AUDITORIA OPERATIVA

LOS NUEVOS CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO Y

ADMINISTRACION DE RIESGOS
Componentes de control interno COSO
CONTENIDOS
1 Control Interno

2 Objetivos de Control Interno

3 Administración del Control Interno

4 Marco COSO

55 Componentes del COSO

4
6 Ambiente de Control
INTRODUCCION
Debido a la globalización que actualmente existe en el
mundo hoy en día se ha creado la necesidad de integrar
metodologías y conceptos en todos los niveles de las
diversas áreas administrativas y operativas con el fin de
ser competitivos y responder a las nuevas exigencias
empresariales, surge así un nuevo concepto de control
interno donde se brinda una estructura común el cual es
documentado en el denominado informe COSO.
CONTROL INTERNO
Si hablamos de Control Interno en las organizaciones lo definiríamos como un
Sistema, el cual consiste en políticas y procedimientos diseñados para
proporcionar una seguridad razonable a la administración de que la compañía va
a cumplir con sus objetivos y metas. A estas políticas y procedimientos se les
denomina controles y en conjunto estos comprenden el control interno de la
entidad.
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
Los Objetivos del control interno son los siguientes:
❑ Confiabilidad de los Informes financieros

❑ Eficiencia y Eficacia de las operaciones

❑ Cumplimiento con las leyes y reglamentos

ADMINISTRACIÓN Y RESPONSABILIDADES DEL
CONTROL INTERNO

Aquí se tiene los conceptos claves:

❑ Administración razonable

❑ Limitaciones inherentes

❑ Diseño de control interno

❑ Eficacia operativa de los controles

❑ Controles relacionados con la confiabilidad

de los informes financieros
❑ Controles sobre clases de operaciones
INFORME COSO
El informe COSO, es resultado
de un grupo de trabajo integrado
por la Comisión Treadway con el
objetivo de definir un nuevo
marco conceptual de control
interno. En EUA, ha permitido
que académicos, legislativos,
directores de empresas,
auditores internos y externos y
líderes empresariales
tengan una referencia conceptual
común de lo que significa el
control interno.
Fuente: AIA Perú
Fuente: AIA Perú
Fuente: AIA Perú
Fuente: AIA Perú
AMBIENTE DE CONTROL

1. La organización demuestra un compromiso con los valores

éticos y la integridad.
2. El consejo ejecutivo demuestra independencia de la
administración y del ejercicio de supervisión para el desarrollo y
el desempeño de control interno.
3. La administración establece, con supervisión del consejo, las
estructuras, líneas de mando, y la autoridad y responsabilidad
apropiadas en la consecución de los objetivos.
4. La organización demuestra un compromiso para atraer,
desarrollar y retener personas competentes y alineadas a los
objetivos.
5. La organización espera que las personas rindan cuenta de su
responsabilidad de control interno en la consecución de los
Ejemplo de:
MAPA DE PROCESO

Macro Proceso (Nivel 0) Administración y Finanzas

Proceso (Nivel 1) Tesorería

Contabilida
d
Recursos
Humanos
Compras
Facturació
n

Sub Proceso (Nivel Cuentas

por
Cuentas
Presupuesto
Conciliaciones
2) Cobrar
por Pagar Bancarias
CONCLUSIONES
• Si hablamos de Control Interno en las organizaciones lo
definiríamos como un Sistema, el cual consiste en políticas y
procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad
razonable a la administración de que la compañía va a cumplir
con sus objetivos y metas. A estas políticas y procedimientos se
les denomina controles y en conjunto estos comprenden el
control interno de la entidad.
• Por lo general, la administración cuenta con tres objetivos
amplios para el diseño de un control interno efectivo:
Confiabilidad de los informes financieros, Eficiencia y eficacia de
las operaciones y cumplimiento de las leyes y reglamentos
CONCLUSIONES
▪ Debido a la globalización que actualmente existe en el mundo
hoy en día se ha creado la necesidad de integrar metodologías y
conceptos en todos los niveles de las diversas áreas
administrativas y operativas con el fin de ser competitivos y
responder a las nuevas exigencias empresariales, surge así un
nuevo concepto de control interno donde se brinda una
estructura común el cual es documentado en el denominado
informe COSO.
▪ El marco integrado de control que plantea el informe COSO
consta de cinco componentes interrelacionados, derivados del
estilo de la dirección, e integrados al proceso de gestión:
Ambiente de control, Evaluación de riesgos, Actividades de
control, Información y comunicación y Supervisión.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
❑ Marco de Control Interno: COSO Revista Actualidad Empresarial Nº 158
http://www.aempresarial.com/servicios/revista/158_11_YTZWIJUBNVJDP
GDFPGSRSILTDRVWADYZXYVFHQHVLRYBXBGMIZ.pdf
❑ Alvin A. Arens, Randal J. Elder & Mark S. Beasley. 2007. Auditoria
Integral. Decimoprimera edición. Pearson: México.
GRACIAS
Muchas gracias por vuestra atención.