líneas de fabricación que producen más
de 105 mil pares por hora con la más alta tecnología del ramo de planificación, con los
sistemas controlados de fermentación Manet automatizado de ingredientes a granel y
sistemas de control automatizado sobre los principales variables del proceso en su
distribución buscan incorporar la más alta tecnología que brinde la mejor rentabilidad
posible por lo que lo de gestión de la empresa se fundamentó para su mejora en el modelo
del premio nacional de calidad ya que sus bases son similares a las que promueve la
filosofía de vino este modelo permite a los líderes de la organización diseñarla y gestionarla
como un enfoque sistemático.

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4.2 MATRÍZ DE RIESGOS
EMPRESA BIMBO
ANALISIS DE LOS RIESGOS
NIVEL DE
CATEGORIA RIESGOS DESCRIPCION ANALISIS
RIESGO
La cuenta de propiedad
*Obtener un análisis o
planta y equipo no se está Activos fijos
resumen de los cambios en
presentando provenientes de
Riesgo Económico Importante la propiedad poseída.
razonablemente para el operaciones
*Comprobar adiciones
2021 hay mucha discontinuas
durante el año.
diferencia con 2020.
Relación de cheques Distribución de las
Cheques girados y
Riesgo Económico no encontrados en el Muy grave funciones y control en el
alterados
extracto bancario. giro de cheques.
Pago inoportuno de las Expresa el
*Realizar seguimientos
obligaciones en Cuentas incumplimiento de
periódicos a la ejecución
por pagar comerciales y los pagos de las
Riesgo Financiero Apreciable de diferentes proyectos
otras cuentas por pagar obligaciones en las
*Auditorías al presupuesto
año 2021. fechas
de cada dependencia.
correspondientes.
Dependencia de los Se presenta cuando
ingresos en pocos clientes una parte importante
Realizar seguimiento a los
correspondiente al año de los ingresos, es
Riesgo Financiero Importante clientes y poder ampliar la
2020. decir, el más del 30%
base de datos de terceros.
está concentrado en
un solo cliente.
Se refiere al extravió
y/o daño de los
documentos que
respaldan los
Pérdida de los soportes Delegación de personal
Riesgo diferentes hechos
Físicos de la empresa Marginal autorizado para el manejo
Regulatorio económicos, y que
Grupo bimbo de los documentos.
componen el archivo
histórico y corriente
del Dpto. de Gestión
Financiera.
* Realizar un buen
reclutamiento de personal
Falta de sentido de
Pérdidas debido a errores idóneo con sentido de
Riesgo pertenencia a la
humanos de la empresa Muy grave pertenencia a la empresa
Operacional empresa Grupo
Grupo bimbo *Planes de crecimiento y
bimbo
promoción profesional en
la gestión del talento

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Aumento de los
pasivos por
Errores en la digitación de impuestos diferidos Tener más cuidado con los
Riesgo Apreciable los valores de Pasivo por por errores con los Apreciable valores plasmados en los
impuestos diferidos. valores a los terceros documentos contables a la
en el formato 1001. hora de ser presentados en
las entidades auditoras.
Los pasivos con otras
compañías
Otros pasivos no financieras no están
Separar las cuentas de
financieros corrientes no claramente
Riesgo Económico Importante otros activos de forma
están claramente identificados por
dinámica y clara.
separados separado. Aunque las
cifras pueden ser más
grandes.
5. MUESTREO Y SELECCIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL.
Diseño, tamaño y selección de la muestra de elementos a comprobar
Para decidir el tamaño de la muestra y a quiénes se aplicará, la entidad BIMBO DE

COLOMBIA S A, tiene en cuenta:
a. Qué desea conseguir al aplicar el respectivo muestreo.
b. Qué características tienen aquellos a quienes se aplicará.
c. Que el tamaño de muestra sea suficiente para que el riesgo de incorrección o desviación
del muestreo tenga un “nivel aceptablemente bajo”.
d. Que exista la posibilidad de que cualquiera de los elementos de la población a considerar

pueda ser seleccionado.
Aplicación de procedimientos de auditoría
A todos los elementos seleccionados dentro de la muestra no se les aplicarán

necesariamente los mismos procedimientos. A cada uno se le aplicarán los que –de acuerdo
a sus características y condiciones especiales les sean adecuados.

