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Autores:
Oscar Fuentes
Nelciret Jiménez
Autores:
Oscar Fuentes
Nelciret Jiménez
______________________________
Prof. xxxxxx
C.I. Nº xxxxxx
III
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
COLEGIO UNIVERSITARIO DE ADMINISTRACIÓN Y MERCADEO
CUAM – EXTENSIÓN CARACAS
___________________ ___________________
(Nombre y apellido) (Nombre y apellido)
C.I. Nº xxxxxxxx C.I. Nº xxxxxxxx
Jurado Jurado
_________________________
Prof. XXXXXXX
C.I. Nº XXXXXXX
Coordinador de Investigación y Pasantía
IV
DEDICATORIA
Oscar Fuentes
DEDICATORIA
A mi Vittorio: que su sonrisa y amor me llenan de vida para ser cada día
mejor, Sin duda alguna eres mi motivación de todos los días.
Sin ustedes nada de esto sería posible Gracias por siempre estar, los
amo.
Nelciret Jiménez
VI
AGRADECIMIENTOS
¡Gracias infinitas!
Oscar Fuentes
VII
AGRADECIMIENTOS
Nelciret Jiménez
VIII
ÍNDICE GENERAL
Pp.
INTRODUCCIÓN 1
EL PROBLEMA 3
Planteamiento del Problema 3
Objetivos de la Investigación 7
Justificación de la investigación 8
MARCO TEÓRICO 10
Antecedentes de la Investigación 10
Bases Teóricas 14
Bases Legales 38
Sistema de Variables 46
Definición de términos 49
MARCO METODOLÓGICO 53
Tipo de Investigación 53
Diseño de Investigación 54
Nivel de la Investigación 55
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos 56
IX
Procedimiento de la Investigación 57
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 69
Conclusiones 69
Recomendaciones 71
BIBLIOGRAFÍA 72
X
LISTA DE CUADROS
Pp.
Cuadro N° 1: Supuesto Teóricos – Condiciones 18
Cuadro N° 2: Procesos para el Control del Tránsito Aduanero 37
Cuadro N° 3: Operalización de Variables 47
Cuadro N° 4: Organismos de control fronterizo Venezuela – Brasil 63
Cuadro N° 5: Análisis del Caso 1 65
Cuadro N° 6: Análisis del Caso 2 66
Cuadro N° 7: Análisis del Caso 3 67
XI
LISTA DE IMÁGENES
Pp.
Imagen N°1: Rutas Fronterizas Venezuela-Brasil
Imagen N°2: Fases de los Controles Aduaneros
Imagen N°3: Organismos que intervienen en el Tránsito Aduanero
Imagen N°4: Mapa de la frontera entre Venezuela - Brasil
XII
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
COLEGIO UNIVERSITARIO DE ADMINISTRACIÓN Y MERCADEO
CUAM – EXTENSIÓN CARACAS
Mención: Administración De Aduanas
Línea De Investigación: Comercio exterior
RESUMEN
XIII
INTRODUCCIÓN
1
En el Capítulo II. Se desarrolla el Marco Teórico, conformado por los
Antecedentes de la Investigación, las Bases Teóricas, todo ello con su
respectiva secuencia y orden cronológico, las Bases Legales y la Definición
de Términos Básicos.
2
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
3
El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
de la República Bolivariana de Venezuela (SENIAT) inició una fase de
modernización de su sistema aduanero a través de la proclamación del
Reglamento Parcial de la Ley Orgánica de Aduanas Relativo a los Procesos
Electrónicos y de esta manera poner en funcionamiento un método
informático sistematizado de gestión para la actividad aduanera.
4
forma sencilla y transparente, evitando modificaciones al sistema que puedan
ser tildadas de turbias y poco transparentes.
5
- Exigencia de los beneficiarios para mermar sus costos de operación
en un mercado abierto y competitivo.
