Resolución Caso Práctico 2023 - Revisado

AVENIDA UNIVERSIDAD 520 EXHACIENDA DE 5 SEÑORES, OAXACA DE JUÁREZ, OAXACA
RFC: COM010123HY6
LIBRO DIARIO EJERCICIO 2023
FECHA PÓLIZA CUENTA SUBCUENTA CONCEPTO
01-ENERO-23 A
1102 BANCOS
001 Cuenta de cheques 65897 HSBC
1111 DEPÓSITOS A PLAZO
001 HSBC México S.A.
1123 IVA ACREDITABLE
001 Efectivamente pagado
1141 INVENTARIO DE MERCANCÍAS
001 Inventario Inicial
1201 TERRENOS
001 Terreno en colonia Reforma
1202 EQUIPO DE TRANSPORTE
001 Camioneta Nissan Pathfinder
3101
001
SUMAS IGUALES:
"Saldos iniciales al 01 de enero de 2023".

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
$ 704,000.00
500,000.00
96,000.00
400,000.00
300,000.00
200,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 2,200,000.00
Capital social
SUMAS IGUALES: $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00

RFC: COM010123HY6
03-ENERO-23 PE 01 1
1101 CAJA
001 Fondo fijo revolvente
(CH-01) 1102
001
SUMAS IGUALES:
"Constitución del fondo fijo revolvente de caja".
03-FEBRERO-23 PE 01 2
1123 IVA ACREDITABLE
001 Efectivamente pagado
5101 COMPRAS
001 Equipos de cómputo
Transferencia
electrónica
328981 1102
001
SUMAS IGUALES:
“Compra de mercancías de contado, según CFDI No. IBA42426”.

1 Carta responsiva 001 por

$10,000.00,
en hoja membretada de la
empresa $ 10,000.00
BANCOS Karina Confesor $ 10,000.00

Rodríguez
Cuenta de cheques 65897 HSBC
SUMAS IGUALES: $ 10,000.00 $ 10,000.00
2 CFDI del proveedor
$ 67,200.00
420,000.00
Office Depot de México

BANCOS S.A de C.V. $ 487,200.00
Cuenta de cheques 65897 HSBC Cuenta 18889162526

Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES: $ 487,200.00 $ 487,200.00
42426”.
RFC: COM010123HY6
Transferencia
electrónica
328982
SUMAS IGUALES:
“Pago de fletes, según CFDI No. FA2217B7”.

4
SUMAS IGUALES:
"Devolución de mercancías según CFDI de egresos EF15478A".

3 CFDI del proveedor de

fletes
RHA Envíos S.A. de C.V.
Cuenta 18889162627
Santander México S.A.
SUMAS IGUALES:
4 CFDI de egresos del

proveedor (Ofice Depot
S.A. de C.V.)
SUMAS IGUALES:
78A".
RFC: COM010123HY6
SUMAS IGUALES:
"Venta de mercancías según CFDI No. HG45GH01".
SUMAS IGUALES:
"Depósito por préstamo de 100,000 dólares a $22.00".

5 CFDI a nombre del

cliente
Mexicana de Cómputo
S.A. de C.V.
Cuenta 18889162728
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
6 Extracto de contrato por el

préstamo de
$100,000.00 dólares, hoja
membretada de HSBC
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
SUMAS IGUALES:
“Compra de mercancías a crédito, según CFDI No. D206A5D1”.

7 CFDI emitido por el

proveedor
SUMAS IGUALES:
5D1”.
RFC: COM010123HY6
Transferen-cia
electrónica
328983
SUMAS IGUALES:
"Compra de equipo de reparto, según CFDI No. BA1712AA ".

8 CFDI emitido por la Ford,

por el valor total del
equipo de reparto
10 pagarés con
vencimiento mensual
Ford S.A. de C.V.
Cuenta 18889162829
SUMAS IGUALES:
A ".
RFC: COM010123HY6
Transferen-cia
electrónica
328984
SUMAS IGUALES:
"Pago del seguro por dos años, con CFDI No. D57C31EB".
10
SUMAS IGUALES:
"Compra a crédito de mobiliario, según CFDI No. 277B77BA ".