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Si el auditor no puede aplicar los procedimientos de auditoría diseñados, o procedimientos

alternativos adecuados, a un elemento seleccionado, el auditor tratará dicho elemento como
una desviación con respecto al control prescrito, en el caso de pruebas de controles, o como
una incorrección, en caso de pruebas de detalle.
Naturaleza y causa de las desviaciones e incorrecciones
Cuando el auditor detecte desviaciones o incorrecciones, deberá averiguar en dónde se

originan y cuáles efectos podrían tener para cumplir con el objetivo del procedimiento de
auditoría aplicado y también sí podrían incidir en otras áreas de su auditoría.
Si el auditor llega a la conclusión de que una incorrección o desviación detectada en una

muestra es una “anomalía”, obtendrá la certeza de que esa incorrección o desviación no es
significativa dentro del total de la población a la cual aplicó el muestreo. Para conseguir
esta certeza, aplicará procedimientos de auditoría adicionales que le den evidencia válida y
suficiente.
Extrapolación de las incorrecciones
En el caso de pruebas de detalle, el auditor extrapolará las incorrecciones encontradas en la

muestra a la población.
Evaluación de los resultados del muestreo de auditoría
El auditor tendrá que evaluar los resultados de los procedimientos aplicados a la muestra
seleccionada si con ellos puede llegar a conclusiones razonablemente válidas para el total
de la población en la cual se basó el muestreo.
6. GUÍA GENERAL DE MATERIALIDAD.
En 2019, Grupo BIMBO DE COLOMBIA S A. actualizó su estudio de materialidad así conocer los
requerimientos y necesidades en materia sustentabilidad y de las prioridades que tienen
nuestros grupos de interés
Valora Sostenibilidad e Innovación fue la consultora encargada de realizar estudio. El alcance de la
materialidad fue seis países: México, Colombia, Chile, Brasil, España V Estados Unidos; los que
destacan par su relevancia en el mercada de Grupo BIMBO DE COLOMBIA S A son
representativos en su evolución iniciativas sustentabilidad.

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7. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO.
LA RELACION DE ADMINISTRACION POR VALORES CON LA AUTOESTIMA

DEL TRABAJADOR DE LA EMPRESA BIMBO
Es indudable que el éxito de Bimbo, está íntimamente ligado a su misión, visión, pero sobre todo a
sus valores, su manera de administrar. Son estos valores y su filosofía que impulsan el crecimiento
de Bimbo convirtiéndola en un ejemplo de éxito.
Bimbo ha logrado que su personal se sienta a gusto, y no tenga empacho de demostrar su orgullo de
trabajar para esta empresa.
La calidad de vida de los trabajadores en esta empresa, produce un ambiente laboral más humano
por la manera como se administra. La idea es que los trabajadores sean los recursos humanos que
serán desarrollados y no simplemente utilizados. El trabajo no tiene condiciones negativas, no
presiona al empleado excesivamente, no perjudica ni degrada el aspecto humano del trabajador.
Finalmente contribuye a que el trabajador se desempeña en otros roles vitales, como los de
ciudadano, cónyuge o padre.
“El éxito personal y empresarial depende de diversos factores, pero para que perdure debe basarse
en valores y principios sólidos”. (Servitje, 2004). La base y el pilar de una empresa es la filosofía
empresarial constituida por el conjunto de sus valores, costumbres, práctica, visión, la razón de ser
y función. Esta filosofía empresarial depende del espíritu de los dirigentes de la empresa y cómo
logren permearse en todos los niveles. (Servitje, 2004).

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En su filosofía dice así de claro “en el centro de todos (los valores), como principio
fundamental, está la Persona, origen y fin de nuestra acción” (Sánchez 2008)
De la importancia que le dan a los valores y al personal en esta empresa nos demuestran y las
entrevistas de sus directivos. En una entrevista para el periódico Reforma así se expresa directora de
Relaciones Institucionales de Grupo Bimbo: “el trabajo en equipo de personas profesionales y
comprometidas es clave para competir en el mercado y conseguir resultados extraordinarios”.
Martha Eugenia destacó durante la entrevista, que uno de los objetivos principales de Grupo Bimbo
es promover relaciones de amplia comunicación y respeto entre los miembros. "Cada uno de
nuestros centros de trabajo se tiene que distinguir por una sólida salud laboral. Es decir, la
identificación del personal con la misión, objetivos, principios y valores de la empresa", explicó la
directiva.” (Grupo Bimbo, la empresa más admirada de Colombia)
En una plática que ofreció en el IPADE Business School el presidente de Grupo Bimbo Roberto
Servitje Sendra, menciono “Para nosotros, lo más importante es la persona y luego, sus jefes;
queremos que ellos sean guías que sepan lo que quieren y que
Roberto Servitje)
7.1 CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES DE LA REVISORÍA FISCAL.