6
Por lo antes expuesto en la situación planteada surgen las interrogantes,
¿Cómo es el control de las aduanas en el país?, ¿Se cuenta con el recurso
humano aduanero capaz de enfrentar los nuevos retos que el mundo
globalizado impone?, ¿Cómo es el proceso de las mercancías transportadas
desde la aduana de partida hasta la aduana de destino?
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Objetivos Específicos
7
3.- Develar las medidas implementadas por la Aduana Principal
Ecológica de Santa Elena de Uairén en el marco del control de aduana y el
tránsito aduanero.
Justificación de la investigación
8
Lo antes expuesto representa un gran desafío para la organización
desde el punto de vista de la calidad del servicio que presta, ya que
el mismo es víctima directa de amenazas debido a la ausencia de una
gestión correcta que posibilite efectuar a cabalidad los objetivos trazados.
9
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la Investigación
10
La investigación se originó porque resulta evidente que no hay un sistema
aduanero que permita un fácil acceso del comercio exterior sin que ello
afecte el ejercicio del control aduanero, para lo cual se deben adoptar
medidas para poder establecer un sistema aduanero acorde.
11
planificación estratégica y la calidad de los servicios de los operadores
aduaneros.
12
La metodología utilizada fue de tipo descriptiva, no experimental. Los
resultados indicaron que la Guardia Nacional se encuentra desplegada en la
Zona Primaria de la Aduana con efectivos que cumplen funciones de control
en los muelles, patios, almacenes y puntos de control para la
desaduanización de las mercancías. Refiere el trabajo que se observa el
cambio permanente de los efectivos y la asistencia de funcionarios que no
tienen cursos de capacitación lo cual constituye una irregularidad y facilita la
violación de los controles por usuarios que conocen a plenitud los controles
establecidos y la forma de obviarlos en perjuicio de la tributación que le
corresponde para efecto de nacionalización de mercancías.
13
data disponible, debido a que el tema expuesto en este trabajo de grado es
único, por ende, el mismo podrá servir como base para futuras
investigaciones y desarrollos de temas afines, siendo esto un beneficio para
la institución y el estudiantado de la misma.
Bases Teóricas
El Comercio Internacional
Pasó de ser entre los productores de un mismo pueblo, a ser entre los
individuos de una misma comarca. De las comarcas se extendió a las
regiones. Poco a poco el comercio se fue extendiendo, hasta tal punto en
que se convirtió en internacional.
14
alguno capaz de sobrevivir por sí solo, necesita de un mercado poblacional
que solo lo podrá encontrar fuera de sus fronteras. El comercio internacional
complementa las necesidades de cada país.
15
Por otro lado, la relación comercial de los países dicta una
importante porción de sus relaciones diplomáticas. En consecuencia, es
habitual asociar las medidas económicas y los ciclos globales del
capitalismo al estallido de guerras y tensiones entre las diversas
potencias hegemónicas del mundo.
16
Las teorías clásicas del Comercio Internacional, hacen referencia a
la Ventaja Absoluta de Adam Smith, la Ventaja Comparativa de David
Ricardo y la teoría de la demanda Reciproca de John Stuart Mill, que se
exponen a continuación. Sin embargo, es importante mencionar que la teoría
del Comercio Internacional no se inicia con la visión clásica de Smith, más
bien surge a partir siglo XVII con una visión mercantilista.
17
Modelo de David Ricardo, Teoría de la ventaja comparativa
Funciones de producción
18
diferentes entre países Demanda
Competencia perfecta. con coeficientes fijos de Dada
producción y rendimientos
constantes a escala.
Inamovilidad Dotación dada del factor
internacional del trabajo, oferta de trabajo
trabajo y perfecta inelástica.
movilidad interna
Ausencia de costos de Pleno empleo del factor
transporte en el trabajo.
Comercio
Internacional.