9 CFDI emitido por la

aseguradora y carátula de
la póliza de seguros
GNP Seguros S.A.
Cuenta 18889162930
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
10 CFDI del proveedor y

pagaré correspondiente
SUMAS IGUALES:
BA ".
RFC: COM010123HY6
11
Transferen-cia
electrónica
328985
SUMAS IGUALES:
"Pago al proveedor según REP (Recibo electrónico de pago) 520C7ED1".


proveedor

S.A de C.V
Cuenta 18889162526
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
o) 520C7ED1".
RFC: COM010123HY6
12
Transferen-cia
electrónica
328986
SUMAS IGUALES:
"Pago camioneta Ford según REP (Recibo electrónico de pago) 982F50A7 ".
12 Comprobante de
transferencia, pagaré 001
cancelado y REP
Ford S.A. de C.V.
Cuenta 18889162829
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
pago) 982F50A7 ".

RFC: COM010123HY6
13
Transferen-cia
electrónica
328987
SUMAS IGUALES:
"Pago de la renta de bodega, CFDI 4EF189AB ".

13 CFDI emitido por la

arrendadora, extracto del
contrato de arrendamiento.
La Aldea S.A. de C.V.
Cuenta 18889163031
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
14
SUMAS IGUALES:
"Venta de mercancías, según CFDI Nos. 02, 03, 04 y 05".

14 CFDI Nos. 2, 3, 4 y
5, emitidos por nuestra
empresa a cada uno de los
clientes, por el total
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
15
SUMAS IGUALES:
"Devolución de mercancías según CFDI de egresos No. 01, del CFDI 05".
15 CFDI de egresos 01,

emitida por nuestra
empresa.
SUMAS IGUALES:
, del CFDI 05".

RFC: COM010123HY6
16
Transferen-cia
electrónica
328988
SUMAS IGUALES:
"Pago de la camioneta de reparto, mes de junio según según CFDI REP (Recibo electrónico de pago) 96487ACE ".
16 Comprobante de
transferencia, pagaré 002
cancelado y CFDI
Ford S.A. de C.V.
Cuenta 18889162829
SUMAS IGUALES:
gún CFDI REP (Recibo electrónico de pago) 96487ACE ".

RFC: COM010123HY6
17
SUMAS IGUALES:
" Los clientes liquidan sus deudas de los CFDI 04 y 05".
18
(CH-02)
SUMAS IGUALES:
"Préstamo a la cajera, según pagaré 001".

17 CFDI Nos. 4 y 5, y copia

del estado de cuenta en
donde aparecen los
depósitos.
SUMAS IGUALES:
18
Pagaré 001, emitido por la

empresa a nombre de la
cajera
Karina Confesor
Rodríguez
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
19
Transferen-cia
electrónica
328989
SUMAS IGUALES:
"Se liquida la renta de oficinas según CFDI 9F5443A9".


arrendador
Pedro Cuevas
Váquez
Cuenta 18889163132
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
20
Transferen-cia
electrónica
328990
SUMAS IGUALES:
"Compra de papelería según CFDI 4D3EE187".


proveedor

S.A de C.V.
Cuenta 18889162526
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
21
Transferen-cia
electrónica
328991
SUMAS IGUALES:
"Pago de la camioneta por el mes de julio, según según REP D83A75BA ".
21 Comprobante de
transferencia, pagaré oo3
cancelado y CFDI
Ford S.A. de C.V.
Cuenta 18889162829
SUMAS IGUALES:
EP D83A75BA ".
RFC: COM010123HY6
22
Transferen-cia
electrónica
3289911 (T.C.)
SUMAS IGUALES:
"Pago de combustible según CFDI D522EDBD".
23
Estado de cuenta
bancario
SUMAS IGUALES:
"Pago de comisiones bancarias, según CFDI 89869BD1".


proveedor del servicio
Gasolinera Bautista
S.A. de C.V.
Cuenta 18889163233
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
23
Copia del estado de cuenta
HSBC México S.A.
Cuenta de cheques 65897

HSBC
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
24
Transferen-cia
electrónica
328992
SUMAS IGUALES:
"Pago de la camioneta agosto 2023 según según REP 69697211 ".

24 Comprobante de
transferencia, pagaré oo4
cancelado y CFDI
Ford S.A. de C.V.
Cuenta 18889162829
SUMAS IGUALES:
97211 ".
RFC: COM010123HY6
25
Transferen-cia
electrónica
328993
SUMAS IGUALES:
"Pago de sueldos y salarios según nómina (CFDI) folio N001".
26
SUMAS IGUALES:
"Pérdida de mercancías por inundación, según dictamen ministerial".