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7.2 PERSONAL DE TRABAJO.
Gestión de talento
Bimbo Colombia desarrollo programas que nos permita crear, establecer e implementar prácticas
que aseguren la representación, inclusión y equidad para todos los colaboradores y colaboradoras:
8. Atracción de talento
9. Curso online: entrevistas incluyentes
10. Seminario de diversidad e inclusión
11. Lineamiento de candidatos diversos
12. Círculos de liderazgo
13. Curso de prejuicios inconscientes
Bimbo como pioneros crearon la oficina global de Cultura Organizacional y Diversidad,
Equidad e Inclusión con la finalidad de acelerar el impacto de nuestra estrategia. Hay especialistas y
Comités de DEI en cada lugar donde operamos. Estos dan seguimiento a las iniciativas y dan parte
al Comité Central de DEI.
14. Como parte de las acciones que llevamos a cabo desde DEI, llevamos a cabo estrategias
sustentadas en 3 ejes con sus propias iniciativas y programas:
15. 1.- Gestión de Talento
16. 2.- Presencia externa o mercado
17. 3.- Experiencia del Colaborador
7.2.1 CLAVE DEL CLIENTE.
Datos Sensibles
El titular es libre de otorgar sus Datos Sensibles a la Compañía. En este sentido es importante
resaltar que con base en la Ley el consentimiento y la autorización para el Tratamiento de los Datos
Sensibles es completamente facultativo y opcional. La Compañía recolecta Datos Sensibles
relacionados con la información médica del personal que pretende vincular. Frente a los clientes la
Compañía no recolecta ningún Dato Sensible.
Área Responsable de la Protección de Datos Personales

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La Compañía ha dispuesto al área legal, como encargada de la atención a afiliados. Ésta área es
responsable de la recepción y atención de peticiones, quejas, reclamos y consultas relacionadas con
Datos Personales. El área cuenta con personal de apoyo de servicio al cliente, quienes de manera
específica tramitarán las consultas y reclamaciones en materia de Datos Personales de conformidad
con la Ley y esta Política. Algunas de las funciones particulares de esta área en relación con Datos
Personales son:
 Recibir las solicitudes de los Titulares, tramitar y responder aquellas que tengan
fundamento en la Ley o estas Políticas, como por ejemplo: solicitudes de actualización de sus
Datos Personales; solicitudes de conocimiento de sus Datos Personales; solicitudes de supresión
de Datos Personales, en los términos del artículo 15 de la Ley 1581; solicitudes de información
sobre el Tratamiento y finalidades dados a sus Datos Personales, y solicitudes de prueba de la
Autorización otorgada, cuando ella hubiere procedido según la Ley.
 Dar respuesta a los Titulares sobre aquellas solicitudes que no procedan de acuerdo con la
Ley.
7.2.2 INVOLUCRADO EN LA REVISORÍA FISCAL.
La Revisoría Fiscal tiene unas bases muy sólidas frente a la información que se debe
inspeccionar en una organización, permitiendo que se obtenga una visión clara y
transparente sobre las operaciones realizadas. Está estructurada con el ánimo de dar
seguridad a los propietarios de las entidades sobre la inclusión de las normas legales,
estatutarias y demás responsabilidades referentes a la administración. La presente
investigación surgió con el fin de indagar sobre el origen de la Revisoría, sus funciones e
implicaciones frente a la alta proliferación de actividades al margen de la ley y sonados
casos de corrupción frente a un panorama donde se han desvirtuado los principios éticos.
Como estudiantes y futuros Contadores es nuestro deseo generar alertas, así como una
conciencia responsable frente al compromiso que se asume al desempeñar este campo de la
contabilidad, el cual por su naturaleza impacta no solo en la construcción de la información,
sino en su utilidad para la sociedad dentro del marco del interés general que debe
caracterizar su actuación. ÈTICA Y REVISORÌA FISCAL 22 Otro de los propósitos de este
proyecto, es prevenir e informar a las organizaciones sobre diferentes casos de corrupción,
los cuales pueden inducir al cierre de estas como consecuencia de un inadecuado manejo y
un escaso control de sus actividades, razón por la cual es necesario contar con la
experiencia e idoneidad de la Revisoría Fiscal, y su trabajo permanente desde la fe pública,
con el propósito de evitar acciones fuera de los preceptos de la ley

