ELECTIVA

MAPA CONCEPTUAL FLUJO DE CAJA Y ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL

LUIS HUMBERTO TRANCHITA

LIZNEY YADIRA MENDEZ ORTIZ

NRC: 1454

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA
2020
 informe financiero el cua
y egresos de efectivo q
durante un period

EGRESOS DE EFECTIVO
pago de facturas, impuestos, sueldos,
préstamos, intereses, servicios
publicos entre otros

FAVORABLE

cuando los ingresos son

mayores que los egresos

si la empresa tiene
efectivoDeterminar c
m

cuánto podemos La forma de comprar a contado o Forma de cobrar al contado u

comprar de solicitar crédito otorgar créditos
mercadería

OPERACIONES INVERSI

resultado de haber ded

por actividades directamente relacionadas
un producto que nos b
con la de la empresa
futuro, por ejemplo
 ANALISIS HORIZONTAL

CONSISTE EN

Hallar la variacion absoluta y

relativa de cada cuenta

DETERMINA

CRECIMIENTO DECRECIMIENTO

file:///C:/Users/TRABAJO/Downloads/GU%C3%8DA%20FLUJO%20DE%20CAJA.pdf
 FLUJO DE CAJA Son la base para el cálculo de los ratios Valor actual Neto (VAN) y la Tasa
interna de retono (TIR)

informe financiero el cual muestra los flujos de ingresos

y egresos de efectivo que ha tenido una organizacion
durante un periodo de tiempo determinado

INGRESOS EFECTIVO
cobro de facturas, el
rendimiento de inversiones, los
préstamos obtenido

DIFERENCIA
total
SALDOS activos/patrimonio
DESFABORABLE neto
cuando los egresos son
mayores que los ingresos

PERMITE SABER Y DETERMINAR

si la empresa tiene un déficit o un excedente de
efectivoDeterminar cuánto podemos comprar de
mercadería.

se tiene un excedente de dinero suficiente

como para poder invertirlo si es necesario aumentar
pagar deudas a su fecha de vencimiento o es el disponible, para una
necesario solicitar un refinanciamiento o un nuevo eventual oportunidad de
financiamiento inversión.

TIPOS DE FLUJO DE CAJA

Dinero ingresado o gastado

INVERSION FINANCIERO

como resultado de operaciones

resultado de haber dedicado un dinero a
directamente relacionadas con el dinero,
un producto que nos beneficiará en el
como compra de una parte de una
futuro, por ejemplo, maquinaria
empresa, pago de préstamos, intereses.
 La diferencia que existe entre dos
cuentas de periodos diferentes
VARIACION ABSOLUTA
Representar en
plasmada en

VARIACION RELATIVA
diferencia en términos porcentuales
herramienta

verificar si la empresa está distr

está haciendo uso de la deuda de
necesidades fi
 SOLVENCIA

capacidad de una persona física o

jurídica para hacer frente a sus
obligaciones financieras

Cómo medir la solvencia de una empresa

ratios de solvencia

total
deuda/total liquidez activos pasivo
activos corrientes
 ANALISIS VERTICAL

CONSISTE EN

Representar en porcentajes la informacion

plasmada en los estados financieros

herramienta financiera que permite

si la empresa está distribuyendo acertadamente sus activos y si

ndo uso de la deuda de forma debida teniendo muy en cuenta las
necesidades financieras y operativas.
 EL PODER S.A
ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
BALANCE GENERAL
UNIDAD EN DOLARES AMERICANOS

analisis horizontal

ACTIVOS año 2016 año 2015 Var. Absoluta

Caja y Bancos 875 678 197
Inversiones transitoria 2,310 2,350 -40
Cuentas por cobrar netas 25,100 15,681 9,419
Inventarios 32,560 22,654 9,906
Gastos Diferidos 2,650 2,156 494
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 63,495 43,519.00 19,976.00

Terreno y edificio neto 68,970 75,164 -6,194

Planta y equipo neto 46,581 35,687 10,894
TOTAL DE ACTIVO FIJO 115,551 110,851 4,700

Otros activos 7,650 2,651 4,999

TOTAL DE ACTIVO 186,696 157,021 29,675

PASIVO Y CAPITAL

Cuentas por pagar 13,546 9,860 3,686

Gastos acumulaciones 3,561 2,560 1,001
Provisiones acumuladas 5,871 4,650 1,221
Préstamos por pagar 12,654 10,325 2,329
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 35,632 27,395 8,237

Documentos por pagar 26,450 23,640 2,810

Hipotecas por pagar 55,680 58,760 -3,080
TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO 82,130 82,400 -270

TOTAL PASIVO 117,762 109,795 7,967

Capital acciones 40,000 21,000 19,000

Itilidades retenidas 13,334 9,826 3,508
Superavit por revaluación 15,600 16,400 -800
TOTAL CAPITAL CONTABLE 68,934 47,226 21,708

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 186,696 157,021 29,675

 EL PODER S.A
ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ESTADO DE RESULTADOS
UNIDAD EN DOLARES AMERICANOS

ANALISIS HORIZONTAL
AÑO 2016 AÑO 2015 Var. Absoluta
Ventas netas 195,205 159,200 36,005
Costos de ventas 125,600 100,000 25,600
UTILIDAD BRUTA 69,605 59,200 10,405

Gastos de venta 15,680 13,560 2,120

Gastos de administración 17,560 14,560 3,000
Total gastos de operación 33,240 28,120 5,120
UTILIDAD DE OPERACIÓN 36,365 31,080 5,285

Gastos financieros 21,560 18,650 2,910

Otros gastos 985 685 300
Otros ingresos 982 645 337
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 14,802 12,390 2,412
Impuesto de renta 4,441 3,717 724
UTILIDAD NETA 10,361 8,673 1,688
 DICIEMBRE DE 2016
RAL
MERICANOS

analisis horizontal
analisis vertical
Var. Relativa
2906% 0.47%
-170% 1.24%
6007% 13.44%
4373% 17.44%
2291% 1.42%
15406% 34%

-824% 36.94%
3053% 24.95%
2229% 62%

18857% 4.10%

36492% 100%

3738% 38.0%
3910% 10.0%
2626% 16.5%
2256% 35.5%
12530% 100%

1189% 0.32
-524% 0.68
664% 100%

13194% 200%

9048% 58%
3570% 19%
-488% 23%
12130% 100%

25324% 300%
 DICIEMBRE DE 2016
TADOS
MERICANOS

ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS

Var. Relativa VERTICAL
18% 280%
20% 180%
-1.94% 100.00%

14% 43%
17% 48%
15% 91%
-0.17 8.59%

13% 145.66%
30% 6.65%
34% 6.63%
-26.98% -137.08%
-0.081 -0.411
-19% -96%