UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

CARRERA:
INGENIERÍA FINANCIERA Y FISCAL

ASIGNATURA:
AUDITORIA FISCAL

Unidad V:

SOFTWARE DE PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN DE DICTAMEN

ALUMNO:
JESÚS IVÁN HENÁNDEZ LÓPEZ

GRADO Y GRUPO:
10° “B”

DOCENTE:
C.P. ANDRÉS RAFAEL FLORES ROCHER

FECHA DE ENTREGA:
05 de Diciembre de 2018
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD:

V. SOFTWARE DE PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN DE DICTAMEN

HORAS:
HORAS TEÓRICAS: 6
HORAS PRÁCTICAS: 9
HORAS TOTALES: 15

OBJETIVO DE LA UNIDAD:
EL ALUMNO FORMULARA LOS DICTAMENES PARA EFECTOS FISCALES, IMSS
E INFONAVIT CON LA FINALIDAD DE DAR UNA OPINIÓN DE CUMPLIMIENTO
DE LAS OBLIGACIONES FISCALES (IMPUESTOS Y CUOTAS OBRERO-PATROAL)

TEMAS:
1.- DICTAMEN DE EFECTOS FISCALES
2.- DISCTAMEN PARA EFECTOS DE IMSS
3.- DICTAMEN PARA EFECTOS INFONAVIT
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
Introducción.

Hemos estudiado distintas auditorias, lo la financiera y la gubernamental, al igual

que hemos conocido, previamente el proceso de su elaboración, en esta ocasión
en estudiaremos lo que es la auditoría fiscal, la cual es la que se enfoca en el
cálculo y entero de los impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria,
como son el Impuesto Sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado, además
de las cuotas que se pagan al Instituto Mexicano del Seguro Social y el Instituto
del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, estos impuestos y
cuotas, las deben de presentar todo aquel que tenga un negocio propio ya sea
persona física o persona moral.

Esta asignatura tiene el objetivo principal que como alumnos realizáramos una
auditoria y utilizando las normas correspondientes realizaríamos un dictamen, la
materia de se dividió en cinco unidades las cuales estaban basada bajo el mismo
objetivo, pero cada una de ellas tenían un fin distinto según se fuera avanzando la
auditoria.

En la primera unidad trato sobre las generalidades de la auditoría fiscal y para

efectos de IMSS e INFONAVIT, en la segunda, fue el inicio de la auditoria en la
cual se realizó la planeación de la auditoria, en la tercera, se desarrolla la auditoria
ya que es aquí donde se realizan las revisiones a los estados financieros y
contables de la empresa, en la unidad cuatro dimos la resolución del dictamen, el
cual se basa en una respuestas por parte de los auditores en este caso nosotros
ya sea buena, mala o regular y por último en la quinta unidad conocimos un
programa que se creó con el fin de facilitar la presentación de los dictámenes.

Dentro de esta asignatura, durante el desarrollo de la auditoria se presentaron

información contable y financiera sobre una empresa que docente nos asignó y en
base a esa documentación se realizaron cedulas, hojas de trabajo y formatos que
complementan a la auditoria, que se presentó al docente
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
Resultados Aprendizaje

En la primera unidad se especificaron las generalidades de una auditoria externa

para efectos fiscales de IMSS e INFONAVIT, en lo cual entra los antecedentes de
la auditoría fiscal, la cual trata de la historia de los comienzos de las auditorias
antes mencionadas, de la misma forma se habló de los conceptos de cada uno de
ellos por ejemplo la auditoría fiscal dice que es una actividad de inspección,
revisión y control que tiene como objetivo fiscalizar el cumplimiento de ciertas
normas. Cuando una persona o una empresa son sometidas a una auditoría, el
auditor se encarga de recopilar datos y analizar procesos para presentar
un informe que demuestre si el sujeto o la compañía están en regla y dentro de los
parámetros de la ley.

La de IMSS e INFONAVIT, tiene como finalidad emitir una opinión profesional por
parte de un contador público con base en la auditoría practicada en torno al
adecuado cumplimiento de las obligaciones es decir proporciona a las empresas la
seguridad y tranquilidad de que están cumpliendo adecuadamente con el pago de
cuotas al IMSS.

Se habla de igual forma sobre el marco legal de cada una siendo así el artículo 32-
A nos dice que podrán optar los contribuyentes en dictaminar sus estados
financieros según como lo dicte el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación.

En cuanto al IMSS e INFONAVIT la auditoria será de manera voluntaria siempre y

cuando el patrón tenga o se exceda de más de 300 trabajadores a su cargo, esto
lo dicta el artículo 16 de la Ley del Seguro Social.