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7.3 ÁREAS SIGNIFICATIVAS OBJETO DE LA REVISORÍA FISCAL.
La Revisoría Fiscal garantiza transparencia y legalidad en las acciones realizadas por cada
entidad para el cumplimiento de sus objetivos. Por eso, el estado y las entidades que rigen a
los profesionales contables, encargados de ejercer dicho rol, establecen normas claras que
garantizan la correcta evaluación de los procesos organizacionales. Estas son:

1. Ley 43 de 1990
2. Artículo 5 de la Ley 1314 de 2009
3. Ley 222 de 1995
4. Código de Comercio
5. Ley 1474 del 2011
6. Las normas técnicas contables y de aseguramiento
7. Artículo 80 de la Ley 190 de 1995
8. Normas Internacionales de Auditoría (NIA-ISA)
9. Normas de Aseguramiento de la Información (NAI)
10. Normas Internacionales Control de Calidad (NICC-ISQC)
11. Código de Ética para Profesionales de la Contaduría (Código de Ética del IESBA)
Aunque pueden parecer muchas leyes y reglas por cumplir, el ejercicio de la Revisoría
Fiscal no es algo que se tome a la ligera, por el contrario, necesita de gran compromiso y
responsabilidad por parte de los involucrados en el proceso, es decir, el revisor fiscal y la
empresa que requiere del seguimiento y control.
Principios de la Revisoría Fiscal
Para que la Revisoría Fiscal se desarrolle conforme lo establece la ley y estatutos que la
rigen es necesario que la persona encargada de realizar esta actividad, cumpla al pie de la
letra con los principios fundamentales de la misma. A continuación, te los presentamos:

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1- Permanencia
La labor del revisor fiscal debe ser constante debido a que como órgano regulador está en la
obligación de ejercer vigilancia continua de las operaciones efectuadas por la entidad
que está bajo su inspección, además, de dar seguimiento a todos los procesos que se llevan
a cabo dentro de la organización y que permiten la toma acertada de decisiones.
2- Integridad
Para lograr grandes resultados al realizar la revisoría fiscal, resulta clave que el profesional
haga seguimiento y revise todas las áreas y operaciones que se realizan dentro de la
organización.
3- Oportunidad
El ejercicio de la revisoría fiscal debe darse en el momento en que se realizan las
actividades de la empresa, lo que permite un control oportuno y evita errores o
información falsa.
4- Función preventiva

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Haciendo caso al principio de oportunidad es indispensable que la actividad de la Revisoría
Fiscal busque evitar los daños en la organización, por eso, la importancia de los
seguimientos y análisis para conocer a tiempo los fraudes e irregularidades.
5- Independencia
El revisor fiscal es totalmente independiente de la subordinación de los directivos de la
empresa en la que trabaja, aunque estos sean quienes los vinculan a la organización. El
profesional está en la capacidad de ejercer bajo su buen juicio.
6- Objetividad
La imparcialidad y rigurosidad al sustentar las acciones de la compañía es un principio
clave para el revisor fiscal.
7- Fe Pública
Hace referencia a las declaraciones presentadas por el profesional en informes y
documentos. Estas son emitidas en calidad de verdad y certeza.
8. Actuación racional
El ejercicio de la Revisoría Fiscal se basa en la razón y la lógica de la evidencia obtenida.
9. Cobertura General
El revisor fiscal realiza sus funciones en la entidad bajo la visión de un todo, lo que
implica que la inspección y demás acciones realizadas deben darse sobre actividades como:
transacciones, hechos económicos, operaciones, áreas, decisiones y políticas de la
organización.
10. Cumplimiento de las Normas de la Profesión Contable
Las tareas que realizan los revisores fiscales son determinadas por las normas vigentes para
la profesión contable. El no cumplimiento de estas genera sanciones en el ejercicio.
CONCLUSIONES:

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Liquidez: grupo Bimbo cuenta con ratos de liquidez los cuales podría presentar problemas
si se necesitarán al instante, pero con las con mitigar dichos riesgos son las mitigaciones
pues serían buenas y dejaría su riesgo residual bajo el mercado.
Mercado: grupo Bimbo cuenta también con gestiones de mitigación de riesgo buenas como
las son las opciones a futuro lo cual tener mitigaciones buenas de manera de manera que
pueda mejorar su riesgo de mercados o riesgo.
Crédito: grupo Bimbo cuenta con políticas son establecidas fuertes las cuales le ayudan
para sus cobros que y también le permiten Esas estimaciones sus estimaciones de cuentas
incobrables sus pérdidas esperadas también son muy bajas ya que son el del 2% sobre las
cuentas por cobrar.
Reputacional: de Bimbo estas están sujetas a leyes reglamentos y normas que velan
porque su marca no se ve afectada por malas instituciones ni de sus colaboradores.
País: grupo Bimbo tiene una buena inversión en segmento de riesgo de país va el bajo y en
el cual sus dos fuertes serían las que están en Estados Unidos y en Canadá y el resto Pues
sería Brasil, España y Portugal.
La calificación que le estamos dando a Bimbo es buena nuestra conclusión sería de que
grupos Bimbo es una entidad que cuenta con muchos riesgos que están latentes en su labor
diario pero han establecido mitigadores que le permiten solventar muchos de sus riesgos
también es una empresa que cuenta con una buena reputación y atrae a sus inversionistas
que le permiten crecer año con año acá pues vemos cómo va a ser la metodología de
calificación y vamos a iniciar hablando del riesgo de liquidez para este pues vemos los la
calificación en los ratios el primero riesgo de liquidez que nos dice que un grupo Bimbo
cuenta con la mejor liquidad ya que solo tiene el 0.66 por ciento para cubrir sus activos a
corto plazo.
ANEXOS

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En estos anexos se mostrara de una forma muy específica los soportes que debe tener este
memorando, los cuales serán utilizados como pruebas en caso de que haya cualquier tipo
de reclamación se hará la debida sustentación del proceso en reclamación.
Anexo N°1
Cuestionario de la evaluación del SCI
¿La compañía Bimbo SA ha determinado cuales son las políticas contables que deben ser
aplicadas para que se pueda realizar una debida medición, manifestación y aceptación de
los hechos económicos de la entidad?
La compañía Bimbo SA si ha determinado cuales son las políticas contables que deben ser
aplicadas para que se pueda realizar una debida medición, manifestación y aceptación de
los hechos económicos de la entidad; porque lo que la empresa quiere implementa es que es
establezca el mejoramiento en el buen desempeño, dándole prioridad a la calidad y a las
actividades donde se realizan todos los soportes de información financiera.
¿La entidad financiera Bimbo SA aplica el marco normativo correspondiente?
La entidad financiera Bimbo SA si aplica el marco normativo correspondiente, por lo que
este tiene como principal objetivo poner en práctica las normas correspondientes al ente
financiero y que sea generado el buen cumplimiento de las leyes, para que cada una de sus
actividades en este caso de carácter alimenticio tengan la adecuada planificación
empresarial que esta misma requiere.
¿En el proceso contable se hacen las debidas socializaciones políticas con el personal que
se encuentra involucrado?

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Si se hacen las debidas socializaciones políticas con el personal que se encuentra
involucrado en el proceso contable ya que la entidad Bimbo SA quiere cumplir siempre a
cabalidad con cada uno de sus principios éticos que los caracteriza, mantener intactas las
bases del buen funcionamiento, obedecer cada una de las reglas que se han implantado y
seguir el recorrido de cada uno de los procesos que se deben realizar, los cuales son
adoptados y tramitados por la empresa en cuestión para la buena elaboración y la exacta
ejecución de los estados financieros que esta debe tener.
¿La empresa Bimbo SA hace el debido monitoreo a que se lleve el buen cumplimiento en la
planificación del mejoramiento?
La empresa Bimbo SA si hace el debido monitoreo a que se lleve el buen cumplimiento en
la planificación del mejoramiento los cuales se encuentran suscritos en la contraloría
general de la república, los cuales arrojan unos resultados que son tratados y anunciados
como informes, los cuales son enviados de forma inmediata al comité de control interno de
la entidad Bimbo SA con total rectitud y transparencia.
¿Los registros contables se encuentran soportados en comprobantes contables?
Los registros contables si se encuentran soportados en comprobantes contables, para que se
hiciera la debida verificación se hizo una extracción de la información financiera de los
reportes que se van pasando diariamente desde el primero de enero al treinta y uno de
diciembre de cada año, se deja en evidencia que cada soporte financiero de la empresa está
incluido en el libro de contabilidad.
Anexo N°2
Programas de trabajo