25
CFDI 01 (Nómina)
Sonia León Díaz
Cuenta 18889163334
SUMAS IGUALES:
01".
26 Extracto del acta

ministerial
SUMAS IGUALES:
ministerial".
RFC: COM010123HY6
27
Transferen-cia
electrónica
328994
SUMAS IGUALES:
"Compra de herramientas de mano, según CFDI 479EA528 ".
28
SUMAS IGUALES:
"Intereses a favor, según estado de cuenta bancario".


proveedor
Herramientas del
Constructor S.A. de C.V.
Cuenta 18889163435
SUMAS IGUALES:
8 ".
28
Copia del estado de cuenta
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
29
Transferen-cia
electrónica
328995
"Pago de publicidad, según CFDI E7D7F52A".


proveedor del servicio
Ícono Publicidad
S.A. de C.V.
Cuenta 18889163536
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
30
SUMAS IGUALES:
"Préstamo bancario según contrato HSBC 5421".

30 Extracto del contrato

bancario por el préstamo
otorgado
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
31
Transferen-cia
electrónica
328996
SUMAS IGUALES:
"Pago de la camioneta saldo pendiente según REP 58687BF4 ".

31 CFDI No. 089
Ford S.A. de C.V.
Cuenta 18889162829
Santander México
S.A.
SUMAS IGUALES:
BF4 ".
RFC: COM010123HY6
32
SUMAS IGUALES:
"Aplicación de la papelería y artículos de oficina del CFDI 4D3EE187".

32 Copia del CFDI 687
SUMAS IGUALES:
4D3EE187".
RFC: COM010123HY6
33
SUMAS IGUALES:
"Recuperación del 85% por seguro de equipo de reparto".

34
SUMAS IGUALES:
"Aplicación a resultados de la prima de seguros y fianzas".

33 Copia del cheque

recibido
SUMAS IGUALES:
.
34 Copia del contrato de la
prima de seguros
SUMAS IGUALES:
.
RFC: COM010123HY6
35
Transferen-cia
electrónica
328997
SUMAS IGUALES:
"Compra de nuevo equipo de reparto según CFDI No. 0294775F".
36
Transferen-cia
electrónica
328998
SUMAS IGUALES:
"Contratación de seguro de Camioneta Chevrolet según CFDI 66D84D62 ".

35 CFDI No. 778
Chevrolet S.A. de C.V.
Cuenta 18889163637
SUMAS IGUALES:
4775F".
36 CFDI No. 1082
GNP Seguros S.A.
Cuenta 18889162930
SUMAS IGUALES:
CFDI 66D84D62 ".

RFC: COM010123HY6
37
Transferen-cia
electrónica
328999
SUMAS IGUALES:
"Pago de intereses del mes de octubre según CFDI DB38D4D3".
38
SUMAS IGUALES:
"Aplicación de cinco meses de las rentas pagadas por anticipado ".

37 CFDI emitido por el Banco
HSBC México S.A.

HSBC
SUMAS IGUALES:
38
Copia del CFDI de
arrendamiento
SUMAS IGUALES:
ticipado ".
RFC: COM010123HY6
39
SUMAS IGUALES:
"Aplicación del 30% de la publicidad".
40
SUMAS IGUALES:
"Mercancías recibidas en consignación, según contrato de comisión mercantil y CFDI A9E57093".

39
Copia del CFDI de
publicidad
SUMAS IGUALES:
40
Contrato de comisión
mercantil
SUMAS IGUALES:
e comisión mercantil y CFDI A9E57093".

RFC: COM010123HY6
41
Transferen-cia
electrónica
329000
SUMAS IGUALES:
"Liquidación del préstamo de 100,000 dólares a $23.50".
42
Transferen-cia
electrónica
329001
SUMAS IGUALES:
"Pago de intereses de noviembre y diciembre, según CFDI 4A5E568F ".

41 Contrato cancelado
HSBC México S.A.

HSBC
SUMAS IGUALES:
42 CFDI emitido por el Banco
HSBC México S.A.

HSBC
SUMAS IGUALES:
DI 4A5E568F ".
RFC: COM010123HY6
43
Transferen-cia
electrónica
329002
SUMAS IGUALES:
"Pago del mobiliario según REP 66D84D62".
44
SUMAS IGUALES:
"Aplicación de rentas pagadas por anticipado de noviembre y diciembre 2023".