Fuente: Krugman, Economía Internacional
Mill suponía que todos los países se beneficiarían del libre comercio
y demostró más tarde que estas ganancias del comercio dependían de la
demanda recíproca de importaciones y exportaciones. Cuanto mayor fuera la
solicitud de bienes que exportaba un país, en relación con su demanda de
importaciones, mayores ganancias obtendría este país de un comercio libre
19
entre naciones. La ganancia se reflejaría en la mejora de la relación real de
intercambio de ese país. Esta relación se expresa en la proporción de los
precios de los bienes que exporta frente a los precios de los bienes que
importa. La teoría clásica del comercio desarrollada por Smith, Ricardo y Mill
se ocupaba sobre todo de analizar las ganancias derivadas del libre
comercio. Sin embargo, la teoría moderna del comercio internacional acepta
la veracidad de la teoría de la ventaja comparativa y se centra en analizar los
patrones de comercio de cada país y los orígenes de dicha ventaja.
20
bien cuya producción requiera el uso intensivo del factor relativamente
escaso y costoso del que dispone” (p. 22), para lo cual, el modelo se basó en
los siguientes supuestos: Bienes homogéneos, tecnología y preferencias
similares entre países, rendimientos constantes a escala, diferentes
intensidades factoriales, competencia perfecta entre países, no existen
costos de transporte y los factores son móviles dentro de cada país pero no
entre los dos países.
Convenio de Kyoto
21
destacar que este nada tuvo que ver con el acuerdo o protocolo de Kioto
respecto al Cambio Climático firmado en diciembre de 1997.
22
internacional. En concordancia con el Art. 8, de la Ratificación del
Convenio, todo miembro de la Organización de las Naciones Unidas
o de sus organismos especializados se puede convertir en parte
contratante del convenio suscribiéndolo, adhiriéndose al mismo o
presentando un instrumento de ratificación luego de suscribir el
mismo sujeto a ratificación (p. 33).
23
Comercio internacional y nuevas tecnologías
24
información son muy interesantes desde el punto de vista estadístico, de
intención de compra y econométrico.
25
Métodos de control
a) Control de movimientos
26
Si una probable infracción aduanera fuera descubierta durante el
control de movimiento, debería existir una comunicación y coordinación con
la unidad de lucha contra el fraude apropiada a los efectos de iniciar una
investigación formal.
b) Control documentario
27
A los efectos de manejar el creciente aumento del comercio mundial, y
para proporcionar mayores facilidades a los comerciantes, la aduana cada
vez confía más en controles por auditoría, empleando los sistemas
comerciales de los comerciantes. Estos controles pueden variar desde una
simple auditoría posterior al desaduanamiento hasta la autoevaluación por
parte del comerciante. Los controles por auditoría no impiden la realización
de un reconocimiento de mercancías. Para asegurar la confiabilidad de los
sistemas comerciales de los comerciantes a estos efectos, los mismos deben
ser acordes a los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP)
dentro del país. Estos principios determinan qué recursos económicos y qué
obligaciones deberían ser registradas como activo y pasivo, qué cambios en
el activo y en el pasivo deberían ser registrados, cómo se debería medir los
cambios del activo y del pasivo, que información debería ser develada y
cómo debería ser develada y qué estados financieros se deberían preparar.
28
Aduanero, además de no tener pendiente de arribo ningún Tránsito
Aduanero iniciado anteriormente (p. 36).
29
origen. En este caso, los puestos aduaneros están ubicados en aeropuertos
internacionales, verificando que los pasajeros viajen con la documentación
pertinente y el equipaje reglamentado. Cada pasajero cuenta con derechos
de transporte de objetos y bienes personales según las leyes de cada país, y
los equipajes se rigen principalmente por peso, pero también por la
característica del objeto, como botellas. En la aduana se controla el
cumplimiento de estas normas, tanto para el ingreso como para el egreso de
los pasajeros y las mercancías o productos.