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En este anexo se implantan una serie de metodologías que la empresa Bimbo SA debe
cumplir a cabalidad, debe tener bien claro la cantidad de empresas que está dispuesta a
atender fijándose en la capacidad con la que cuenta para que pueda brindar la mejor
atención a las distintas entidades. Se deja claro que la organización Bimbo SA ofrece
modalidades presenciales, virtuales y mixtas.
Se desarrollar el siguiente plan de trabajo
QUIEN PROPONE Postobon SA

TIEMPO EN MESES 38 Meses
EMPRESAS Bary , Pepsi, Bavaria, Gaseosas Lux,
Sepeed Max
INTERVENCION HORAS 27010
INTERVENCION PRESENCIAL 90%
INTERVENCION VIRTUAL 100%
PROGRAMACION DEL PLAN ESTRATEGICO
PROYECTO ESTRATEGIA
1. Construir formalmente un plan de Para que esta elaboración se pueda hacer se
capacitación. debe cumplir con los siguientes ítems:
 Observar detenidamente las
necesidades que está
presentando la compañía y
por supuesto que también la
de los gerentes públicos.
 Presentar varias ofertas,
especialmente a sectores

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como el de función pública.
 Saber qué es lo que se
requiere para poder orientar
con excelencia la alta
dirección.
2. Fundar un comité de gestión y Lo que se quiere generar es que se lleve el
desempeño, que cuente con una buen cumplimiento de los diferentes roles
organización más estructurada y que permanecen en la entidad. Como lo son
calificada para el gran tamaño de la en:
empresa Bimbo SA.  El comité de archivos, este es uno
de los principales dado que ahí es
donde se encuentra registrada toda
la información de la empresa.
 El comité de incentivos, dado que el
personal de servicio trabaja mucho
mejor si se le está incentivando, no
hay que verlo como una perdida si n
como una inversión porque si los
trabajadores trabajan bien la entidad
automáticamente crece y eso es
perfecto.
 El comité de formación para el
trabajo, es de vital importancia y
muy necesario que con el personal

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que se cuente este bien capacitado y
orientado para que pueda desarrollar
bien sus funciones.

3. Hacer una mejora en el código de Observar bien cual e el código de
integridad. integridad que se está llevando, que tipos
de alcance tiene y cuales se han obtenido.
De esta manera se podrá mejorar o
desarrollar uno totalmente nuevo donde se
puedan promover la planificación de
actividades de mejoramiento para que se
obtenga una mejor apropiación y
adaptación.
4. Promocionar frecuentemente el Primero se debe identificar el propósito
conocimiento que tiene la empresa. básico que tiene la empresa, teniendo
claridad en su misión y su objeto social. Se
debe tener presente el para qué fue creada
la entidad, los deberes que se deben
cumplir y los derechos que se deben
respetar en todo tipo de situación.
Garantizar la solución a los problemas por
muy grandes que estos sean y tener en
cuenta las necesidades sociales que se están
presentando a tiempo para poderlas
resolver.
5. Establecer una organización donde Establecer metas a largo y corto plazo, que

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se estén fundando nuevos planes. tengan una buena financiación, con audacia
y coherencia, que sean medibles y que
puedan satisfacer las necesidades que se
desean suplir.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Basándonos en lo que hemos mencionado con anterioridad se ha tomado la empresa Bimbo
SA para la realización de este memorando, se hizo el debido análisis, se observó con
cautela y detenimiento la estrategia implementada de esta entidad. Claramente es notorio
que la compañía crece a medida que la dinámica impuesta va avanzando, mostrando el
nivel de ventas que va obteniendo en cada punto donde se encuentra desarrollada.
Teniendo en cuenta los estados financieros de la empresa, su manejo y demás, nos
atrevemos a aportar unas recomendaciones que pueden ser de gran ayuda para que la
empresa establecida se expanda y rinda con mayor facilidad. La entidad Bimbo SA deberá
desarrollar una serie de evaluaciones lo cual le permitirá revertir las problemáticas que se
estén presentando día a día, lo que se quiere generar con esto es que se obtengan soluciones
mucho más rápidas y prácticas, donde las partes involucradas sean beneficiadas en la
obtención de una mejor calidad de sus trabajadores y un mejor desempeño de ellos y la
compañía.