43 Pagaré cancelado
Muebles Finos, S.A. de

C.V.
Cuenta 18889163738
SUMAS IGUALES:
44 Copia del CFDI de

arrendamiento
SUMAS IGUALES:
bre y diciembre 2023".

RFC: COM010123HY6
45
SUMAS IGUALES:
"Depreciación del equipo de transporte, ejercicio 2023".
46
SUMAS IGUALES:
"Depreciación del mobiliario y equipo de oficina, ejercicio 2023 (7 meses)".

45 Cédula de cálculo
SUMAS IGUALES:
SUMAS IGUALES:
o 2023 (7 meses)".
RFC: COM010123HY6
47
SUMAS IGUALES:
"Depreciación del equipo de reparto, ejercicio 2023 (2 meses)".
48
SUMAS IGUALES:
"Provisión de la PTU ejercicio 2023"

SUMAS IGUALES:
eses)".
SUMAS IGUALES:
RFC: COM010123HY6
49
SUMAS IGUALES:
"Aplicación a resultados de la prima de seguros y fianzas por 2 meses (noviembre y diciembre)".

SUMAS IGUALES:
por 2 meses (noviembre y diciembre)".

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AVENIDA UNIVERSIDAD 520 EXHACIENDA DE 5 SEÑORES, OAXACA DE JUÁREZ, OAXACA

001 Cuenta de cheques 65897 HSBC

1111 DEPÓSITOS A PLAZO

001 HSBC México S.A.

1123 IVA ACREDITABLE

001 Efectivamente pagado

1141 INVENTARIO DE MERCANCÍAS

001 Inventario Inicial

001 Terreno en colonia Reforma

1202 EQUIPO DE TRANSPORTE

001 Camioneta Nissan Pathfinder

"Saldos iniciales al 01 de enero de 2023".

CAPITAL SOCIAL $ 2,200,000.00

SUMAS IGUALES: $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00

001 Fondo fijo revolvente

"Constitución del fondo fijo revolvente de caja".

1123 IVA ACREDITABLE

001 Efectivamente pagado

001 Equipos de cómputo

“Compra de mercancías de contado, según CFDI No. IBA42426”.

1 Carta responsiva 001 por

BANCOS Karina Confesor $ 10,000.00

SUMAS IGUALES: $ 10,000.00 $ 10,000.00

2 CFDI del proveedor

Office Depot de México

Cuenta de cheques 65897 HSBC Cuenta 18889162526

SUMAS IGUALES: $ 487,200.00 $ 487,200.00

“Pago de fletes, según CFDI No. FA2217B7”.

"Devolución de mercancías según CFDI de egresos EF15478A".

3 CFDI del proveedor de

RHA Envíos S.A. de C.V.

4 CFDI de egresos del

"Venta de mercancías según CFDI No. HG45GH01".

"Depósito por préstamo de 100,000 dólares a $22.00".

5 CFDI a nombre del

6 Extracto de contrato por el

“Compra de mercancías a crédito, según CFDI No. D206A5D1”.

7 CFDI emitido por el

"Compra de equipo de reparto, según CFDI No. BA1712AA ".

8 CFDI emitido por la Ford,

Ford S.A. de C.V.

"Compra a crédito de mobiliario, según CFDI No. 277B77BA ".

9 CFDI emitido por la

GNP Seguros S.A.

10 CFDI del proveedor y

"Pago al proveedor según REP (Recibo electrónico de pago) 520C7ED1".

11 CFDI emitido por el

Office Depot de México

Ford S.A. de C.V.

pago) 982F50A7 ".

"Pago de la renta de bodega, CFDI 4EF189AB ".

13 CFDI emitido por la

La Aldea S.A. de C.V.

"Venta de mercancías, según CFDI Nos. 02, 03, 04 y 05".

15 CFDI de egresos 01,

, del CFDI 05".

Ford S.A. de C.V.

gún CFDI REP (Recibo electrónico de pago) 96487ACE ".

" Los clientes liquidan sus deudas de los CFDI 04 y 05".

"Préstamo a la cajera, según pagaré 001".

17 CFDI Nos. 4 y 5, y copia

Pagaré 001, emitido por la