30
La declaración de tránsito aduanero y los documentos de embarque
requeridos para el tránsito aduanero de mercancías según el tipo de
operación y el modo de transporte utilizado, (documento físico) deberá ser
elaborada por el transportador con base a los datos contenidos en los
documentos de embarque que amparan las mercancías transportadas en el
medio y/o unidad de transporte.
a) Entrada de mercancías
31
- Almacenamiento temporal
- Operadores
- Declaración
- Procedimiento de despacho
- Valoración de mercancías
- Levante o retirada de las mercancías
- Revisión y reclamación
- Información de la Aduana
b) Salida de mercancías
- Exportación
- Exportación temporal para reimportación en el mismo estado
- Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo
- Drawback o devolución de derechos
- Reposición con franquicia arancelaria.
32
Limitaciones de las operaciones aduaneras en Venezuela
33
Una de las vías que más es utilizada para llegar a la aduana
principal de Santa Elena de Uairén es la ruta más corta desde Caracas a
Santa Elena de Uairén, la cual posee una distancia de 1261 Km y la duración
aproximada del viaje es de 16 horas y 36 minutos.
34
Regímenes territoriales vigentes Venezuela – Brasil
35
Descripción del control aduanero existente en la frontera Venezuela -
Brasil para el año 2018
1 Control Anterior
2 Control Durante
3 Control Posterior
36
Estas fases anteriormente expuestas como resultado de la
indagación y recopilación de datos, vienen dadas en el ínterin del siguiente
proceso de control aduanero:
-Llegada
-Confrontación
-Reconocimiento
-Retiro
-Constancia de Conformidad
37
RETIRO importación, luego de haber cumplido con los trámites
de nacionalización.
Es un documento que comprueba que el transportista
CONSTANCIA DE autorizado ha tomado las mercancías bajo su
CONFORMIDAD responsabilidad y está obligado a transportarla y a
entregarla de conformidad con las condiciones
establecidas en ella o en el contrato correspondiente.
Elaboración y fuente: Los autores
MINISTERIO DE
FINANZAS
EL AGENTE RESGUARDO
ADUANAL ADUANERO
Bases Legales
38
todas las personas pueden dedicarse libremente a la actividad económica de
su preferencia, sin más limitaciones que las previstas en esta constitución y
las que establezcan las leyes, por razones de desarrollo humano, seguridad,
sanidad, protección del ambiente u otras de interés social. El estado
promoverá la iniciativa privada, garantizando la creación y justa distribución
de la riqueza, así como la producción de bienes y servicios que satisfagan
las necesidades de la población, la libertad de trabajo, empresa, comercio,
industria, sin perjuicio de su facultad para dictar medidas para planificar,
racionalizar y regular la economía e impulsar el desarrollo integral del país.
39
Ley de Orgánica de Aduanas - Gaceta Oficial N° 5.353 Extraordinario de
fecha 17 de junio de 1999.
40
obstante, en casos especiales debidamente justificados el jefe de la
Administración Aduanera podrá autorizar el tránsito de los efectos indicados
tomando las previsiones conforme lo establezca el Reglamento. Si las
mercancías de tránsito a través del Territorio Nacional estuvieren a la vez
sometidas a restricciones a la importación, deberá darse cumplimiento a
estas últimas antes del ingreso.
41
Artículo 47.- La nacionalización de las mercancías de importación o
tránsito podrá efectuarse en el lugar de transbordo, si estuviese habilitado
para la importación.
Artículo 48.- El Reglamento establecerá las normas y plazos relativos al
abandono aduanero, almacenes dependientes del Ministerio de Hacienda y a
la nacionalización de los efectos transbordados.
