Los 14 errores más comunes en la

documentación de evidencia de auditoría y cómo

evitarlos
Por: Equipo Auditool

La documentación de evidencia de auditoría es un aspecto vital de cualquier auditoría

de información financiera. Esta constituye la base sobre la cual el auditor forma su
opinión y, en caso de litigio, es la principal forma de evidencia de que se ha realizado
una auditoría adecuada y completa. No obstante, en la práctica, hay varios errores
comunes que los auditores pueden cometer al documentar la evidencia de auditoría.
A continuación, se presentan los catorce errores más comunes y consejos sobre cómo
evitarlos.

1. No documentar suficientemente la evidencia de auditoría: es fundamental

documentar toda la evidencia recopilada durante el proceso de auditoría. No
documentar suficiente evidencia puede llevar a cuestionamientos sobre la
calidad y la exhaustividad de la auditoría.

Cómo evitarlo: asegúrese de documentar toda la evidencia recopilada, incluidos

los procedimientos de auditoría realizados, los resultados y las conclusiones
alcanzadas.

2. Falta de claridad en la documentación: la documentación de auditoría debe

ser clara y comprensible para cualquier persona con conocimientos de
auditoría y contabilidad.

Cómo evitarlo: asegúrese de que la documentación esté clara y bien

organizada. Utilice un lenguaje claro y conciso y evite el uso de jerga técnica
innecesaria.

3. No documentar las razones para las conclusiones alcanzadas: es

importante documentar no solo las conclusiones alcanzadas, sino también las
razones para esas conclusiones.

Cómo evitarlo: documente claramente las razones para las conclusiones

alcanzadas y asegúrese de que la documentación respalde las conclusiones.

4. Documentación incompleta de las consultas realizadas: las consultas

realizadas durante el proceso de auditoría, tanto dentro como fuera de la
firma de auditoría, deben documentarse adecuadamente.
 Cómo evitarlo: documente todas las consultas realizadas, incluidos los detalles
de la persona consultada, la fecha de la consulta, la naturaleza de la consulta y
la respuesta recibida.

5. No documentar las excepciones y desviaciones encontradas: es

importante documentar cualquier excepción o desviación encontrada durante
el proceso de auditoría.

Cómo evitarlo: documente claramente todas las excepciones y desviaciones

encontradas, incluidos los detalles de la naturaleza de la excepción o
desviación y cualquier acción tomada como resultado.

6. No documentar los cambios realizados en los procedimientos de

auditoría: cualquier cambio realizado en los procedimientos de auditoría
planeados debe documentarse adecuadamente.

Cómo evitarlo: documente cualquier cambio realizado en los procedimientos de

auditoría planeados, incluidas las razones para el cambio y cualquier
aprobación obtenida.

7. Falta de referenciación cruzada: la referenciación cruzada adecuada entre

los papeles de trabajo de auditoría es esencial para garantizar que la
documentación esté completa y bien organizada.

Cómo evitarlo: asegúrese de que haya una referenciación cruzada adecuada

entre los papeles de trabajo de auditoría.

8. No documentar los procedimientos de auditoría realizados por otros: es

importante documentar los procedimientos de auditoría realizados por otros,
incluidos los auditores internos y los expertos.

Cómo evitarlo: documente claramente los procedimientos de auditoría

realizados por otros, incluidos los detalles de quién realizó los procedimientos
y cualquier revisión realizada.

9. No mantener la confidencialidad de la documentación de auditoría: la

documentación de auditoría es confidencial y debe mantenerse de manera
segura.

Cómo evitarlo: asegúrese de que la documentación de auditoría se mantenga

de manera segura y accesible solo para aquellos que necesitan acceder a ella.

10. No revisar y aprobar la documentación de auditoría: la documentación de

auditoría debe ser revisada y aprobada por un auditor con experiencia y
competencia adecuadas.
 Cómo evitarlo: asegúrese de que la documentación de auditoría sea revisada y
aprobada por un auditor con experiencia y competencia adecuadas.

11. No documentar las conclusiones inconsistentes: a veces, la evidencia

recopilada puede ser inconsistente o contradictoria, en tales casos, es
importante documentar todas las conclusiones, incluso si son inconsistentes.

Cómo evitarlo: documente todas las conclusiones, incluidas las inconsistentes, y

explique claramente cómo se resolvieron las inconsistencias para llegar a una
conclusión final.

12. No documentar la evaluación de la materialidad: la evaluación de la

materialidad es un aspecto crucial de la auditoría y debe documentarse
adecuadamente.

Cómo evitarlo: documente claramente la evaluación de la materialidad,

incluidos los niveles de materialidad determinados y cualquier revisión de
estos niveles durante la auditoría.

13. No documentar la evaluación de los riesgos de error material: la

evaluación de los riesgos de error material es fundamental para determinar la
naturaleza, el momento y la extensión de los procedimientos de auditoría.

Cómo evitarlo: documente claramente la evaluación de los riesgos de error

material, incluidos los riesgos identificados y cómo se abordaron en los
procedimientos de auditoría.

14. No documentar la respuesta a los hallazgos significativos: es importante

documentar la respuesta del auditor a los hallazgos significativos identificados
durante la auditoría.

Cómo evitarlo: documente claramente la respuesta a los hallazgos

significativos, incluidas las acciones tomadas y cualquier impacto en la opinión
de auditoría.

En conclusión, la documentación de evidencia de auditoría es un aspecto

fundamental de cualquier auditoría de información financiera. Evitar estos errores
comunes ayudará a garantizar que la documentación de auditoría sea suficiente y
apropiada para respaldar las conclusiones del auditor y cumplir con las Normas
Internacionales de Auditoría.

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documentacion-de-evidencia-de-auditoria-y-como-evitarlos