UNIVERSIDAD AUTONOMA DE MEXICO

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACION
DISTANCIA

QUINTO SEMESTRE
FINANZAS CORPORATIVAS

UNIDAD 4
ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA 3
ANGELICA HERNANDEZ ROMERO
420175009

7 DE ABRIL 2022

Se trata del activo con mayor liquidez dentro de
una entidad
Su disponibilidad es inmediata
Con el efectivo se inicia la operación de la
empresa y puede ser el ultimo que se genere.
En un negocio en marcha, el efectivo se va
obteniendo a través de las actividades de la
empresa, a esta situación se le llama ciclo del
efectivo.
Debido a que le efectivo y sus equivalentes
tienen un rotación bastante rápida, su valor no se
ve deteriorado en el tiempo.
El informe donde se presentan los movimientos de
efectivo es el estado de flujos de efectivo.
3. SALDO OPERATIVO: realizar las
operaciones propias de producción y
NIF C-1: es la moneda de curso legal y la moneda extranjera distribución de bienes y servicios, lo cual
en caja y en depósitos bancarios disponibles para la abarca la compra de materiales (o mercancías)
operaciones de la entidad; tales como, las disponibilidades el pago de sueldos, pago de gastos generales,
en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o de una entidad , y por lo común el pago de los
postales y remesas en tránsito. pasivos de corto plazo derivados de este
2. SALDO PRECAUTORIO: enfrentar alguna
eventualidad o contingencia que pudiera
presentarse y que demande cubrirse en efectivo.
CARACTERISTICAS CONCEPTO OBJETIVOS (KEYNES)
1. SALDO ESPECULATIVO: aprovechar
alguna oportunidad de compra de materiales,
descuento por pronto pago, o de inversión en
un instrumento financiero, a fin de obtener un
rendimiento del dinero.
EFECTIVO Es un estimación de días de recuperación de la
inversión en la producción de un bien en un
ejercicio contable.

CICLO DE + CICLO
CICLO DE +
ADMINISTRACION CICLO DEL EFECTIVO CONSUMO
= PRODUC DE
FINANCIERA DEL DE
VENTA
MATERIA
EFECTIVO

CICLO DE + CICLO DE
Es el conjunto de operaciones tendientes a
COBRAN PAGO
determinar el saldo que debe mantenerse en caja y
bancos, sus costos, el manejo de las entradas y
control de los desembolsos, así como el SOLVENCIA: capacidad del negocio para hacer
establecimiento de las políticas referidas al efectivo. frente a sus obligaciones
Se considera el saldo en ventas (especialmente
LIQUIDEZ: es la posibilidad de que los activos sean en créditos) y de divide entre el saldo promedio
convertidos en efectivo de cuentas por cobrar.
CICLO DE COBRANZA

VENTAS A CREDITO/CUENTAS X
BIBLIOGRAFIA: COBRAR=ROTACION
TESORERIA: Se emplea para identificar las actividades vinculadas a la obtención y
Campos J, R. (2016). Apunte electrónico aplicación del efectivo, pero además con la fijación de políticas y procedimientos
Fianzas Corporativas; México. pp. 13-15 concernientes al manejo de esta partida.
 Indicador de análisis financiero que señala la Una manera de calcular el saldo total de caja y bancos es
solvencia de la entidad en el corto plazo de la tomando en cuenta su rotación, dato que proviene de la
entidad en el corto plazo. determinación del ciclo de efectivo, para después
segregar dicho importe en los distintos saldo descritos.

FORMULA RAZON DE METODO

EFECTIVO DIRECTO
FORMULA
ACTIVO CIRCULANTE/PASIVO A CORTO
PLAZO

DESEMBOLSOS / ROTACION

INSTRUMENTOS DE
ADMINISTRACION DEL
EFECTIVO Consiste en determinar el saldo de efectivo considerando
 REDUCIR LOS PERIODOS DE COBRANZA. sus principales costos:
 ATRASAR LOS PERIODOS DE CUENTAS POR
PAGAR.
 CONCENTRAR EFECTIVO: manejar
exclusivamente en la cuenta bancaria. COSTO DE COSTO DE
 CUENTAS EN CEROS: cuantas bancarias que se METODO DESEMBOLSO OPORTUNIDAD
manejan para cubrir los gastos habituales de un ESTRATEGIAS DE INDIRECTO
negocio y cuyo saldo queda en cero en virtud que EFECTIVO EFECTIVO
solamente se deposita lo necesario para los gastos Estimación de los gastos Representan lo que se esta
mencionados. relacionados con las dejando de ganar por
 EMPLEO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS: disposiciones de efectivo. mantener el dinero en caja y
los excedentes de efectivo deben ponerse a trabajar bancos en una empresa.
para que se pueda tener una capacidad de pago
superior en el futuro, de ahí que la administración FLUJO DE EFECTIVO
FORMULA

=√DESEMBOLSOS *COSTOS DE
DESEMBOLSOS
Muestra las entradas y salidas de efectivo
que representan la generación o aplicación
de recursos de la entidad durante el periodo.

Son aumentos de efectivo durante el periodo contable, Son disminuciones de efectivo durante el periodo
provocados por las disminución de cualquier otro contable, provocados por el incremento de cualquier
activo distinto al efectivo, el incremento de pasivo, o ORIGEN DE APLICACIÓN otro activo distinto al efectivo, y la disminución de
ELEMENTOS
por incrementos de capital o patrimonio contable por RECURSOS DE RECURSOS pasivo, o por disminución de capital o patrimonio
parte de los propietarios, en su caso, patrocinadores de contable por parte de los propietarios, en su caso,
la entidad. patrocinadores de la entidad.