42
Artículo 77.- La autoridad aduanera del punto de destino de las
mercancías, una vez concluida la operación de tránsito regulado en los
artículos anteriores, estampará en los respectivos documentos de
declaración de tránsito, la constancia de conformidad, y devolverá un
ejemplar de los mismos a la oficina aduanera donde se constituyó la garantía
a los fines de la liberación correspondiente.
a) Para la importación:
43
1. La Declaración de Aduana;
2. La factura comercial definitiva;
3. El original del conocimiento de embarque, de la guía aérea, o de la
guía de encomienda, según el caso;
4. Los exigibles legalmente a dichos fines, según el tipo de mercancía
de que se trate.
b) Para la exportación:
1. Declaración de Aduana.
2. Los documentos mencionados en los números 2 y 4 de la letra a) de
este artículo.
3. Copia del conocimiento de embarque, de la guía aérea, o de la guía
de encomienda según el caso.
44
operación en la cual la aduana de partida o de destino es una aduana
nacional. El tránsito aduanero internacional es la operación en la cual sólo se
efectúa, en el territorio nacional, el paso de las mercancías.
Artículo 119.- El Ministerio de Hacienda, mediante resolución,
establecerá las características del documento internacional de declaración en
tránsito aduanero, que debe amparar las mercancías que arriben al país en
operaciones de tránsito internacional.
45
Artículo 125.- Para el tránsito aduanero a través del territorio nacional
se cumplirán las formalidades sobre el transporte multimodal establecidas en
este reglamento, cuando le sean aplicables.
Sistema de Variables
46
variable según Ramírez, (2007), “... es la expresión del significado que el
investigador le atribuye y en ese sentido debe entenderse durante todo el
trabajo.”(p. 121).
Debilidades en
47
cuanto a Una debilidad de
capacitación, personal es la
remuneración e ausencia de energía -Capacitación
48
Definición de términos
49
Analizar: Examinar detalladamente una cosa, separando o
considerando por separado sus partes, para conocer sus características o
cualidades, o su estado, y extraer conclusiones.
50
Incoterms son reglas elaboradas por la Cámara de Comercio
Internacional, que se utilizan en los contratos de compraventa internacional.
Su nombre proviene de international commercial terms (términos
internacionales de comercio).
51
Tránsito: Suele utilizarse para nombrar al movimiento de los vehículos y
las personas que pasan por una calle, una carretera u otro tipo de camino.
52
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
Tipo de Investigación
53
Tomando en cuenta las anteriores mencionadas definiciones, para el
desarrollo exitoso del contenido y el entendimiento de la problemática a
estudiar y abordar, este trabajo se fundamentó en la metodología de revisión
documental de variados textos y materiales digitales e impresos relacionados
con el tema de la influencia del control del tránsito aduanero y su desarrollo
entre las fronteras de Venezuela y Brasil.
Diseño de Investigación
54
Con base en lo expuesto anteriormente se puede afirmar que el diseño
bibliográfico es un proceso concebido para responder preguntas de
investigación, mediante actividades sucesivas y organizadas para alcanzar
los objetivos propuestos a través de la revisión de diversos textos y
materiales bibliográficos.
Nivel de la Investigación
55
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos
56
Procedimiento de la Investigación
57
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LA INFORMACIÓN
En tal sentido Hurtado (2001) también expone que “el propósito del
análisis es aplicar un conjunto de estrategias que permitan al investigador
obtener el conocimiento buscado a partir del tratamiento de los datos
recogidos.”
58
La interpretación, a diferencia del análisis, tiene un componente
más intelectual y una función explicativa. Su misión es buscar un
significado al resultado del análisis mediante su relación con todo
aquello que conocemos sobre el problema, de manera que
aportamos una significación sociológica a los hallazgos encontrados
en el análisis, confirmando, modificando o realizando nuevos aportes
a la teoría previa sobre ese problema. (p.1)
Para concluir Franklin (1998) señala que: “El propósito del análisis
es establecer los fundamentos para desarrollar opciones de solución al factor
que se estudia, con el fin de introducir las medidas de mejoramiento en
óptimas condiciones.” (p.50)
59
pueden realizarse actividades ni obras. El punto de mayor importancia por
acceso vial está comprendido entre las poblaciones de Santa Elena de
Uairén (Bolívar, Venezuela) y Pacaraima (Roraima, Brasil).