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APROBACION DEL MEMORANDO DE LANEACION
El presente memorando ha sido revisado con detenimiento, se refleja con exactitud los
reportes financieros que tiene la empresa Bimbo SA. Es aprobable y sin revocatoria que
este memorando de planeación para la empresa sea aplicable, dado que se están mostrando
varios puntos clave de esta, se quiere mejorar, avanzar y crecer aún más.
La entidad Bimbo SA es una de las más grandes y establecidas, su estructura es buena pero
sin embargo se requiere tener en cuenta los ítems que hemos planteado con anterioridad
para que se pueda llevar un mejor manejo financiero y contable.
Se llevara a cabo la auditora a la compañía Bimbo SA. Con este memorando se está
haciendo un resumen estricto de lo que es cada periodo de familiarización y valoración de
la tasa preliminar que tiene el control interno de la entidad ya mencionada.

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BIBLIOGRAFÍA
BIMBO DE COLOMBIA Modelos de Gestión de la RSE. (s/f). Slideplayer.es. Recuperado
el 12 de mayo de 2023, de https://slideplayer.es/slide/2859725/
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https://www.larepublica.co/empresas/el-ejecutivo-francisco-fuente-es-el-nuevo-gerente-
general-para-bimbo-colombia-3170143#:~:text=El%20ejecutivo%20mexicano
%20Francisco%20Fuente,pa%C3%ADs%20por%20los%20pr%C3%B3ximos%20a
%C3%B1os.
https://www.larepublica.co/empresas/el-ejecutivo-francisco-fuente-es-el-nuevo-gerente-
general-para-bimbo-colombia-3170143
https://informe-anual-grupobimbo.com/2021/es/documents/grupo-bimbo-informe-anual-
2021-es-resultados-financieros.pdf
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Memorando de Planeacion Estrategica de Revisoria Fiscal

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Memorando DE Planeación Estratégica DE Revisoría Fiscal

ética y responsabilidad social para la gestión de organizaciones (Universidad Nacional

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CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA Y REVISORÍA FISCAL

Fase 4 Importancia de la revisoría

Leddy Torcoroma Pérez Torrado C.C. 60.417.875

Instructora: Alba Luz Ocaña Cortés

Universidad nacional abierta y a Distancia – UNAD

ECACEN - Contaduría Pública

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MEMORANDO DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DE REVISORÍA FISCAL

2. Comprensión del ambiente:

- Su naturaleza jurídica: Bimbo es una sociedad anónima, por lo que su estructura y

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- Sus órganos de control: Bimbo cuenta con un Consejo de Administración y una

2.1. información general de la sociedad naturaleza jurídica:

clase de sociedad: 01. sociedad anónima

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número de empleados: 195.000

2.2 información básica reseña histórica:

La historia de Bimbo en Colombia se remonta a 1964, cuando se estableció una fábrica en

En 1990, Bimbo de México adquirió una participación mayoritaria en la empresa

En la actualidad, Bimbo de Colombia es una de las empresas líderes en el mercado de

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Composición accionaria o capital social:

2.3 Planeación estratégica del ente revisado.

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2.4 Marco Legal:

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2.5 Circunstancias económicas y tendencias del negocio:

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En términos macroeconómicos, Colombia ha experimentado un crecimiento moderado en

En cuanto a las políticas generales aplicadas al sector alimentario en Colombia, el gobierno

En resumen, a pesar de los desafíos económicos causados por la pandemia, el sector de

2.6 Políticas y prácticas financieras.

ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO 2020 - 2021

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Invent $ 4.30% $ 5.95% 44.29%

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FECHA DE CORTE . 31 de diciembre de 2021

PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS.

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INDICA VALOR VALOR

Capital emitido: 58.415.760.000,00

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La suma de estos componentes del patrimonio líquido es:

58.415.760.000,00 + 149.600.000.000 + 105.616.054.000 + 43.498.135.000 =

Por lo tanto, la conformación del patrimonio líquido de Bimbo de Colombia S.A. es de

Los principales proveedores de Bimbo de Colombia S.A. y su información de contacto son:

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2.9 Áreas significativas de la organización.

1. Producción: Bimbo Colombia cuenta con diversas plantas de producción en diferentes

3. Ventas y marketing: Bimbo Colombia tiene un equipo de ventas y marketing dedicado a

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4. Recursos Humanos: La compañía cuenta con un departamento de recursos humanos que

5. Finanzas: Bimbo Colombia tiene un equipo financiero que se encarga de la gestión y