Aseguramiento de la Información Financiera y Contable

Dayana Góngora Estupiñan

Docente
Astrid Julieth Alonso Quintero

Universidad Antonio Nariño

Programa de Contaduría Publica
Sede Palmira
2023
 1 ¿Cuál es el propósito principal de la NIA 300 en relación con la auditoría de

estados financieros?

Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de

estados financiero, es decir, su propósito principal es identificar y resolver hallazgos

significativos, englobando estrategias que favorezcan de manera que la auditoria sea más

eficaz.

2. Menciona al menos tres elementos clave que deben considerarse al planificar una

auditoría de estados financieros de acuerdo con la NIA 300.

La naturaleza y la extensión de las actividades de planificación variarán según la

dimensión y la complejidad de la entidad, es decir, el auditor se debe entender y

comprender el entorno de industria.

La experiencia previa con la entidad de los miembros clave del equipo del encargo y

los cambios de circunstancias que se produzcan durante la realización del encargo de

auditoría, es decir, el auditor puede decidir discutir elementos de la planificación con la

dirección de la entidad para facilitar la realización y dirección del encargo de auditoría.

La planificación incluye la necesidad de considerar, antes de la identificación y

valoración por parte del auditor de los riesgos de incorrección material.

3 ¿Por qué es importante identificar y comprender el entorno de la entidad al

planificar una auditoría, según la NIA 300?

Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la

auditoría, favorece al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría,

de manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente, además que, facilita la dirección y

supervisión de los miembros del equipo del encargo y la revisión de su trabajo.

4 describe los pasos principales que un auditor debe seguir al evaluar si existe una

base adecuada para la realización de la auditoría, según la NIA 300.

El auditor incluirá en la documentación de auditoría la estrategia global de auditoría

el plan de auditoría y cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de

auditoría en la estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos

de dichos cambios.

5 ¿Cuál es la diferencia entre los riesgos de auditoría y los riesgos de negocio, y

cómo se relacionan con la planificación de la auditoría según la NIA 300?

El riesgo de negocio radica en la prevención de fallas, errores, incidentes que

pueden traducirse en pérdidas de magnitudes notables, a diferencia del riesgo de auditoría

que está enfocada en ver hacia atrás, evalúa un sistema de control en funcionamiento

revisando hechos que han ocurrido, se relacionan en el hecho que se debe tener

conocimiento de la entidad para planificación de la misma.

6 Explica el concepto de riesgo de incorrección material según la NIA 315 y por qué

es fundamental en la auditoría de estados financieros.

Es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, identificar y valorar los riesgos

de incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad

y de su entorno, incluido el control interno de la entidad, es decir, es el este riesgo de que

los estados financieros contengan fraude y/o errores significativos antes de la ejecución de

la auditoría.
 7 ¿Cuál es la diferencia entre el riesgo inherente y el riesgo de control? ¿Cómo se

relacionan con la identificación de riesgos de incorrección material según la NIA

315?

Riesgo inherente: riesgo de que se produzcan errores, hace referencia al que puede

existir de manera intrínseca en cada actividad y que no puede ser eliminado

Riesgo de control: riesgo de que el sistema de control interno del establecimiento no

pueda prevenir, detectar y/o corregir errores.

8. ¿Cuáles son las fuentes de información que un auditor puede utilizar para

identificar riesgos de incorrección material, según la NIA 315?

Los riesgos de incorrección material pueden estar relacionados con los estados

financieros en su conjunto; y las afirmaciones sobre determinados tipos de transacciones,

saldos contables e información a revelar que le proporcionen una base para el diseño y la

realización de los procedimientos de auditoría posteriores.

9. ¿Cómo se determina la magnitud de un riesgo de incorrección material en la

auditoría de estados financieros, de acuerdo con la NIA 315?

El auditor considerará la probabilidad de que existan incorrecciones, incluida la

posibilidad de múltiples incorrecciones, y si la incorrección potencial podría, por su

magnitud, constituir una incorrección material.

10. ¿Qué medidas puede tomar un auditor para responder a los riesgos de

incorrección material identificados en la auditoría, según lo establecido en la NIA 315?

 El auditor aplicará procedimientos de valoración del riesgo con el fin de disponer de

una base para identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados

financieros y en las afirmaciones. No obstante, los procedimientos de valoración del riesgo

por sí solos no proporcionan evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar la

opinión de auditoría.