60
Elena de Uairén en Venezuela. Su población estimada para el 2018 era de
15.580 habitantes.
61
operaciones de contacto directo por lo que la utilización de pequeñas
unidades militares facilitan el cumplimiento de la misión con menor esfuerzo
logístico.
62
Cuadro N° 4: Organismos de control fronterizo Venezuela - Brasil
SERVICIO VENEZUELA BRASIL
Intendencia Nacional de Secretaría de ingresos
Aduana Aduanas Federales de Brasil
(RFB)
Guardia Nacional Policía Federal de
Protección Bolivariana Brasil
(GNB) (PFB)
Sistema Público Agencia Nacional de
Sanitario Nacional de Salud Vigilancia Sanitaria
(SPNS)
Ministerio de defensa Instituto Brasileño del
Medio Ambiente del Ambiente medio Ambiente
(IBAMA)
Servicio Nacional Secretaría de Comercio
Integrado de Exterior
Financiero Administración (SECEX)
Aduanera y Tributaria
(SENIAT)
Servicio Administrativo Organización
Migratorio de Identificación, Internacional para las
Migración y Extranjería Migraciones
(SAIME) (OIM)
Elaboración y fuente: Los autores
63
parte del personal aduanero encargado de la vigilancia y el control de la
frontera ubicada específicamente entre Santa Elena de Uairén (Bolívar,
Venezuela) y Pacaraima (Roraima, Brasil). Algunos de los casos que se
observaron para el año 2018, mediante la revisión documental de reportajes
y sitios web de información verificada son los siguientes:
Caso N°1:
64
cajas de aceite, marca Soya, de 20 unidades de 01 litro cada uno y 10 bultos
de café, marca Café Puro, de 20 unidades de 250 gramos C/U, de origen
Brasilero.
Caso N°2:
65
"En Santa Elena, o te dedicas al turismo o al contrabando de
gasolina. Mucha gente no busca trabajo normal, porque el contrabando es
mucho mejor", un empleado del sector turístico.
Caso N°3:
66
ilícita de sustancias estupefaciente. Acontecimiento de fecha 30 de agosto de
2018.
67
penetración del narcotráfico, la destrucción del medio natural por tecnologías
no apropiadas entre otras manifestaciones de la acción antrópica irregular.
Por otra parte, para efectos de los pros el control del tránsito
aduanero en ambas fronteras lucha por mantener estable la relación entre
países, propone sistemas que aunque aún no estén verificados en su
totalidad y posean un margen de error, estos suponen un avance tecnológico
hacia el mundo globalizado.
68
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
69
de la gestión que lleva a cabo la gerencia de dicha aduana ecológica, donde
se dio a conocer cómo es la influencia del control de aduanas, siendo este
desarrollado mediante las fases de control anterior, durante y posterior.
Dichas fases, arrojaron como resultado que el control aduanero es descrito
mediante los procesos de llegada, confrontación, reconocimiento, retiro y
constancia de conformidad.
70
un rango mayor de tiempo. Cabe destacar que todas estas deficiencias en su
mayoría, fueron expuestas en los casos presentados para los análisis y
resultados de la presente investigación, donde se dejó en evidencia las
debilidades en cuanto a capacitación, remuneración e identificación, en el
área de personal de la Aduana Principal Ecológica de Santa Elena de Uairén
para el periodo 2018.
5.2. Recomendaciones
71
BIBLIOGRAFÍA
72
Ley del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT), Gaceta oficial 37.320 de fecha 08 de Noviembre de
2001.
73
Sepe, N. (2007). “La planificación estratégica como instrumento
para el mejoramiento de la calidad de los servicios que prestan los
operadores aduaneros en Venezuela”. Trabajo especial de grado para
optar al Título de Especialista en Ingeniería Industrial y Productividad,
Presentado, Universidad Católica Andrés Bello, Caracas.
74