Para la segunda unidad se dio comienzo a la planeación de la auditoría fiscal y

para los efectos de IMSS e INFONAVIT, fue entonces cuando estructuramos el
palan de auditoria el cual aplicaríamos en la empresa, para eso el primer paso
para elaborar la auditoria era realizar una entrevista al dueño o encargado de la
empresa y una vez que se resolvieran todas las dudas, se realiza a la firma del
contrato de auditoria, para poder evaluar a la empresa se tiene que realizar una
evaluación a control interno lo que implica someter a los trabajadores a
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
inspecciones y preguntas para saber el control interno de la empresa, además de
revisar las políticas de la empresa.

Una vez que se obtuvo toda la información completa, se realiza la planeación y la

programación de la auditoria, esto no es más que la planeación de las actividades
que se realizaran durante la auditoria dentro de la empresa y el programa no
servirá para identificar o establecer el tiempo que se tomara realizar la auditoria.

Cuando damos comienzos a la tercera unidad, es cuando se da el comienzo del

desarrollo de la auditoria es decir que se comienza a realizar las revisiones a la
información y estados financieros, para facilitar el trabajo y la revisión se realizaron
papeles de trabajo los cuales son un conjunto de cedulas donde se detalla las
cuentas de los estados financieros y así mismo podemos detectar los errores más
fácil, para hacer uso de los papeles de trabajo tuvimos que realizar una
investigación sobre sus conceptos y el objetivo que tienen cada una de ellas, en
esta parte se hiso de igual forma los cálculos de los impuesto para poder y la
conciliación contable fiscal, para poder encontrar los errores.

Dentro de los errores contamos que las provisiones fueron realizadas de forma
incorrecta y que no se pagaron, además que el los cálculos de IVA e ISR estaban
incorrectos ya que la no tomaban en cuenta las retenciones a las personas físicas
por arrendamiento y sueldos y salarios, lo cual crea un problema en cuanto los
pagos y enteros de dichos impuestos y cuotas.

Con la cuarta unidad se realizaron las investigaciones de los distintos dictámenes

que existen, los cuales son, con salvedades, limpio, abstención de opinión y
opinión negativa, esto se hiso con el objetivo de identificar los dictámenes que
utilizaríamos para la resolución de nuestra auditoria, en nuestro caso, para la
auditoría fiscal se utilizó el dictamen con opinión negativa ya que los cálculos
estaba mal realizados sobre los impuesto y no tomando en cuenta a las
retenciones del 10% para personas físicas, para el dictamen del IMSS de igual
manera se realizó uno de negativa de opinión ya que no se estaban efectuando
los pacos de las cuotas debidamente y por último el dictamen de para INFONAVIT
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
fue limpio ya que fue el único rubro en el cual realizaron bien los cálculos y su
entero.

Para finalizar la quinta unidad, se analizó el programa para presentar los

dictámenes de manera electrónica el cual es el Sistema de Presentación de
Dictamen Fiscal (SIPRED), este programa está diseñado por el SAT para que de
manera más fácil se puedan presentar los dictámenes por internet más fácil y más
rápido. Utilizar este programa es asegura que el rechazo del documento será el
mínimo ya que este programa cuenta con especificaciones para que se pueda
utilizar, es decir tiene un formulario y de esta manera el dictamen no será
rechazado o por lo menos el porcentaje de negativa disminuirá.
 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
Conclusión

Como podemos ver la el objetivo principal de esta asignatura estuvo muy bien
distribuido, abarcado así las cinco unidades temáticas, y por ende el objetivo se
cumplió y se realizó la auditoría fiscal y para efectos de IMSS e INFONAVIT de
manera correcta usando todas la herramientas que se nos proporcionaba, y
gracias las investigaciones que se marcaba el temario nos pudimos dar una idea
más clara de cómo realizar la auditoria.

Debemos de destacar que la realización de un ejercicio completo fue demasiado

pesado para un corto tiempo, sin embargo la meta se logró cumplir y por ello
logramos identificar los problemas que se presentaron en ese ejercicio, se debe de
mencionar que la empresa no realizaba correctamente sus provisiones y a raíz de
eso tampoco realizaban mal sus pagos y en algunas ocasiones ni realizaban el
pago.

Es importante que todas las personas involucradas en cuanto a la contabilidad y lo

fiscal de la empresa, estén apegadas a las leyes, como son el Código Fiscal de la
Federación, la Ley de ISR e IVA y los demás impuestos que le competan, al igual
que estar al pendiente de las cuotas al IMSS y al INCONAVIT, en sus respectivas
Leyes y reglamentos, esto con el fin de que no se hagan a creedor de una multa o
créditos fiscales por un mal cálculo o no realizar el pago de los impuestos
correctamente.